Qu’Est-Ce Que La Conformité Volontaire?
La conformité volontaire fait référence au principe selon lequel les citoyens coopéreront avec leur gouvernement en produisant des rapports annuels honnêtes et exacts. Le système d’impôt sur le revenu des États-Unis fonctionne selon cette hypothèse, mais non sans freins et contrepoids.
Volontaire, dans ce cas, implique que le contribuable individuel préparera et produira une déclaration sans action proactive du gouvernement.
Comprendre la conformité volontaire
Le paiement de l’impôt sur le revenu est, bien sûr, obligatoire. Mais le fardeau de déclarer le revenu incombe à chaque contribuable.
C’est le sens de la conformité volontaire. Le gouvernement s’attend à ce que les contribuables américains soient prêts à calculer et à déclarer leurs revenus et remettront chaque année au gouvernement tout montant impayé avant la date limite fiscale.
Points à retenir
- Le gouvernement américain a découvert très tôt que l’audit de chaque déclaration de revenus individuelle était impossible.
- Par conséquent, il doit supposer que les contribuables se conformeront volontairement au mieux de leurs capacités.
- Des freins et contrepoids comme les formulaires W-2 sont en place pour décourager la non-conformité.
Bien sûr, le gouvernement ne croit généralement pas le contribuable sur parole. Par exemple, un contribuable qui reçoit un formulaire W-2 d’un employeur déclare le revenu sur le formulaire 1040. L’Internal Revenue Service (IRS) reçoit une copie de ce W-2 et est donc au courant de ces revenus.
La personne peut également occuper un emploi à temps partiel qui ne comporte pas de déclaration W-2 ou d’état similaire des gains ou autres revenus. En vertu du principe de conformité volontaire, le contribuable doit déclarer ce revenu supplémentaire dans sa déclaration annuelle.
Une deuxième hypothèse, moins optimiste, du système fiscal américain est qu’une partie du public contribuable ne se conformera pas entièrement aux exigences fiscales. Cela peut se produire par une évasion intentionnelle ou par un malentendu innocent. L’IRS est responsable de l’application de la conformité et le fait par le biais d’un système d’audits.
Audits et conformité volontaire
Dans les premiers jours suivant la création d’un impôt fédéral sur le revenu en 1913, la loi américaine exigeait que chaque déclaration de revenus soit vérifiée par le bureau du Commissaire à l’Internal Revenue.
Cette tâche s’avéra bientôt impossible, alors même que le personnel du commissaire augmentait. Une loi de 1954 a supprimé cette exigence et des audits ont été entrepris sur environ un pour cent des retours depuis.
Le fait que le gouvernement accepte implicitement qu’il ne dispose pas des ressources nécessaires à une vérification complète, et qu’il ne l’a jamais fait, aide à définir la conformité volontaire. La conformité est volontaire car l’application totale est impossible. La nature volontaire de la conformité ne signifie pas que le paiement des impôts est une action volontaire.
Les audits sont le plus souvent déclenchés par une inadéquation des informations déclarées dans une déclaration de revenus et sur les formulaires officiels connexes tels que le W-2 ou le 1099. Les autres signaux d’alarme incluent les gains qui ne correspondent pas aux années passées ou les transactions financières avec des personnes faisant l’objet d’une vérification.
Les vérifications peuvent être effectuées par courrier ou en personne. Les seuils officieux pour les accusations de fraude fiscale sont de 70 000 taxes en impôts impayés et de trois ans de fraude délibérée. Ces lignes directrices visent à réduire au minimum le risque de poursuites pour les contribuables dont la non-conformité constitue véritablement une surveillance honnête.
