Reduzieren Sie die Erbschaftssteuern mit einem unwiderruflichen Life Insurance Trust (ILIT)

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT) ist ein besonderer Trust, der sowohl als Eigentümer als auch als Begünstigter einer oder mehrerer Lebensversicherungspolicen dient. Wenn es darauf ankommt, ist ein ILIT in erster Linie ein Finanzplanungs- und Nachlassplanungsinstrument, mit dem Vermögenswerte (insbesondere eine große Todesfallleistung für Lebensversicherungen) vor Erbschaftssteuern geschützt werden.

Ein ILIT kann für Sie und Ihre Familie richtig sein, wenn Sie ein hohes Vermögen haben und Ihre Erbschaftssteuern in Zukunft senken möchten.

Was Sie über Erbschaftssteuern wissen sollten

In den Vereinigten Staaten haben Sie das Recht, Ihr Eigentum und Vermögen nach Ihrem Tod an einen oder mehrere Begünstigte zu übertragen.

Während Sie dieses Recht haben, haben die Bundesregierung und bestimmte Staaten das Recht, den Wert dieser Immobilie zu besteuern und ihr Stück einzuziehen. Die Erbschaftssteuer ist die Steuer, die bei der Übertragung auf den Marktwert Ihrer Immobilie erhoben wird. Dies bedeutet, dass, während Sie die Steuer nicht zahlen, während Sie leben, Ihr Nachlass könnte.

Wenn Ihr Nachlass bei Ihrem Tod der Erbschaftssteuer unterliegt, kann der Betrag, den Ihre Begünstigten letztendlich erhalten, stark reduziert werden. Die meisten Menschen ziehen es vor, auch nach dem Tod nicht mehr Steuern zu zahlen, als sie unbedingt benötigen, Daher ist für Familien, deren Vermögen möglicherweise der Erbschaftssteuer unterliegt, eine ordnungsgemäße Nachlassplanung von entscheidender Bedeutung.

Verständnis von Ausschlüssen und Ausnahmen

Ein Testament und eine angemessene Nachlassplanung sind von entscheidender Bedeutung für jeden, der kontrollieren möchte, wohin sein Eigentum geht, oder der unter anderem das Sorgerecht für seine minderjährigen Kinder erhält. Aber die Planung für mögliche Erbschaftssteuern ist im Wesentlichen auf Familien mit einem bestimmten Vermögen beschränkt, da die aktuellen Erbschaftssteuerbefreiungsgrenzen und -ausschlüsse gelten.

Der Eheausschluss schreibt vor, dass überlebende Ehegatten, die US—Bürger sind, Anspruch auf einen unbegrenzten Eheabzug haben, was bedeutet, dass keine Erbschaftssteuer auf Eigentum oder Vermögenswerte — einschließlich Erlöse aus Lebensversicherungspolicen – fällig wird, wenn sie auf einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Es gibt auch keine Begrenzung für die Höhe des Eigentums, das sowohl zu Lebzeiten als auch danach an Ihren Ehepartner übertragen werden kann.

Aufgrund des ehelichen Ausschlusses sind Erbschaftssteuern nicht Teil der Nachlassplanung, bis der überlebende Ehegatte stirbt.

Mit der Bundesnachlasssteuerbefreiung müssen sich viele Familien auch nach dem Tod des überlebenden Ehepartners keine Sorgen um die Zahlung von Nachlasssteuern auf übertragenes Eigentum machen. Die Erbschaftssteuerbefreiung ist der Wert der Immobilie in US-Dollar, den eine Person an die Begünstigten übertragen kann, bevor die Erbschaftssteuer eintritt.

Es ist im Wesentlichen der Betrag, den eine Person nach dem Tod anderen hinterlassen kann, der frei von der Erbschaftssteuer ist, und dieser Ausschlussbetrag steigt seit Jahren, wobei die Bundessteuerbefreiung im Jahr 2021 bei 11,7 Millionen US-Dollar liegt.

Wenn Sie und Ihr Ehepartner Das gemeinsame Nettovermögen und den Bruttowert des Nachlasses voraussichtlich über 11,7 Millionen US-Dollar liegen, ist es möglicherweise an der Zeit, über Strategien zur Senkung der Erbschaftssteuer zu sprechen, zu denen auch ein ILIT gehören kann.

Was ist ein ILIT?

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust ist ein Nachlassplanungsinstrument, das den möglichen Ausschluss von Lebensversicherungserlösen aus der Erbschaftssteuer ermöglicht, indem es sowohl als Eigentümer als auch als Begünstigter von Lebensversicherungspolicen fungiert.

Wenn der rechtmäßige Eigentümer einer großen Lebensversicherungspolice stirbt und der Bruttovermögenswert dieser Person höher ist als die derzeitige Erbschaftssteuerbefreiung, unterliegt das Todesfallgeld aus der Police wahrscheinlich hohen Erbschaftssteuern. Da das ILIT jedoch sowohl als Eigentümer als auch als Begünstigter fungiert, fungiert es im Wesentlichen als „Mittelsmann“ zwischen einer Lebensversicherung und ihren beabsichtigten Begünstigten.

Damit der Erlös der Lebensversicherung den beabsichtigten Personen zugute kommt — möglicherweise den Kindern des Verstorbenen — hat das ILIT Begünstigte, für die der Treuhänder den Erlös aus der Police anlegen und verwalten wird.

Die Nachteile von ILITs

Per Definition ist ein ILIT unwiderruflich, was bedeutet, dass es, sobald es vorhanden ist, nicht mehr rückgängig gemacht oder geändert werden kann. Dies ist der Hauptnachteil bei der Einrichtung eines ILIT, da wir alle wissen, dass sich Leben und Umstände häufig ändern. Aber es ist genau dieses Merkmal von ILITs, das den Erlös aus der Lebensversicherung von der Erbschaftssteuer ausschließt.

Da der Trust der Eigentümer der Versicherungspolicen ist und nicht widerrufen werden kann, kann der Versicherte nicht als Eigentümer angesehen werden, was bestimmt, ob ein Vermögenswert der Erbschaftssteuer unterliegen kann oder nicht.

Weitere Nachteile von ILITs sind ihre Komplexität und die Kosten, die damit verbunden sind, das Vertrauen nicht nur aufzubauen, sondern auch zu verwalten und zu pflegen. Trotzdem ist ein ILIT für Familien, deren Nachlässe groß genug sind, um möglicherweise der Erbschaftssteuer zu unterliegen, eine Überlegung wert.

Würde Ihre Familie von einem ILIT profitieren?

Da der Hauptzweck eines ILIT die Senkung der Erbschaftssteuer ist, sollten Sie überlegen, ob und in welchem Umfang Ihr Nachlass nach dem Tod Ihres Ehepartners staatlichen und bundesstaatlichen Erbschaftssteuern ausgesetzt ist. Dies ist wichtig, wenn Ihr Nettovermögen an oder in der Nähe der Bundesfreigrenze liegt.

Da sich die Erbschaftssteuerregeln häufig ändern und Ihr Nettovermögen im Laufe der Zeit stark schwanken kann, müssen Sie möglicherweise regelmäßig eine frühere Entscheidung überdenken, auf ein ILIT zu verzichten. Hier können ein Nachlassplanungsanwalt und / oder ein Finanzplaner hilfreich sein.

So richten Sie ein ILIT ein

Wenn Sie entscheiden, dass ein ILIT die beste Steuersenkungsstrategie für Ihre Familie ist, müssen Sie mit einem Anwalt zusammenarbeiten, um das Vertrauen aufzubauen. Idealerweise wählen Sie einen Anwalt, der sich auf Nachlassplanung spezialisiert hat. Um das Treuhanddokument zu erstellen und Ihren Nachlassplan aufzustellen, Sie müssen mehrere Entscheidungen treffen, einschließlich der folgenden:

• Wer wird der Treuhänder des Trusts sein?
• Wer wird der Begünstigte des Lebensversicherungserlöses sein?
• Kaufen Sie eine neue Lebensversicherungspolice innerhalb des Trusts oder übertragen Sie eine bestehende Police?

Sobald Sie diese Entscheidungen getroffen haben, können Sie sie nicht mehr ändern, anders als bei einem widerruflichen lebendigen Vertrauen. Mit einem ILIT verlieren Sie praktisch jede Flexibilität.

Auf der anderen Seite, solange Sie mindestens weitere drei Jahre leben, nachdem Sie eine Lebensversicherungspolice an das ILIT übertragen haben (für Policen, die der Trust selbst kauft, ist keine Mindestlebensdauer erforderlich), werden alle Ihre Lebensversicherungserlöse außerhalb Ihres Nachlasses eingehen, was Ihrem Nachlass möglicherweise eine beträchtliche Steuerrechnung erspart.