Guía de Impuestos Simple para Estadounidenses en México

Impuestos para Expatriados de Estados Unidos-México

En Impuestos para Expatriados, hemos estado preparando declaraciones de impuestos de Estados Unidos para Ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes que trabajan en México por más de 8 años. Nuestros clientes provienen de todas partes del país: Ciudad de México y Guadalajara, Monterrey y Puebla, Toluca y Tijuana.

Como ciudadano de los Estados Unidos o titular de la tarjeta verde, está legalmente obligado a presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos cada año, independientemente de si ya paga impuestos en su país de residencia.

Ofrecemos servicios profesionales de impuestos. Eso significa que determinamos la mejor y más óptima manera de presentar su declaración de impuestos de los Estados Unidos y aprovechar todas las exclusiones y deducciones posibles. Pero igual de importante: evite los errores que permitirían al IRS rechazar su declaración y cobrar multas & multas por encima. También puede hacerlo usted mismo, no es que lo recomendamos. Para obtener más información, consulte IRS.

La Exclusión de Ingresos Devengados Extranjeros expatriados solo se puede reclamar si presenta su declaración de impuestos a tiempo. No es automático si no puede archivar e incluso se puede perder.

Tenemos muchos clientes que viven en México y sabemos cómo integrar sus impuestos estadounidenses en los impuestos locales sobre la renta que paga. Cualquier impuesto sobre la renta mexicano que ya pague se puede reclamar en contra de la obligación tributaria en su declaración de EE.UU. sobre los mismos ingresos.
Como expatriado que vive en el extranjero, obtiene una extensión automática para presentar hasta el 15 de junio siguiente al final del año calendario. (No puede presentar la solicitud utilizando el año calendario, como es habitual en México para fines tributarios de los Estados Unidos). Sin embargo, debe pagar cualquier impuesto que deba pagarse antes del 15 de abril para evitar multas e intereses. Puede obtener una extensión para presentar (si la solicita) hasta el 15 de octubre.
Hay otros formularios que se deben presentar si tiene cuentas bancarias o financieras extranjeras, una empresa de inversión extranjera o posee el 10% o más de una corporación extranjera o sociedad extranjera. Si no presenta estos formularios o los presenta tarde, el IRS puede imponer multas de 1 10,000 o más por formulario. Estas multas se deben independientemente de si debe impuestos sobre la renta o no.
Hemos ayudado a cientos de expatriados de todo el mundo a ponerse al día con sus impuestos anteriores en los Estados Unidos porque no han presentado la declaración de impuestos en los Estados Unidos. declaraciones de impuestos por muchos años. Esta es, de hecho, nuestra especialidad y ofrecemos un descuento del 10% a los clientes que deseen presentar múltiples declaraciones de impuestos a la vez y cumplir plenamente con el IRS.
Trabaje con un experto reconocido para ayudarlo a preparar su declaración de impuestos estadounidense. También podemos proporcionar planificación fiscal y asesoramiento con otros impuestos para expatriados; esperamos trabajar con usted.
A continuación incluimos información sobre el Sistema Tributario Mexicano para los Expatriados Estadounidenses.

Tasas de Impuestos Personales de México

Las tasas de impuestos personales de México son progresivas al 30%.
De 2010 a 2012 la tasa del impuesto Sobre la Renta (ISR) será del 30%, la tasa de 2013 disminuirá al 29% y a partir de 2014 la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas volverá al 28%. 2010 las tasas de impuestos son como sigue:

las Personas que residan en México calcular su impuesto anual sobre su total de ingresos generados en el país y en el extranjero. En el caso de los ingresos en el extranjero, los impuestos pagados en el extranjero generalmente se acreditan contra los impuestos pagaderos en México.
Hay reglas específicas para cada tipo de ingreso personal, como salarios, honorarios, ganancias de capital, dividendos, etc. En el caso de los salarios, los impuestos son retenidos por el empleador. En el caso de los salarios pagados por una empresa extranjera a un extranjero que trabaja en México, los impuestos personales tienen que ser computados y pagados, excepto cuando la empresa extranjera no tiene sucursal o base fija en el país y la persona pasa menos de 183 días en el país durante el año.
Solo hay unos pocos gastos personales que un contribuyente puede deducir de sus ingresos, que son los siguientes:

• (a) transporte escolar para sus hijos (solo en ciertos casos)
• (b) honorarios médicos y dentales, incluidos los gastos hospitalarios para el contribuyente, el cónyuge, los ascendientes o descendientes en línea directa
• (c) gastos funerarios para las personas mencionadas en el apartado b) anterior
• (d) donaciones a entidades autorizadas
• (e) contribuciones para la jubilación de los empleados
• (f) pagos del seguro médico.

La siguiente tabla de impuestos es aplicable al impuesto sobre la renta con respecto a los ingresos obtenidos por no residentes para el año civil 2019:

los No residentes están sujetos a retención de impuestos (WHTs) en México-fuente de ingresos por intereses a tasas que varían de 0% a 30%, dependiendo de varios factores. Los no residentes están sujetos al impuesto mexicano sobre las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles ubicados en México (incluidas las acciones de empresas extranjeras que posean una cantidad significativa de bienes inmuebles mexicanos), así como la venta de acciones de empresas mexicanas fuera de la bolsa de valores mexicana. Generalmente, cuando una ganancia de capital está sujeta a impuestos, el inversor no residente puede elegir pagar una tasa fija del 25% de los ingresos brutos o del 30% de la ganancia neta. Las ventas de acciones en la bolsa mexicana de Valores están sujetas a una retención impositiva fija del 10%. Otros tipos de ingresos de origen mexicano (incluidos alquileres y regalías) también están sujetos a WHTs cuando se pagan a un no residente. En el caso de dividendos y otras distribuciones corporativas de empresas mexicanas, desde 2014, hay una retención de impuestos del 10% sobre los dividendos de las ganancias corporativas generadas después de 2013.

Base-Los nacionales mexicanos están sujetos a impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Los no residentes están sujetos a impuestos sobre los ingresos de origen mexicano.
Residencia-Una persona se considera residente si tiene un hogar permanente en México. Si una persona tiene una casa en 2 países, el factor clave es la ubicación de su centro de intereses vitales. Los ciudadanos mexicanos son, en principio, considerados residentes fiscales, sujetos a la prueba de residencia permanente y/o centro de intereses vitales.
Declaración de impuestos: las declaraciones de impuestos se presentan individualmente, independientemente del estado civil.
Renta imponible: La renta se grava, en parte, con arreglo a un sistema cedular, aunque algunos ingresos pueden mezclarse para determinar la renta imponible. Los beneficios derivados de la realización de un oficio o profesión por parte de una persona se gravan generalmente de la misma manera que los beneficios obtenidos por las empresas. El 1 de enero de 2011 entrará en vigor un régimen independiente para los intereses devengados por particulares.
Ganancias de capital – Las ganancias de capital generalmente se gravan como ingresos, excepto que las ganancias derivadas de la venta de valores cotizados en bolsa o la transferencia de bienes personales (que no sean acciones, valores e inversiones de empresas) están exentas de impuestos.
Deducciones y desgravaciones fiscales: Con sujeción a ciertas restricciones, se conceden deducciones por gastos médicos y seguros médicos, anualidades de jubilación, intereses hipotecarios, etc. Las desgravaciones fiscales personales están disponibles para el contribuyente y su cónyuge, hijos y dependientes.
Tasas impositivas de México-Las tasas de impuestos individuales sobre la renta en México son progresivas al 35%.
Otros impuestos sobre las personas físicas:

• Impuesto sobre las aportaciones de capital – No
• Impuesto sobre actos jurídicos documentados – No
• Impuesto sobre las adquisiciones de capital – No
• Impuesto sobre sucesiones/sucesiones – No
• Impuesto sobre el patrimonio neto/patrimonio neto – No
• Impuesto sobre bienes inmuebles – Las autoridades municipales cobran «tasas» sobre la propiedad de bienes inmuebles. Las tasas impositivas son deducibles al calcular el ingreso imponible de la persona aplicable al arrendamiento de bienes inmuebles.
• Seguro social-Las personas empleadas están obligadas a hacer contribuciones a la seguridad social, con la cantidad basada en el salario de la persona.

Administración y cumplimiento

Año fiscal de México– El año fiscal de México es el año calendario
Declaración de impuestos y pago de impuestos-El impuesto sobre los ingresos laborales es retenido por el empleador y remitido a las autoridades tributarias; algunos otros tipos de ingresos, como los ingresos por la prestación de servicios y los ingresos por arrendamiento, están sujetos a retención. Los ingresos no sujetos a retención son autoevaluados; el individuo debe presentar una declaración de impuestos y hacer pagos anticipados de impuestos. El impuesto final vence el 30 de abril (no hay extensiones disponibles).
Sanciones – Se aplican sanciones por incumplimiento.

Tasas del Impuesto Corporativo en México

La tasa del impuesto corporativo en México es del 30% de las ganancias imponibles. El impuesto se calcula para cada año calendario, comparando los ingresos obtenidos menos las deducciones permitidas.
Todos los ingresos obtenidos por las empresas se gravan, independientemente de la fuente, excepto en el caso de sucursales de empresas extranjeras. Las sucursales se gravan en función de los ingresos atribuibles a las sucursales.
Las empresas, sucursales y personas extranjeras establecidas en México que obtengan ingresos en el extranjero pueden acreditar los impuestos extranjeros pagados contra los impuestos mexicanos que paguen hasta el total del impuesto local aplicable en cada caso.

IMPUESTO SOBRE PLUSVALÍAS

Los beneficios imponibles de la venta de terrenos, valores y otros activos se calculan deduciendo el coste del impuesto del precio de venta. El costo del impuesto se basa en el costo original del activo que se vende, ajustado para tener en cuenta la inflación para el período durante el cual el activo era de propiedad. Se adopta un procedimiento más complicado para determinar el costo fiscal de las acciones, que tiene en cuenta las ganancias y pérdidas fiscales obtenidas, los dividendos pagados y recibidos, los reembolsos de capital pagados y los ajustes por inflación.
Las pérdidas derivadas de la venta de acciones y otros valores sólo son deducibles si se cumplen determinados requisitos y pueden compensarse con los beneficios obtenidos en el mismo año o en los cinco años siguientes.

IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS DE SUCURSALES

Las sucursales calculan el impuesto sobre la renta de la misma manera que las empresas establecidas en México y aplican la tasa de impuesto corporativo del 30% sobre los ingresos imponibles.
Las sucursales tienen derecho a deducir los gastos incurridos tanto en el extranjero como en el país, siempre que se cumplan ciertas condiciones. Esto también se aplica a los gastos prorrateados. Las remesas enviadas al extranjero en forma de pago de facturas, intereses, regalías, reembolso de gastos o por cualquier otro motivo están sujetas a una retención en origen de entre el 25% y el 28% y son deducibles a efectos del impuesto sobre la renta si están debidamente justificadas.

RÉGIMEN TRANSPARENTE

A partir de 2006, las personas jurídicas constituidas bajo el nombre de ‘Sociedades Cooperativas de Producción’, en las que solo participen personas físicas, tendrán la opción, en determinadas circunstancias, de pagar impuestos a nivel corporativo o a nivel de socio. Si se paga a nivel de socio, el impuesto no se paga hasta que los beneficios se distribuyen a los accionistas individuales.

IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS COMPLEMENTARIOS (FBT)

Los beneficios específicos para empleados que se proporcionan a los empleados por encima de los requeridos por la ley están exentos del impuesto sobre la renta hasta ciertos límites y son deducibles para las empresas en la medida en que se otorguen a todos los empleados.

IMPUESTOS LOCALES

Cada estado de la República Mexicana requiere contribuciones específicas de sus habitantes, el mayor de los cuales es el impuesto a la propiedad. Algunos estados gravan los salarios pagados a los empleados en un promedio del 2%.
En el Distrito Federal (Ciudad de México), los empleadores (personas físicas y empresas) deben pagar el 2% de los salarios pagados a sus empleados cada mes.
Los bienes raíces están sujetos a un pago bimensual basado en el valor oficial de la propiedad. La tasa bimensual máxima pagada asciende aproximadamente al 0,065%.

OTROS IMPUESTOS

PAGOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Todos los empleadores deben registrar a sus empleados en el Instituto Mexicano del Seguro Social, que les proporciona beneficios por discapacidades relacionadas con el trabajo y otras discapacidades, así como pensiones y beneficios por fallecimiento.
Las cantidades pagadas por cada empleado al Instituto se calculan sobre la base de todos los pagos realizados al empleado por salarios y prestaciones, con pocas excepciones que cumplen ciertos requisitos. Estos incluyen ahorros, comida, premios por asistencia y puntualidad, así como una parte de las horas extras y la participación en los beneficios.
Aproximadamente un tercio de los pagos son retenidos por el empleador de los salarios de los empleados y los otros dos tercios son pagados por el empleador.
Las contribuciones de los empleados y de los empleadores deben ser realizadas por estos últimos cada dos meses.
FONDO NACIONAL DE VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES (INFONAVIT)
El objetivo de este Instituto es proporcionar vivienda a todos los trabajadores, favoreciendo generalmente a los trabajadores de bajos ingresos.
El empleador, a nombre de los empleados, debe hacer contribuciones bimensuales al Instituto del 5% de los salarios y beneficios pagados con un límite de diez ‘salarios mínimos mensuales’ (aproximadamente pesos 1,517.00 pesos). Al igual que en el caso de la seguridad social, las cotizaciones y prestaciones percibidas por los empleados del Instituto están exentas de impuestos. Con este pago, los empleadores cumplen con sus obligaciones constitucionales de proporcionar vivienda a los empleados.
IMPUESTO FIJO EMPRESARIAL – IETU (Impuesto Mínimo Alternativo)
En 2008 entró en vigor un nuevo impuesto fijo empresarial (IETU) por el que los contribuyentes (personas físicas con proveedores de servicios personales comerciales o independientes, así como empresas) y los residentes extranjeros con un establecimiento permanente están obligados a pagar mensualmente este impuesto a una tasa del 17,5% sobre los ingresos obtenidos a nivel mundial.
El impuesto sobre la renta se acreditará contra el nuevo impuesto IETU. Por lo tanto, si la tasa del impuesto sobre la renta es superior a la IETU, este impuesto se pagará y el exceso del impuesto sobre la renta se pagará por separado.
El excedente de las deducciones sobre los ingresos a efectos de la IETU origina un crédito fiscal que hasta 2009 era acreditable contra el ISR del mismo año. Esta posibilidad se eliminará durante el año Fiscal 2010 de conformidad con la Ley de Ingresos de la Federación.
Este nuevo impuesto está orientado a los ingresos y, por lo tanto, debe entenderse como un impuesto a tanto alzado con deducciones limitadas basadas en el valor añadido de los diferentes sectores de la economía.
El IRS ha emitido una carta en la que declara que aceptará el impuesto IETU pagado en México por residentes estadounidenses como acreditable según el convenio tributario Estados Unidos-México hasta que haya realizado una evaluación adicional de la mecánica del impuesto. Esto también se aplica a otros países que han aceptado este impuesto dentro del ámbito de aplicación del tratado. Estos son actualmente: Alemania, Australia, Austria, Barbados, Bélgica, Canadá, Dinamarca, Ecuador, Corea, Eslovaquia, España, Finlandia, Francia, India, Irlanda, Italia, Japón, Luxemburgo, Noruega, Nueva Zelanda, Países Bajos, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Rumanía, Sudáfrica y Suiza.
IMPUESTO SOBRE DEPÓSITOS EN EFECTIVO (IDE)
Como medida para reducir el tamaño de la economía informal y redistribuir la carga tributaria entre una base más amplia de la población, el Congreso mexicano aprobó un nuevo impuesto sobre depósitos en efectivo (IDE, Impuesto a los Depósitos en Efectivo) que entrará en vigor el 1 de julio de 2008.
Para el año Fiscal 2010, el Ministerio de Hacienda aprobó un aumento de la tasa en un punto porcentual del IDE, para liquidar en un 3% (anteriormente 2%) y cobrar el impuesto de los depósitos de más de 15.000 pesos, en lugar de 25.000 pesos.
Este impuesto puede acreditarse contra el impuesto sobre la renta de sociedades, reducido del impuesto sobre la renta de remesas retenido a terceros y / o cualquier otro impuesto federal. Las transferencias electrónicas, las transferencias entre cuentas diferentes, los cheques y los instrumentos de crédito contratados con el sistema financiero no están sujetos al IDE.
IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
Los derechos de aduana se mantienen tanto para la importación como para la exportación. Los derechos de exportación son mínimos o nulos y los derechos de importación promedian el 20%, dependiendo de cada artículo específico. De conformidad con el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), los aranceles sobre las importaciones procedentes de los Estados Unidos y el Canadá se eliminarán gradualmente en un período de 15 años y desaparecerán por completo al final de ese período. A partir de 1994, México eliminó los impuestos a la importación de productos específicos de los Estados Unidos y el Canadá.
IMPUESTOS ESPECIALES
Los impuestos sobre la producción y los servicios se aplican a relativamente pocos artículos, como la importación y venta de cigarros puros, bebidas alcohólicas y el suministro de servicios de agencia para corretaje, distribución, etc. de dichos bienes. También hay un impuesto especial sobre los servicios telefónicos. Un impuesto sobre los automóviles nuevos y la propiedad de vehículos se aplica directamente a los compradores y propietarios de automóviles.
IMPUESTO SOBRE LA COMPRA DE BIENES INMUEBLES
El comprador paga un impuesto del 1% al 5% del valor estimado de la propiedad en todas las compras de la propiedad. El gobierno federal trabaja con los estados de la República para que en los estados que cooperan solo se aplique el impuesto local sin gravamen de impuesto federal.
LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE
La renta imponible de las empresas se calcula teniendo en cuenta todos los ingresos recibidos menos las deducciones permitidas por la ley. La ley menciona ciertos elementos específicos que no se consideran ingresos. Estos incluyen: ganancias de capital, reconocimiento del método de contabilidad de participación, revalorización de activos y capital, así como dividendos recibidos de empresas residentes en México.
DEDUCCIONES FISCALES ADMISIBLES
En términos generales, podrán deducirse todos los gastos necesarios para generar ingresos y registrados de conformidad con principios contables generalmente aceptados, excepto en casos específicos en los que existan ciertos límites y normas especiales de deducción.
Las deducciones permitidas incluyen descuentos por ventas, deudas incobrables, intereses pagados y pérdidas debidas a cambios e inflación.
Los gastos no deducibles incluyen impuestos, gastos de representación, créditos comerciales, provisiones para reservas estimadas, gastos compartidos a prorrata (excluidas las sucursales extranjeras), etc.
Las inversiones en determinados activos pueden deducirse en el ejercicio fiscal con descuento, a partir de 2006.
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
La deducción por inversión en activos tangibles o intangibles está permitida por la ley a través de la depreciación o amortización de dichos activos. El flete y la manipulación, el seguro, las comisiones y los honorarios se permiten además del valor de compra del activo. La depreciación y amortización se calculan para los meses completos a partir del mes en que se compró el activo y utilizando el método lineal, sin tener en cuenta los valores estimados de enajenación.
Por regla general, todos los tipos de activos, excepto los terrenos, pueden amortizarse o depreciarse a efectos fiscales. Los tipos impositivos básicos de depreciación y amortización permitidos son los siguientes:

• Gastos efectuados antes del inicio de las operaciones: 10%
• Edificios industriales y almacenes: 5%
• Maquinaria y equipo: 10%, excepto en activos utilizados para actividades específicas
• Mobiliario y accesorios: 10%
• Automóviles, furgonetas y camiones: 25%
• Mejoras de locales arrendados: Condiciones de arrendamiento
• Maquinaria y equipos respetuosos con el medio ambiente: 100%

STOCK / INVENTARIO
Las compras de materias primas, bienes en proceso o bienes terminados destinados a la venta son deducibles bajo el sistema de costo de venta cuando son vendidos por la empresa. Los contribuyentes pueden optar por usar los métodos FIFO, LIFO, costo identificado y costo promedio.
DEDUCCIONES DE INTERESES
La ley reconoce los efectos de la inflación sobre las deudas y los activos financieros de los contribuyentes, por lo que, en el caso de los activos, se considera que se produce una pérdida de poder adquisitivo de dichos activos con el paso del tiempo y, en el caso de los pasivos, se reconoce una ganancia. Para tal fin, se determina el componente inflacionario tanto para los activos como para el endeudamiento. El componente del activo se compara con los intereses devengados y se determina un interés acumulado real o una pérdida fiscal por inflación. Del mismo modo, el componente de endeudamiento se compara con los intereses a pagar y se determina una ganancia acumulada o el interés deducible real.
En 2005 se incorporó a la ley un régimen de subcapitalización en relación con la financiación de préstamos obtenidos por empresas residentes en México en el extranjero. Teniendo en cuenta tanto la deuda de parte vinculada como la de parte no vinculada, los pagos de intereses no son deducibles cuando la relación deuda/patrimonio excede de 3:1. Las empresas que no cumplan con esta proporción tendrán un plazo de cinco años para reducirla en proporciones iguales por año. Estas normas no se aplican a las instituciones financieras. Los intereses pagados que superen esta proporción no serán deducibles. A partir del 1 de enero de 2007, para determinar la relación deuda/capital, solo se tendrán en cuenta los préstamos con partes extranjeras sobre los que la empresa deba pagar intereses.
PÉRDIDAS
Las pérdidas fiscales podrán utilizarse para compensar los ingresos imponibles obtenidos durante los diez años siguientes. El monto de las pérdidas fiscales se eleva en función de la inflación para el período comprendido entre julio del año en que se producen y junio del año en que se compensan.
PARTICIPACIÓN DE LOS EMPLEADOS EN LOS BENEFICIOS
Todos los empleados de una empresa tienen derecho a una parte de sus beneficios. La participación en los beneficios se calcula cada año a razón del 10% de los ingresos imponibles, si los hubiera. Hay ciertos elementos específicos descritos en la ley que deben agregarse o deducirse de la renta imponible para fines de cómputo de participación en los beneficios. La mayoría de ellas se refieren a diferencias en el tratamiento de la contabilidad de la inflación.
A partir del 1 de enero de 2005, la participación en los beneficios abonada en un año será deducible de los resultados después de impuestos del año siguiente.
INCENTIVOS FISCALES
Se aplica un tipo impositivo efectivo del 19% a los contribuyentes que participan en determinadas actividades específicas, como:

• importaciones y exportaciones
• agricultura
• ganadería
• pesca
• transporte

GRUPOS EMPRESARIALES
Los grupos empresariales pueden optar por presentar resultados fiscales consolidados tanto a efectos del impuesto sobre la renta como a efectos del impuesto sobre el patrimonio. La consolidación implica combinar los ingresos imponibles de todas las empresas del grupo, teniendo en cuenta los porcentajes de acciones en poder de la sociedad de cartera, y eliminar ciertas transacciones entre empresas. El principal beneficio derivado de este procedimiento es la posibilidad de utilizar las pérdidas fiscales de una empresa para compensar los beneficios de otra empresa del grupo. En 2006, el porcentaje de compensación se elevó del 60% al 100%.
TRANSACCIONES CON PARTES VINCULADAS
El Secretario del Tesoro está facultado para modificar las pérdidas o ganancias fiscales en el caso de transacciones entre partes vinculadas realizadas a precios distintos de los precios de mercado, incluidas las ventas o compras, los préstamos, la prestación de servicios, el arrendamiento o la venta de bienes inmuebles, así como la utilización o transferencia de activos intangibles, cuando no se realicen a un valor justo de mercado.
Los contribuyentes están obligados a realizar un estudio anual de precios de transferencia. Los contribuyentes deben aplicar la regla del mejor método. Por defecto, se considera que se trata del Método de Precios No Controlados Comparables (CUP), a menos que el contribuyente pueda demostrar que dicho método no es aplicable.
SOCIEDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS/ PARAÍSOS FISCALES
El régimen de CFC, en el momento de su promulgación, se basaba en una concepción geográfica tal que solo se aplicaba a las transacciones realizadas en países o regiones específicos (Lista Negra). Actualmente, este régimen se aplica a los ingresos, dondequiera que se deriven, cuando el impuesto cobrado era inferior al 75% del impuesto que se habría pagado en México.
Los ingresos no están sujetos al régimen de CFC cuando la empresa mexicana no controla a la empresa extranjera o menos del 20% de sus ingresos anuales son ingresos pasivos. Para este propósito, el control es el que permite a la matriz decidir el momento de la distribución de dividendos o beneficios.

RETENCIONES EN ORIGEN

DIVIDENDOS
Los dividendos están sujetos a WHT de la siguiente manera: 10%.
INTERESES
La retención a cuenta que se paga sobre los intereses a no residentes depende del tipo de interés en un rango que va del 1,04% en los valores y del 20% en los demás casos.
REGALÍAS
Las regalías pagaderas a no residentes se gravan con los tipos siguientes:

• Para el derecho de uso de vagones de ferrocarril: 5%
• Para el uso de derechos de autor sobre obras científicas, literarias o artísticas, incluidas películas y grabaciones de radio y televisión, así como software y pagos para la transmisión de señales de video y audio por satélite, cable, fibra óptica y medios similares: 25%
• Sobre patentes, certificados de invención o mejora, marcas comerciales, nombres de marca y publicidad: 35%
• Para el uso de dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos, y de equipo científico, comercial e industrial; sobre las cantidades pagadas por información sobre experiencia científica, comercial e industrial; y para asistencia técnica: 25%

CONTROL DE CAMBIOS
No hay restricciones de cambio en México. Las monedas extranjeras se pueden comprar, vender y enviar o transferir libremente al extranjero.

Impuesto al valor agregado

La tasa general de IVA en México es del 16%, con una tasa del 11% aplicable en las fronteras y otras áreas designadas, y una tasa del 0% para alimentos, medicamentos y ciertos otros artículos.
Las empresas y personas que se dediquen a la venta, prestación de servicios, arrendamiento financiero, importación o exportación de bienes están sujetas al IVA. En la mayoría de los casos, este impuesto no representa un gasto para las empresas o personas, ya que se recauda del consumidor de los bienes o servicios y se paga mensualmente a las autoridades fiscales.
El IVA pagado por las compras de bienes y servicios recibidos puede deducirse del IVA recaudado y pagadero. En caso de que el IVA pagado supere el IVA recaudado en un período determinado, las empresas y las personas tienen derecho a que las autoridades fiscales reembolsen la diferencia o, en determinadas condiciones, a compensar el IVA adeudado con otros impuestos pagaderos.
Registro de IVA: Todas las personas deben estar registradas para poder acreditar el IVA pagado a vendedores o proveedores o en la frontera. Los no residentes que realicen entregas de bienes o servicios gravables en México también deben registrarse.
Presentación y pago del IVA: La presentación del IVA es mensual, dentro de los primeros 17 días del mes siguiente.