Einige Arbeitnehmer sind „Angestellte“, während andere als „unabhängige Auftragnehmer“ gelten.“ Während beide eine Entschädigung erhalten, um Arbeit zu verrichten oder Dienstleistungen zu erbringen, haben Auftragnehmer und Mitarbeiter sehr unterschiedliche Aufgaben bei der Einreichung, wenn die Steuerzeit kommt. Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, ist es wichtig, dass Sie die einzigartigen staatlichen und bundesstaatlichen Steueranforderungen verstehen, die Sie betreffen könnten. Lesen Sie weiter, um mehr über die Steueranforderungen des Bundes und Kaliforniens für unabhängige Auftragnehmer zu erfahren und herauszufinden, wie sich die Gesetze kürzlich geändert haben. Wenn Sie als unabhängiger Auftragnehmer Hilfe bei der Steuererklärung benötigen, Fragen Sie die Cook CPA Group nach einer kostenlosen Beratung zu unseren Steuervorbereitungsdiensten in Roseville und Sacramento, CA.
Unabhängige Auftragnehmer vs. Mitarbeiter: Was ist der Unterschied?
Während beide für die Arbeit bezahlt werden, gibt es erhebliche Unterschiede in der Definition von Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern. Tatsächlich hat der Oberste Gerichtshof von Kalifornien erst im April 2018 eine wichtige Entscheidung erlassen, mit der die lang gehegten Definitionen geändert wurden. Vor dem Urteil, Arbeitgeber konnten anhand von drei Fragen feststellen, ob jemand ein „unabhängiger Auftragnehmer“ war:
- Hatte das Unternehmen finanzielle Kontrolle über den Arbeitnehmer (z. B. Kostenerstattung)?
- Hatte das Unternehmen Verhaltenskontrolle über den Arbeiter (z. B. Kontrolle über Ausrüstung und Werkzeuge)?
- Welche Art von Beziehung bestand zwischen dem Arbeitnehmer und dem Unternehmen (z. B. Bestehen schriftlicher Verträge)?
Diese Regeln, die lange Zeit vom Internal Revenue Service (IRS) verwendet wurden, wurden manchmal als zu vage kritisiert. Dies könnte es Arbeitgebern – in der Hoffnung, ihrer Lohnsteuerpflicht zu entgehen – möglicherweise erleichtern, Arbeitnehmer absichtlich als unabhängige Auftragnehmer falsch einzustufen.
Kalifornische Arbeitgeber verwenden jetzt verschiedene Kriterien, um zu definieren, wer ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Der neue Kriteriensatz oder „ABC-Test“ lautet wie folgt:
- ( A) Ist der Arbeitnehmer „frei von der Kontrolle und Leitung“ des Unternehmens?
- (B) Verrichtet der Arbeitnehmer Arbeit „außerhalb des üblichen Geschäftsablaufs des einstellenden Unternehmens“?
- (C) Ist der Arbeitnehmer „in einem selbständig gegründeten Gewerbe, Beruf oder Geschäft tätig, das der Art der geleisteten Arbeit entspricht“?
Wenn der Arbeitnehmer den ABC-Test erfüllt, sollte er als unabhängiger Auftragnehmer eingestuft werden. Aber wie wirkt sich diese Klassifizierung auf die staatlichen und bundesstaatlichen Steueranforderungen des Auftragnehmers aus?
California and Federal Employment Taxes for Independent Contractors
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, können Sie das Formular SS-8 (Bestimmung des Arbeitnehmerstatus für Zwecke der Bundesbeschäftigungssteuer und Einkommensteuerabzug) beim IRS einreichen, um Unterstützung zu erhalten. Beachten Sie jedoch, dass es bis zu sechs Monate dauern kann, bis der IRS antwortet.
Wenn Sie wissen, dass Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, besteht der nächste Schritt darin, Ihre staatlichen und bundesstaatlichen Steuerpflichten zu erfüllen. Wenn Sie mehr als 600 US-Dollar verdient haben, sollten Sie bis zum 31. Januar ein Dokument mit dem Namen Formular 1099-MISC von der Geschäftseinheit erhalten. Als Auftragnehmer liegt es in Ihrer Verantwortung, das Formular W-9 (Request for Taxpayer Identification Number and Certification) auszufüllen, das Sie dem Unternehmen zur Verfügung stellen sollten, das das Formular ausgestellt hat – nicht dem IRS.
Als unabhängiger Auftragnehmer sind Sie auch dafür verantwortlich, die Steueranforderungen der IRS für Selbständige zu erfüllen. Diese Anforderungen, die im Allgemeinen für unabhängige Auftragnehmer gelten, Einzelunternehmer, und Mitglieder von Partnerschaften, sind das:
- Sie müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung (Formular 1040) einreichen. Diese Anforderung gilt, wenn Sie $ 400 oder mehr durch Selbständigkeit verdient. Um Ihren Nettogewinn aus selbständiger Tätigkeit zu ermitteln, können Sie Schedule C (Gewinn oder Verlust aus Unternehmen (Einzelunternehmen)) oder gegebenenfalls Schedule C-EZ (Nettogewinn aus Unternehmen (Einzelunternehmen)) verwenden.
- Sie müssen vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen. Insbesondere sind Sie verantwortlich für die Zahlung:
- Einkommensteuer
- Selbstständigkeitssteuer (SE-Steuer)
Wie der IRS erklärt, bezieht sich der Begriff „Selbständigkeitssteuer“ im Allgemeinen auf Medicare- und Sozialversicherungssteuern. Wenn ein Arbeitnehmer Angestellter ist, behält sein Arbeitgeber diese Steuern normalerweise ein und passt sie an. Wenn der Arbeitnehmer jedoch ein unabhängiger Auftragnehmer ist, muss er diese Steuern persönlich berücksichtigen, daher die SE-Steuerpflicht. SE-Steuern werden mit Schedule SE (Self-Employment Tax) gemeldet, die Ihrer Einkommensteuererklärung beigefügt werden sollte. Beachten Sie, dass der Steuersatz für die soziale Sicherheit derzeit 15,3% beträgt (2,9% für Medicare plus 12,4% für die soziale Sicherheit).
Zusätzlich zur Erfüllung der Bundessteueranforderungen, die vom IRS strikt durchgesetzt werden, müssen Sie auch die staatlichen Steueranforderungen erfüllen. In Kalifornien werden die Steuervorschriften, die unabhängige Auftragnehmer (die als „Dienstleister“ bezeichnet werden) betreffen, vom Employment Development Department (EDD) und dem Franchise Tax Board (FTB) durchgesetzt. Das kalifornische Formular 540-ES (geschätzte Steuer für Einzelpersonen) muss beispielsweise eingereicht werden, um geschätzte vierteljährliche Zahlungen zu leisten.
Denken Sie daran, dass es zwar zahlreiche Steueranforderungen für unabhängige Auftragnehmer gibt, es aber auch Vergünstigungen geben kann. Abhängig von Ihren Umständen haben Sie möglicherweise Anspruch auf geldsparende Steuerabzüge, z. B. den Home-Office-Abzug oder den Steuerabzug für Selbständige. Die Sacramento Tax Accountants der Cook CPA Group können Ihnen helfen, die Steuerabzüge zu finden, die Sie als unabhängiger Auftragnehmer geltend machen können.
Steuerberater für unabhängige Auftragnehmer in Roseville und Sacramento, CA
Die Einhaltung der Steuergesetze kann schwierig sein, insbesondere wenn Sie zum ersten Mal ein Einzelunternehmen betreiben oder als unabhängiger Auftragnehmer arbeiten. Wenn Sie selbstständig sind, stellen Sie sicher, dass Sie von einem erfahrenen und erfahrenen Steuerfachmann Unterstützung in der Buchhaltung für kleine Unternehmen erhalten.
Cook CPA Group arbeitet mit unabhängigen Auftragnehmern in allen Arten von Branchen in den Bereichen Sacramento und Roseville, CA. Für eine kostenlose Beratung über Steuern für unabhängige Auftragnehmer in Kalifornien, kontaktieren Sie unsere Sacramento CPA Firma online, oder rufen Sie unsere Anwaltskanzleien heute bei (916) 432-2218.
