Was ist freiwillige Compliance?
Freiwillige Einhaltung bezieht sich auf den Grundsatz, dass die Bürger mit ihrer Regierung zusammenarbeiten, indem sie ehrliche und genaue Jahreserklärungen einreichen. Das US-Einkommensteuersystem arbeitet unter dieser Annahme, wenn auch nicht ohne Checks and Balances.
Freiwillig bedeutet in diesem Fall, dass der einzelne Steuerzahler eine Steuererklärung ohne proaktives Handeln der Regierung vorbereitet und einreicht.
Verständnis der freiwilligen Einhaltung
Die Zahlung von Einkommensteuern ist natürlich obligatorisch. Die Last der Einkommensberichterstattung liegt jedoch bei jedem einzelnen Steuerzahler.
Das ist die Bedeutung der freiwilligen Einhaltung. Die Regierung geht davon aus, dass die US-Steuerzahler bei der Berechnung und Meldung ihrer Einkommen vorausschauend vorgehen und bis zum Steuerschluss jedes Jahr jeden unbezahlten Betrag an die Regierung überweisen werden.
Wichtige Imbissbuden
- Die US-Regierung hat früh erkannt, dass die Prüfung jeder einzelnen Steuererklärung unmöglich ist.
- Daher muss davon ausgegangen werden, dass die Steuerzahler freiwillig nach besten Kräften nachkommen.
- Kontrollmechanismen wie W-2-Formulare sind vorhanden, um die Nichteinhaltung zu verhindern.
Natürlich nimmt die Regierung im Allgemeinen nicht das Wort des Steuerzahlers dafür. Zum Beispiel meldet ein Steuerzahler, der ein W-2-Formular von einem Arbeitgeber erhält, das Einkommen auf Formular 1040. Der Internal Revenue Service (IRS) erhält eine Kopie dieses W-2 und ist sich somit dieses Einkommens bewusst.
Die Person kann auch einen Teilzeitjob haben, der keine W-2-Einreichung oder eine ähnliche Gewinn- und Verlustrechnung oder ein anderes Einkommen beinhaltet. Nach dem Grundsatz der freiwilligen Einhaltung wird vom Steuerpflichtigen erwartet, dass er dieses zusätzliche Einkommen in der jährlichen Rendite meldet.
Eine zweite und weniger optimistische Annahme des US-Steuersystems ist, dass ein Teil der steuerpflichtigen Öffentlichkeit die Steueranforderungen nicht vollständig erfüllen wird. Dies kann durch vorsätzliche Umgehung oder durch ein unschuldiges Missverständnis geschehen. Der IRS ist verantwortlich für die Durchsetzung der Compliance und tut dies durch ein System von Audits.
Audits und freiwillige Einhaltung
In den frühen Tagen nach der Einführung einer Bundeseinkommensteuer im Jahr 1913 erforderte das US-Gesetz, dass jede Steuererklärung vom Commissioner of Internal Revenue’s Office geprüft wurde.
Dies erwies sich bald als unmögliche Aufgabe, selbst als das Personal des Kommissars wuchs. Ein Gesetz von 1954 entfernte die Anforderung und Audits wurden seitdem bei etwa einem Prozent der Renditen durchgeführt.
Die implizite Annahme der Regierung, dass sie nicht über die Ressourcen für eine umfassende Prüfung verfügt und dies auch nie getan hat, hilft bei der Definition der freiwilligen Einhaltung. Die Einhaltung ist freiwillig, da eine vollständige Durchsetzung unmöglich ist. Die Freiwilligkeit der Einhaltung bedeutet nicht, dass die Zahlung von Steuern eine freiwillige Maßnahme ist.
Prüfungen werden am häufigsten durch eine Nichtübereinstimmung der in einer Steuererklärung gemeldeten Informationen und der zugehörigen offiziellen Formulare wie W-2 oder 1099 ausgelöst. Andere rote Fahnen sind Einnahmen, die nicht mit den vergangenen Jahren übereinstimmen, oder Finanztransaktionen mit Personen, die geprüft werden.
Audits können per Post oder persönlich durchgeführt werden. Die inoffiziellen Schwellenwerte für die Anklage wegen Steuerbetrugs betragen 70.000 US-Dollar an unbezahlten Steuern und drei Jahre vorsätzlichen Betrugs. Diese Richtlinien sollen das Strafverfolgungsrisiko für Steuerzahler minimieren, deren Nichteinhaltung wirklich ein ehrliches Versehen ist.
