Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es un fideicomiso especial que sirve como propietario y beneficiario de una o más pólizas de seguro de vida. Cuando se trata de ello, un ILIT es principalmente una herramienta de planificación financiera y de planificación patrimonial que se utiliza para proteger los activos (específicamente un gran beneficio de muerte de seguro de vida) de estar sujeto a impuestos patrimoniales.
Un ILIT puede ser adecuado para usted y su familia si tiene un alto patrimonio neto y desea reducir sus impuestos sobre el patrimonio en el futuro.
Lo que Debe Saber Sobre los Impuestos sobre el Patrimonio
En los Estados Unidos, tiene derecho a transferir su propiedad y activos a un beneficiario o beneficiarios después de su muerte.
Mientras que usted tiene ese derecho, el gobierno federal y ciertos estados tienen el derecho de gravar el valor de esa propiedad y cobrar su pieza. El impuesto sobre el patrimonio es el impuesto que se recauda contra el valor justo de mercado de su propiedad en el momento de su transferencia. Esto significa que, si bien no pagará el impuesto mientras esté vivo, su patrimonio podría hacerlo.
Si su patrimonio está sujeto a impuestos sobre el patrimonio en el momento de su fallecimiento, la cantidad que finalmente reciben sus beneficiarios puede reducirse en gran medida. La mayoría de las personas prefieren no pagar más impuestos de los que absolutamente necesitan, incluso después de la muerte, por lo que para aquellas familias cuya riqueza puede estar sujeta a impuestos sobre el patrimonio, la planificación patrimonial adecuada es crucial.
Comprender las Exclusiones y exenciones
Tener un testamento y una planificación patrimonial adecuada es crucial para cualquier persona que quiera controlar a dónde va su propiedad o que obtenga la custodia de sus hijos menores de edad, entre otras cosas. Pero la planificación de posibles impuestos sobre el patrimonio se limita esencialmente a las familias de cierto patrimonio neto debido a los límites y exclusiones actuales de exención de impuestos sobre el patrimonio.
La exclusión marital dicta que los cónyuges sobrevivientes que son ciudadanos estadounidenses son elegibles para recibir una deducción marital ilimitada, lo que significa que no se adeudará ningún impuesto sobre bienes o activos, incluidos los ingresos de pólizas de seguro de vida, cuando se transfieran a un cónyuge sobreviviente. Tampoco hay límite en la cantidad de bienes que se pueden transferir a su cónyuge, tanto durante su vida como después.
Debido a la exclusión conyugal, los impuestos sobre el patrimonio no forman parte de la ecuación de planificación patrimonial hasta que el cónyuge sobreviviente fallece.
Con la exención del impuesto federal sobre bienes raíces, muchas familias no tienen que preocuparse por pagar impuestos sobre bienes transferidos, incluso tras la muerte del cónyuge sobreviviente. La exención del impuesto sobre el patrimonio es el valor de la propiedad, en términos de dólares estadounidenses, que una persona puede transferir a los beneficiarios antes de que se inicie el impuesto sobre el patrimonio.
Es esencialmente la cantidad que una persona puede dejar a otras después de su muerte que estará libre del impuesto sobre el patrimonio, y esa cantidad de exclusión ha aumentado durante años, con la exención del impuesto federal sobre el patrimonio en $11.7 millones en 2021.
Si se proyecta que el patrimonio neto conjunto de usted y su cónyuge y el valor bruto del patrimonio estén por encima de $11.7 millones, entonces puede ser el momento de comenzar a hablar de estrategias de reducción de impuestos sobre el patrimonio, que pueden incluir un ILIT.
Importante
Mientras que las propiedades valuadas en menos de $11.7 millones no están actualmente sujetos a impuestos federales sobre bienes raíces para 2021, este umbral generalmente cambia anualmente y podría cambiar drásticamente cuando la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos expire en diciembre. 31, 2025.
¿Qué Es un ILIT?
Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable es una herramienta de planificación patrimonial que permite la posible exclusión de los ingresos del seguro de vida del impuesto patrimonial al actuar como propietario y beneficiario de las pólizas de seguro de vida.
Si el propietario legal de una póliza de seguro de vida grande fallece y el valor del patrimonio bruto de esa persona es mayor que la exención actual del impuesto sobre el patrimonio, entonces el beneficio por fallecimiento de la póliza probablemente estaría sujeto a impuestos sobre el patrimonio elevados. Pero con el ILIT sirviendo como propietario y beneficiario, esencialmente actúa como un «intermediario» que protege el impuesto sobre el patrimonio entre un beneficio de muerte de seguro de vida y sus beneficiarios previstos.
Para que el producto del seguro de vida beneficie a los beneficiarios, tal vez a los hijos del fallecido, el ILIT tiene beneficiarios para los que el fideicomisario invertirá y administrará el producto de la póliza.
Importante
Si bien un ILIT puede ser de gran ayuda para transferir grandes ganancias de seguro de vida sin impuestos sobre el patrimonio y proporcionar el dinero en efectivo para pagar cualquier impuesto sobre el patrimonio aplicable en el resto del patrimonio, no carece de sus desventajas.
Las desventajas de ILITs
Por definición, un ILIT es irrevocable, lo que significa que una vez que está en su lugar, no se puede revertir ni modificar. Este es el inconveniente clave para establecer un ILIT porque todos sabemos que la vida y las circunstancias cambian con frecuencia. Pero es esta característica de ILITs la que excluye los ingresos del seguro de vida de los impuestos sobre el patrimonio.
Dado que el fideicomiso es el propietario de las pólizas de seguro y no puede ser revocado, no se puede considerar que el asegurado tenga incidentes de propiedad, lo que determina si un activo puede estar sujeto o no a impuestos sobre el patrimonio.
Otras desventajas de los ILITs incluyen su complejidad y los costos asociados no solo con el establecimiento de la confianza, sino también con su administración y mantenimiento. Aun así, para las familias cuyas propiedades son lo suficientemente grandes como para estar sujetas a impuestos sobre el patrimonio, un ILIT es algo que vale la pena considerar.
Importante
Debe controlar su contrato de seguro de vida regularmente para asegurarse de que la póliza no caduque.
¿Su Familia se Benefician De un ILIT?
Dado que el propósito principal de un ILIT es la reducción de impuestos sobre el patrimonio, considere si, y en qué medida, su patrimonio estará expuesto a impuestos estatales y federales sobre el patrimonio por su muerte y la de su cónyuge. Esto es importante si su patrimonio neto está en o cerca del límite de exención federal.
Debido a que las reglas del impuesto sobre el patrimonio experimentan cambios frecuentes, y su patrimonio neto en sí puede fluctuar mucho con el tiempo, es posible que deba revisar periódicamente una decisión anterior de renunciar a un ILIT. Aquí es donde un abogado de planificación patrimonial y/o un planificador financiero pueden ser de ayuda.
Cómo configurar un ILIT
Si decide que un ILIT es la mejor estrategia de reducción de impuestos para su familia, necesitará trabajar con un abogado para establecer el fideicomiso. Idealmente, seleccionará a un abogado que se especialice en planificación patrimonial. Para redactar el documento de fideicomiso y poner en marcha su plan patrimonial, debe tomar varias decisiones, incluidas las siguientes:
- ¿Quién será el fideicomisario del fideicomiso?
- ¿Quién será el beneficiario de los ingresos del seguro de vida?
- ¿Comprará una nueva póliza de seguro de vida dentro del fideicomiso o transferirá una póliza existente?
Una vez que tome estas decisiones, no podrá cambiarlas, a diferencia de un fideicomiso en vida revocable. Con un ILIT, se pierde prácticamente toda la flexibilidad.
Por otro lado, mientras viva al menos otros tres años después de transferir una póliza de seguro de vida al ILIT (no se requiere una longevidad mínima para las pólizas que compra el propio fideicomiso), todos los ingresos de su seguro de vida pasarán fuera de su patrimonio, lo que potencialmente le ahorrará a su patrimonio una factura de impuestos considerable.
Conclusiones Clave
- Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT, por sus siglas en inglés) es una herramienta que se utiliza para proteger los activos, específicamente un gran beneficio por muerte de seguro de vida, de estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio.
- Los ILITs son generalmente utilizados por familias con un alto patrimonio neto y un valor inmobiliario bruto.
- Un ILIT puede ser de gran ayuda para transferir grandes ganancias de seguros de vida libres de impuestos y proporcionar el dinero en efectivo para pagar cualquier impuesto sobre el patrimonio aplicable.
- El inconveniente clave de un ILIT es que es irrevocable, lo que significa que no se puede revertir ni enmendar, a pesar de que las circunstancias de la vida pueden cambiar con frecuencia.
