Algunos trabajadores son «empleados», mientras que otros se consideran «contratistas independientes».»Si bien ambos reciben compensación por realizar trabajo o proporcionar servicios, los contratistas y los empleados tienen responsabilidades de presentación de impuestos muy diferentes cuando llega el momento de los impuestos. Si usted es un contratista independiente, es fundamental que comprenda los requisitos fiscales estatales y federales únicos que podrían afectarle. Siga leyendo para obtener más información sobre los requisitos fiscales federales y de California para contratistas independientes, y descubra cómo han cambiado las leyes recientemente. Si necesita ayuda para declarar impuestos como contratista independiente, pida a Cook CPA Group una consulta gratuita sobre nuestros servicios de preparación de impuestos en Roseville y Sacramento, CA.
Contratistas independientes vs. Empleados: ¿Cuál es la diferencia?
Aunque ambos se pagan por trabajar, hay diferencias significativas en la forma en que se definen los empleados y los contratistas independientes. De hecho, en abril de 2018, la Corte Suprema de California emitió una decisión importante que cambió las definiciones de larga data. Antes del fallo, los empleadores podían determinar si alguien era un «contratista independiente» haciendo tres preguntas:
- ¿Tenía la empresa control financiero sobre el trabajador (por ejemplo, reembolso de gastos)?
- ¿La empresa tenía control de comportamiento sobre el trabajador (por ejemplo, control sobre el equipo y las herramientas)?
- ¿Qué tipo de relación existía entre el trabajador y la empresa (por ejemplo, existencia de contratos escritos)?
Estas reglas, utilizadas durante mucho tiempo por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), a veces fueron criticadas por ser demasiado vagas. Esto podría hacer que sea más fácil para los empleadores, con la esperanza de evitar sus responsabilidades de impuestos sobre la nómina, clasificar erróneamente a los empleados como contratistas independientes.
Los empleadores de California ahora usan diferentes criterios para definir quién es un contratista independiente. El nuevo conjunto de criterios, o «prueba ABC», es el siguiente:
- (A) ¿Está el trabajador «libre del control y la dirección» de la empresa?
- (B) ¿Realiza el trabajador trabajo «fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante»?
- (C) ¿Está el trabajador «dedicado a un oficio, ocupación o negocio establecido de forma independiente de la misma naturaleza que el trabajo realizado» para la empresa?
Si el trabajador cumple la prueba ABC, debe clasificarse como contratista independiente. Pero, ¿cómo afecta esta clasificación a los requisitos fiscales estatales y federales del contratista?
Impuestos Laborales Federales y de California para Contratistas Independientes
Si no está seguro de ser un contratista independiente, puede presentar el Formulario SS-8 (Determinación de la Condición de Trabajador para Fines de Impuestos Laborales Federales y Retención de Impuestos sobre la Renta) al IRS para obtener ayuda. Sin embargo, tenga en cuenta que el IRS puede tardar hasta seis meses en responder.
Si sabe que es un contratista independiente, el siguiente paso es cumplir con sus responsabilidades tributarias estatales y federales. Si ganó más de 6 600, debe recibir un documento llamado Formulario 1099-MISC de la entidad comercial antes del 31 de enero. Como contratista, es su responsabilidad completar el Formulario W-9 (Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación), que debe proporcionar a la compañía que emitió el formulario, no al IRS.
Como contratista independiente, también será responsable de cumplir con los requisitos de impuestos para el trabajo por cuenta propia del IRS. Estos requisitos, que generalmente se aplican a contratistas independientes, propietarios únicos y miembros de asociaciones, son los siguientes::
- Debe presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta (Formulario 1040). Este requisito se aplica si usted ganó 4 400 o más a través de un trabajo por cuenta propia. Para determinar sus ganancias netas de trabajo por cuenta propia, puede usar el Anexo C (Ganancias o Pérdidas de Negocios (Propiedad Individual)) o, cuando corresponda, el Anexo C-EZ (Ganancias Netas de Negocios (Propiedad Individual)).
- Debe pagar los impuestos estimados trimestralmente. Específicamente, usted es responsable de pagar:
- Impuesto sobre la renta
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Impuesto SE)
Como explica el IRS, el término «impuesto al trabajo por cuenta propia» generalmente se refiere a los impuestos de Medicare y del Seguro Social. Cuando un trabajador es un empleado, su empleador normalmente retiene y iguala estos impuestos. Sin embargo, si el trabajador es un contratista independiente, él o ella debe rendir cuentas personalmente de estos impuestos, de ahí el requisito de impuesto SE. Los impuestos SE se reportan utilizando el Anexo SE (Impuesto sobre el Trabajo por cuenta propia), que debe adjuntarse a su declaración de impuestos sobre la renta. Tenga en cuenta que la tasa impositiva del Seguro Social es actualmente del 15.3% (2.9% para Medicare, más 12.4% para el Seguro Social).
Además de cumplir con los requisitos de impuestos federales que el IRS aplica estrictamente, también deberá cumplir con los requisitos de impuestos estatales. En California, las normas tributarias que afectan a los contratistas independientes (llamados «proveedores de servicios») son aplicadas por el Departamento de Desarrollo de Empleo (EDD) y la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB). El Formulario 540-ES de California (Impuesto Estimado para Individuos), por ejemplo, se debe presentar para hacer pagos trimestrales estimados.
Tenga en cuenta que, si bien hay numerosos requisitos fiscales para los contratistas independientes, también puede haber beneficios. Dependiendo de sus circunstancias, puede ser elegible para reclamar deducciones de impuestos que ahorran dinero, como la deducción de oficina en el hogar o la deducción de impuestos de trabajo por cuenta propia. Los contadores de impuestos de Sacramento de Cook CPA Group pueden ayudarlo a encontrar las deducciones de impuestos que tiene derecho a reclamar como contratista independiente.
Contadores de impuestos para Contratistas Independientes en Roseville y Sacramento, CA
Cumplir con las leyes fiscales puede ser complicado, particularmente si es la primera vez que opera una empresa unipersonal o trabaja como contratista independiente. Si trabaja por cuenta propia, asegúrese de contar con el apoyo contable para pequeñas empresas de un profesional de impuestos capacitado y experimentado.
Cook CPA Group trabaja con contratistas independientes en todo tipo de industrias en las áreas de Sacramento y Roseville, CA. Para una consulta gratuita sobre impuestos para contratistas independientes en California, comuníquese con nuestra firma de CPA de Sacramento en línea o llame a nuestras oficinas legales hoy al (916) 432-2218.
