Réduisez les Impôts Successoraux Avec une Fiducie d’Assurance-Vie Irrévocable (ILIT)

Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) est une fiducie spéciale qui sert à la fois de propriétaire et de bénéficiaire d’une ou de plusieurs polices d’assurance-vie. En résumé, un ILIT est avant tout un outil de planification financière et de planification successorale utilisé pour protéger les actifs (en particulier une importante prestation de décès d’assurance-vie) de l’assujettissement à l’impôt sur la succession.

Un ILIT peut convenir à vous et à votre famille si vous avez une valeur nette élevée et que vous souhaitez réduire vos impôts fonciers à l’avenir.

Ce que vous devez savoir sur les impôts fonciers

Aux États-Unis, vous avez le droit de transférer vos biens et actifs à un ou plusieurs bénéficiaires après votre décès.

Bien que vous ayez ce droit, le gouvernement fédéral et certains États détiennent le droit de taxer la valeur de cette propriété et de percevoir leur pièce. La taxe successorale est la taxe qui est perçue sur la juste valeur marchande de votre propriété lors de son transfert. Cela signifie que, même si vous ne paierez pas l’impôt de votre vivant, votre succession pourrait le faire.

Si votre succession est assujettie à l’impôt successoral lors de votre décès, le montant que vos bénéficiaires reçoivent en fin de compte peut être considérablement réduit. La plupart des gens préfèrent ne pas payer plus d’impôts qu’ils n’en ont absolument besoin, même après leur décès, donc pour les familles dont le patrimoine peut être soumis à des impôts successoraux, une planification successorale appropriée est cruciale.

Comprendre les exclusions et les exemptions

Avoir un testament et une planification successorale adéquate est crucial pour quiconque veut contrôler où vont ses biens ou qui obtient la garde de ses enfants mineurs, entre autres choses. Mais la planification d’éventuels impôts successoraux est essentiellement limitée aux familles d’une certaine valeur nette en raison des limites et exclusions actuelles de l’exonération de l’impôt successoral.

L’exclusion matrimoniale stipule que les conjoints survivants qui sont citoyens américains sont admissibles à une déduction matrimoniale illimitée, ce qui signifie qu’aucun impôt successoral ne sera dû sur les biens ou les actifs — y compris le produit des polices d’assurance—vie – lorsqu’ils sont transférés à un conjoint survivant. Il n’y a pas non plus de limite sur le montant des biens qui peuvent être transférés à votre conjoint à la fois de votre vivant et après.

En raison de l’exclusion matrimoniale, les impôts successoraux ne font pas partie de l’équation de planification successorale jusqu’au décès du conjoint survivant.

Avec l’exonération de l’impôt successoral fédéral, de nombreuses familles n’ont pas à s’inquiéter de payer des impôts successoraux sur les biens transférés, même au décès du conjoint survivant. L’exonération de l’impôt sur les successions est la valeur des biens, en dollars américains, qu’une personne peut transférer aux bénéficiaires avant que l’impôt sur les successions n’entre en vigueur.

C’est essentiellement le montant qu’une personne peut laisser à d’autres après son décès qui sera exempt d’impôt successoral, et ce montant d’exclusion augmente depuis des années, avec l’exonération de l’impôt successoral fédéral à 11,7 millions de dollars en 2021.

Si la valeur nette conjointe et la valeur successorale brute de votre conjoint et vous-même devraient dépasser 11,7 millions de dollars, il est peut-être temps de commencer à parler de stratégies de réduction de l’impôt successoral, qui peuvent inclure un ILIT.

Qu’est-ce qu’un ILIT ?

Une fiducie d’assurance-vie irrévocable est un outil de planification successorale qui permet d’exclure le produit de l’assurance-vie de l’impôt successoral en agissant à la fois en tant que propriétaire et bénéficiaire de polices d’assurance-vie.

Si le titulaire légal d’une police d’assurance-vie importante décède et que la valeur successorale brute de cette personne est supérieure à l’exonération actuelle de l’impôt successoral, la prestation de décès découlant de la police serait probablement soumise à des impôts successoraux élevés. Mais avec l’ILIT servant à la fois de propriétaire et de bénéficiaire, il agit essentiellement comme un « intermédiaire » protégeant l’impôt successoral entre une prestation de décès d’assurance-vie et ses bénéficiaires prévus.

Pour que le produit de l’assurance—vie profite à ceux qui sont destinés — peut-être les enfants du défunt – l’ILIT a des bénéficiaires pour lesquels le fiduciaire investira et administrera le produit de la police.

Les inconvénients des ILIT

Par définition, un ILIT est irrévocable, ce qui signifie qu’une fois en place, il ne peut pas être inversé ou modifié. C’est le principal inconvénient de l’établissement d’un ILIT, car nous savons tous que la vie et les circonstances changent fréquemment. Mais c’est cette caractéristique même de l’ILITs qui exclut le produit de l’assurance-vie des impôts successoraux.

Étant donné que la fiducie est propriétaire des polices d’assurance et ne peut être révoquée, l’assuré ne peut être considéré comme ayant des incidents de propriété, ce qui détermine si un actif peut ou non être assujetti à des impôts successoraux.

Les autres inconvénients des ILIT incluent leur complexité et les coûts associés non seulement à l’établissement de la fiducie, mais aussi à leur gestion et à leur maintien. Même ainsi, pour les familles dont les successions sont suffisamment grandes pour être éventuellement soumises à des taxes foncières, un ILIT vaut la peine d’être considéré.

Votre Famille Bénéficierait-Elle D’un ILIT?

Étant donné que l’objectif principal d’une ILIT est la réduction de l’impôt successoral, demandez—vous si — et dans quelle mesure – votre succession sera exposée aux impôts successoraux de l’État et du gouvernement fédéral lors de votre décès et de celui de votre conjoint. Ceci est important si votre valeur nette atteint ou se rapproche de la limite d’exemption fédérale.

Étant donné que les règles de l’impôt successoral subissent de fréquents changements et que votre valeur nette elle-même peut fluctuer considérablement au fil du temps, vous devrez peut-être revoir périodiquement une décision antérieure de renoncer à un ILIT. C’est là qu’un avocat en planification successorale et / ou un planificateur financier peuvent vous aider.

Comment mettre en place un ILIT

Si vous décidez qu’un ILIT est la meilleure stratégie de réduction d’impôt pour votre famille, vous devrez travailler avec un avocat pour créer la fiducie. Idéalement, vous choisirez un avocat spécialisé en planification successorale. Afin de rédiger le document de fiducie et de mettre en place votre plan successoral, vous devez prendre plusieurs décisions, dont les suivantes:

• Qui sera le fiduciaire de la fiducie?
• Qui sera le bénéficiaire du produit de l’assurance-vie?
• Achèterez-vous une nouvelle police d’assurance-vie au sein de la fiducie ou transférerez-vous une police existante?

Une fois que vous avez pris ces décisions, vous ne pouvez pas les modifier, contrairement à une fiducie vivante révocable. Avec un ILIT, vous perdez pratiquement toute flexibilité.

D’autre part, tant que vous vivez au moins trois ans après le transfert d’une police d’assurance-vie à l’ILIT (aucune longévité minimale n’est requise pour les polices que la fiducie achète elle-même), tout le produit de votre assurance-vie passera en dehors de votre succession, ce qui pourrait vous faire économiser une facture fiscale importante.