¿Qué Es El Cumplimiento Voluntario?
El cumplimiento voluntario se refiere al principio de que los ciudadanos cooperarán con su gobierno presentando declaraciones anuales honestas y precisas. El sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos opera bajo este supuesto, aunque no sin frenos y contrapesos.
Voluntario, en este caso, implica que el contribuyente individual preparará y presentará una declaración sin una acción proactiva por parte del gobierno.
Comprensión del Cumplimiento Voluntario
El pago de impuestos sobre la renta es, por supuesto, obligatorio. Pero la carga de reportar los ingresos recae en cada contribuyente individual.
Ese es el significado del cumplimiento voluntario. El gobierno espera que los contribuyentes estadounidenses calculen e informen sus ingresos y remitan cualquier cantidad no pagada al gobierno antes de la fecha límite de impuestos de cada año.
Conclusiones Clave
- El gobierno de los Estados Unidos descubrió desde el principio que auditar cada declaración de impuestos individual es imposible.
- Por lo tanto, debe asumir que los contribuyentes cumplirán voluntariamente lo mejor que puedan.
- Existen controles y equilibrios como los formularios W – 2 para desalentar el incumplimiento.
Por supuesto, el gobierno generalmente no toma la palabra del contribuyente para ello. Por ejemplo, un contribuyente que recibe un formulario W-2 de un empleador informa los ingresos en el Formulario 1040. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recibe una copia de ese W-2 y, por lo tanto, está al tanto de esos ingresos.
El individuo también puede tener un trabajo a tiempo parcial que no incluya una declaración de ingresos u otros ingresos W-2 o similar. En virtud del principio de cumplimiento voluntario, se espera que el contribuyente informe esos ingresos adicionales en la declaración anual.
Una segunda y menos optimista suposición del sistema tributario de los Estados Unidos es que una parte del público contribuyente no cumplirá plenamente con los requisitos tributarios. Esto puede ocurrir por evasión intencional o por un malentendido inocente. El IRS es responsable de hacer cumplir el cumplimiento y lo hace a través de un sistema de auditorías.
Auditorías y Cumplimiento Voluntario
En los primeros días posteriores al establecimiento de un impuesto federal sobre la renta en 1913, la ley de los Estados Unidos requería que cada declaración de impuestos fuera auditada por la oficina del Comisionado de Impuestos Internos.
Esto pronto resultó ser una tarea imposible, incluso a medida que el personal del comisionado crecía. Una ley de 1954 eliminó el requisito y desde entonces se han llevado a cabo auditorías de aproximadamente el uno por ciento de las declaraciones.
La aceptación implícita por parte del gobierno de que no tiene los recursos para una auditoría integral, y nunca los tuvo, ayuda a definir el cumplimiento voluntario. El cumplimiento es voluntario porque la aplicación total es imposible. El carácter voluntario del cumplimiento no significa que pagar impuestos sea una acción voluntaria.
Las auditorías se desencadenan con mayor frecuencia por un desajuste en la información reportada en una declaración de impuestos y en los formularios oficiales relacionados, como el W-2 o el 1099. Otras señales de alerta incluyen ganancias que están fuera de línea con años anteriores o transacciones financieras con personas que están bajo auditoría.
Las auditorías se pueden realizar por correo o en persona. Los umbrales no oficiales para los cargos de fraude fiscal son de 7 70,000 en impuestos no pagados y tres años de fraude deliberado. Estas pautas se establecen para minimizar el riesgo de enjuiciamiento para los contribuyentes cuyo incumplimiento es verdaderamente un descuido honesto.
