Reducer ejendomsskatter med en uigenkaldelig Livsforsikringstillid (ILIT)

en uigenkaldelig livsforsikring (ILIT) er en særlig tillid, der fungerer som både ejer og modtager af en eller flere livsforsikringer. Når det kommer til stykket, er en ILIT primært et finansielt planlægnings-og ejendomsplanlægningsværktøj, der bruges til at beskytte aktiver (specifikt en stor livsforsikringsdødsfordel) mod at være underlagt ejendomsskatter.

en ILIT kan være rigtig for dig og din familie, hvis du har en høj nettoværdi og ønsker at reducere dine ejendomsskatter i fremtiden.

hvad du bør vide om ejendomsskatter

i USA har du ret til at overføre din ejendom og aktiver til en modtager eller modtagere efter din død.

mens du har denne ret, har den føderale regering og visse stater ret til at beskatte værdien af denne ejendom og indsamle deres stykke. Ejendomsskatten er den skat, der opkræves mod dagsværdien af din ejendom ved overførslen. Det betyder, at mens du ikke betaler skatten, mens du er i LIVE, kan din ejendom måske.

hvis din ejendom er underlagt ejendomsskatter, når du passerer, kan det beløb, som dine modtagere i sidste ende modtager, reduceres kraftigt. De fleste mennesker foretrækker ikke at betale mere i skat, end de absolut har brug for, selv efter døden, så for de familier, hvis formue kan være underlagt ejendomsskatter, er ordentlig ejendomsplanlægning afgørende.

forståelse af udelukkelser og undtagelser

at have en vilje og tilstrækkelig ejendomsplanlægning er afgørende for alle, der blandt andet ønsker at kontrollere, hvor deres ejendom går, eller som får forældremyndighed over deres mindreårige børn. Men planlægning af mulige ejendomsskatter er i det væsentlige begrænset til familier med en bestemt nettoværdi på grund af de nuværende grænser og undtagelser for ejendomsskat.

den ægteskabelige udelukkelse dikterer, at overlevende ægtefæller, der er amerikanske statsborgere, er berettigede til at modtage et ubegrænset ægteskabsfradrag, hvilket betyder, at der ikke skal betales ejendomsskat på ejendom eller aktiver—inklusive indtægter fra livsforsikringer—når de overføres til en efterlevende ægtefælle. Der er heller ingen grænse for mængden af ejendom, der kan overføres til din ægtefælle både i løbet af din levetid og efter.

på grund af ægteskabelig udelukkelse er ejendomsskatter ikke en del af ejendomsplanlægningsligningen, før den efterlevende ægtefælle går bort.

med den føderale skattefritagelse for ejendom behøver mange familier ikke bekymre sig om at betale ejendomsskat på overført ejendom, selv efter den overlevende ægtefælles død. Fritagelsen for ejendomsskat er værdien af ejendom i form af amerikanske dollars, som en person kan overføre til modtagere, før ejendomsskatten sparker ind.

det er i det væsentlige det beløb, som en person kan overlade til andre efter døden, der vil være fri for ejendomsskat, og dette udelukkelsesbeløb er steget i årevis med den føderale ejendomsskattefritagelse på $11,7 millioner i 2021.

hvis du og din ægtefælles fælles nettoværdi og bruttoværdi forventes at være over $11.7 millioner, kan det være på tide at begynde at tale strategier for reduktion af ejendomsskat, som kan omfatte en ILIT.

Hvad er en ILIT?

en uigenkaldelig livsforsikring er et ejendomsplanlægningsværktøj, der muliggør mulig udelukkelse af livsforsikringsprovenuet fra ejendomsskatten ved at fungere som både ejer og modtager af livsforsikringspolicer.

hvis den juridiske ejer af en stor livsforsikring går bort, og denne persons bruttoværdi er større end den nuværende fritagelse for ejendomsskat, vil dødsfordelen fra politikken sandsynligvis være underlagt stejle ejendomsskatter. Men med ILIT, der tjener som både ejer og modtager, fungerer det i det væsentlige som en ejendomsskatteafskærmning “mellemmand” mellem en livsforsikringsdødsfordel og dens tilsigtede modtagere.

for at livsforsikringsprovenuet kan gavne de tilsigtede—måske afdødes børn—har ILIT modtagere, for hvem forvalteren vil investere og administrere provenuet fra politikken.

ulemperne ved Ilits

per definition er en ILIT uigenkaldelig, hvilket betyder, at når den først er på plads, kan den ikke vendes eller ændres. Dette er den vigtigste ulempe ved at etablere en ILIT, fordi vi alle ved, at liv og omstændigheder ændrer sig ofte. Men det er denne meget karakteristiske for ILITs, der udelukker livsforsikringsprovenuet fra ejendomsskatter.

da tilliden er ejer af forsikringspolicerne og ikke kan tilbagekaldes, kan den forsikrede ikke anses for at have ejerskabshændelser, der bestemmer, om et aktiv kan være underlagt ejendomsskat eller ej.

andre ulemper ved ILITs inkluderer deres kompleksitet og omkostningerne forbundet med ikke kun at etablere tilliden, men også styre og vedligeholde dem. Ikke desto mindre, for familier, hvis godser er store nok til muligvis at være underlagt ejendomsskatter, en ILIT er noget værd at overveje.

ville din familie drage fordel af en ILIT?

da det primære formål med en ILIT er reduktion af ejendomsskat, skal du overveje, om—og i hvilket omfang—din ejendom vil blive udsat for statslige og føderale ejendomsskatter ved din og din ægtefælles dødsfald. Dette er vigtigt, hvis din nettoværdi er på eller i nærheden af den føderale fritagelsesgrænse.

da ejendomsskattereglerne gennemgår hyppige ændringer, og din nettoværdi i sig selv kan svinge meget over tid, skal du muligvis regelmæssigt revidere en tidligere beslutning om at give afkald på en ILIT. Det er her en ejendom planlægning advokat og/eller en finansiel planlægger kan være til hjælp.

Sådan oprettes en ILIT

hvis du beslutter, at en ILIT er den bedste skattereduktionsstrategi for din familie, skal du arbejde med en advokat for at oprette tilliden. Ideelt set vælger du en advokat, der har specialiseret sig i ejendomsplanlægning. For at udarbejde tillidsdokumentet og sætte din ejendomsplan på plads, skal du træffe flere beslutninger, herunder følgende:

• hvem vil være trustee for tilliden?
• hvem vil være modtageren af livsforsikringsprovenuet?
• vil du være at købe en ny livsforsikring i tillid eller vil du overføre en eksisterende politik?

når du træffer disse beslutninger, kan du ikke ændre dem, i modsætning til med en tilbagekaldelig levende tillid. Med en ILIT mister du stort set al fleksibilitet.

på den anden side, så længe du bor mindst tre år efter, at du har overført en livsforsikringspolice til ILIT (der kræves ingen minimumslevetid for politikker, som tilliden selv køber), vil alle dine livsforsikringsprovenu passere uden for din ejendom, hvilket potentielt sparer din ejendom en betydelig skatteregning.