Egyszerű adó útmutató az amerikaiak Mexikóban

US Expat adók-Mexikó

at adók Expats Mi már évek óta készül az amerikai adóbevallást az amerikai állampolgárok és a zöld kártya tulajdonosai dolgoznak Mexikóban több mint 8 éve. Ügyfeleink az ország minden részéből érkeznek-Mexikóváros és Guadalajara, Monterrey és Puebla, Toluca és Tijuana.

amerikai állampolgárként vagy zöldkártya-tulajdonosként jogilag köteles minden évben amerikai adóbevallást benyújtani, függetlenül attól, hogy már fizet adót a lakóhelye szerinti országban.

professzionális adózási szolgáltatásokat kínálunk. Ez azt jelenti, hogy kitaláljuk a legjobb és legoptimálisabb módot az amerikai adóbevallás benyújtására, és igénybe vesszük az összes lehetséges kizárást és levonást. De ugyanolyan fontos-kerülje el azokat a hibákat, amelyek lehetővé teszik az IRS számára, hogy megtagadja a visszatérést, és bírságot szabjon ki & büntetésekre. Ön is megteheti őket-nem azt ajánljuk. További információért kérjük, olvassa el az IRS-t.

a külföldi külföldi jövedelem kizárása csak akkor igényelhető, ha időben benyújtja adóbevallását. Nem automatikus, ha elmulasztja a fájlt, sőt elveszhet.

sok ügyfelünk él Mexikóban, és tudjuk, hogyan kell integrálni az amerikai adókat a fizetett helyi jövedelemadókba. Bármely Mexikói jövedelemadó, amelyet már fizet, igényelhető az ugyanazon jövedelem amerikai megtérülésének adókötelezettségével szemben.
külföldön élő emigránsként automatikus kiterjesztést kap a fájlra a naptári év végét követő június 15-ig. (Az Egyesült Államok adózási szempontból Mexikóban szokásos módon nem lehet benyújtani a naptári évet). A büntetések és kamatok elkerülése érdekében azonban meg kell fizetnie az április 15-ig esedékes adót. A fájl kiterjesztését (ha kéri) október 15-ig kaphatja meg.
vannak más formák, amelyeket be kell nyújtani, ha külföldi banki vagy pénzügyi számlákkal rendelkezik; külföldi befektetési társaság; vagy legalább 10% – os külföldi társaság vagy külföldi partnerség tulajdonosa. Ha nem nyújtja be ezeket az űrlapokat, vagy későn nyújtja be őket, az IRS űrlaponként legalább 10 000 dollár büntetést szabhat ki. Ezek a büntetések esedékesek, függetlenül attól, hogy jövedelemadóval tartozik-e vagy sem.
világszerte több száz emigránsnak segítettünk felzárkózni a korábbi amerikai adókhoz, mert nem sikerült benyújtaniuk az Egyesült Államokat. adóbevallások sok éven át. Ez valójában a mi specialitásunk, és 10% kedvezményt kínálunk az ügyfeleknek, hogy egyszerre több adóbevallást nyújtsanak be, és teljes mértékben megfeleljenek az IRS-nek.
dolgozzon egy elismert szakértővel, aki segít az amerikai adóbevallás elkészítésében. Adótervezést és tanácsadást is nyújthatunk más külföldi adókkal; Bízunk benne, hogy együtt dolgozunk veled.
az alábbiakban információkat tartalmaz a Mexikói adórendszer az amerikai külföldiek.

Mexikó személyi adókulcsok

Mexikó személyi adókulcsok progresszív 30%.
2010-től 2012 – ig a személyi adókulcs (Impuesto sobre la Renta-ISR) 30% lesz, a 2013-as ráta 29% – ra csökken, 2014-től pedig a személyi jövedelemadó mértéke visszatér 28% – ra. A 2010-es adókulcsok a következők:

a Mexikóban lakóhellyel rendelkező személyek kiszámítják éves adójukat mind az országban, mind külföldön keletkezett összes jövedelmükre. Külföldi jövedelem esetén a külföldön fizetett adókat általában a Mexikóban fizetendő adókkal jóváírják.
a személyi jövedelem minden típusára külön szabályok vonatkoznak, például bérek, díjak, tőkenyereség, osztalék stb. A bérek esetében az adókat a munkáltató visszatartja. Abban az esetben, ha egy külföldi társaság fizet egy Mexikóban dolgozó külföldinek, a személyi adókat ki kell számítani és meg kell fizetni, kivéve, ha a külföldi társaságnak nincs fióktelepe vagy állandó bázisa az országban, és a személy az év során kevesebb mint 183 napot tölt az országban.
csak néhány személyes költség van, amelyet az adózó levonhat jövedelméből, amelyek a következők:

• (a) gyermekek iskolai szállítása (csak bizonyos esetekben)
• b) orvosi és fogorvosi díjak, beleértve az adófizető, házastárs, közvetlen Leszármazottak vagy Leszármazottak kórházi költségeit
• c) a fenti B) pontban említett személyek temetési költségei
• d) adományok engedélyezett szervezeteknek
• e) munkavállalói nyugdíjhoz való hozzájárulás
• (F) egészségbiztosítási kifizetések.

a következő adótáblázat alkalmazandó a jövedelemadóra a nem rezidensek által a 2019. naptári évben szerzett jövedelem tekintetében:

a nem rezidensekre forrásadó (WHTs) vonatkozik a Mexikói forrású kamatjövedelemre, 0%-tól 30% – ig terjedő kamatlábbal, több tényezőtől függően. A nem rezidensekre Mexikói adó vonatkozik a Mexikóban található ingatlanok értékesítéséből származó nyereségre (ideértve a jelentős mennyiségű Mexikói ingatlant birtokló külföldi társaságok részvényeit is), valamint a Mexikói társaságok részvényeinek a Mexikói tőzsdén kívüli értékesítésére. Általában, ha a tőkenyereség adóköteles, a nem rezidens befektető dönthet úgy, hogy a bruttó bevétel 25%-ának vagy a nettó nyereség 30% – ának megfelelő átalánydíjat fizet. A Mexikói tőzsdén a részvények értékesítése 10% – os átalányadó-visszatartás alá esik. A mexikói eredetű jövedelem egyéb típusai (beleértve a bérleti díjakat és a jogdíjakat) szintén a WHTs hatálya alá tartoznak, ha nem rezidensnek fizetik. A Mexikói vállalatok osztalékai és egyéb vállalati kifizetései esetében 2014 óta 10% – os adó van a 2013 után keletkezett vállalati nyereségből származó osztalékra.

Alap – A mexikói állampolgárok a világszintű jövedelmük után adóznak. A nem rezidenseket a mexikói eredetű jövedelem után adóztatják.
lakóhely – az egyén akkor tekinthető rezidensnek, ha állandó otthona van Mexikóban. Ha az egyénnek 2 országban van otthona, akkor a legfontosabb tényező a létfontosságú érdekek központjának elhelyezkedése. A mexikói állampolgárokat elvileg adóügyi illetőségűnek tekintik, az állandó otthon és/vagy a létfontosságú érdekek központja tesztnek kell alávetni.
adóbevallási állapot – az adóbevallásokat külön-külön nyújtják be, családi állapottól függetlenül.
adóköteles jövedelem-a jövedelmet részben ütemezett rendszer alapján adóztatják, bár bizonyos bevételek keverhetők az adóköteles jövedelem meghatározásához. A kereskedelem vagy szakma magánszemély általi folytatásából származó nyereséget általában ugyanúgy adóztatják, mint a vállalatok nyereségét. Az egyének által megszerzett kamatokra vonatkozó független rendszer január 1-jén lép hatályba 2011.
tőkenyereség – a Tőkenyereségeket általában jövedelemként adóztatják, azzal a kivétellel, hogy a nyilvánosan forgalmazott értékpapírok eladásából vagy a személyes vagyon (a vállalati részvények, értékpapírok és befektetések kivételével) átruházásából származó nyereség adómentes.
adólevonások és adókedvezmények-bizonyos korlátozások mellett levonásokat adnak az orvosi költségekre és az egészségbiztosításra, a nyugdíjjáradékokra, a jelzáloghitel-kamatokra stb. A személyi adókedvezmények az adózó és házastársa, gyermekei és eltartottjai rendelkezésére állnak.
Mexikó adókulcsok-az egyéni jövedelemadó mértéke Mexikóban 35% – ra emelkedik.
magánszemélyekre kivetett egyéb adók:

• tőkeilleték – nem
• bélyegilleték – nem
• Tőkevásárlási adó – nem
• öröklési/ingatlanadó – nem
• nettó vagyon/nettó vagyonadó – nem
• ingatlanadó – az önkormányzati hatóságok “rátákat” vetnek ki az ingatlan tulajdonjogára. Az adókulcsok levonhatók az egyén adóköteles jövedelmének kiszámításakor, amely az ingatlan bérbeadására vonatkozik.
• társadalombiztosítás – a foglalkoztatott személyeknek társadalombiztosítási járulékokat kell fizetniük, az összeg az egyén fizetésén alapul.

adminisztráció és megfelelés

Mexikó adóév – Mexikó adóév a naptári év
adóbevallás és adófizetés– a foglalkoztatási jövedelem adóját a munkáltató visszatartja és átutalja az adóhatóságoknak; néhány más típusú jövedelem, például a szolgáltatásnyújtásból származó jövedelem és a lízingbevételek, visszatartásra kerülnek. A visszatartás alá nem eső jövedelem önértékelésre kerül; az egyénnek adóbevallást kell benyújtania, és előre kell fizetnie az adót. A végleges adó április 30-án esedékes (hosszabbítás nem áll rendelkezésre).
büntetések-szankciók vonatkoznak a meg nem felelés.

Mexikó társasági adókulcsok

Mexikóban a társasági adó mértéke az adóköteles nyereség 30% – a. Az adót minden naptári évre kiszámítják, összehasonlítva a kevésbé megengedett levonásokat.
a társaságok által megszerzett összes jövedelmet a forrástól függetlenül megadóztatják, kivéve a külföldi társaságok fióktelepeit. A fióktelepeket a fióktelepeknek tulajdonítható jövedelem alapján adóztatják.
a Mexikóban letelepedett külföldi társaságok, fióktelepek és személyek, amelyek külföldön jövedelmet szereznek, a befizetett külföldi adókat jóváírhatják az általuk fizetendő Mexikói adókkal szemben, az egyes esetekben alkalmazandó teljes helyi adó erejéig.

tőkenyereség-adó

a föld, értékpapírok és egyéb eszközök értékesítéséből származó adóköteles nyereséget az adóköltség levonásával számítják ki az eladási árból. Az adóköltség az eladott eszköz eredeti költségén alapul, az inflációval kiigazítva arra az időszakra, amely alatt az eszköz tulajdonában volt. Bonyolultabb eljárást fogadnak el a részvények adóköltségének meghatározására, amely figyelembe veszi a kapott adóbevételeket és veszteségeket, a kifizetett és kapott osztalékokat, a kifizetett tőke visszatérítését és az inflációs kiigazításokat.
a részvények és egyéb értékpapírok eladásából származó veszteség csak akkor vonható le, ha bizonyos követelmények teljesülnek, és beszámítható az ugyanabban az évben vagy a következő öt évben elért nyereséggel szemben.

BRANCH nyereségadó

a Branch a jövedelemadót ugyanúgy számítja ki, mint a Mexikóban letelepedett társaságok, és az adóköteles jövedelemre a 30% – os társasági adó mértékét alkalmazza.
a fióktelepek jogosultak levonni a külföldön vagy az országban felmerült költségeket, feltéve, hogy bizonyos feltételek teljesülnek. Ez vonatkozik az arányos költségekre is. A számlák, kamatok, jogdíjak, költségtérítés formájában vagy bármely más okból külföldre küldött átutalások 25% és 28% közötti forrásadót vetnek ki, és megfelelő támogatás esetén levonhatók a jövedelemadó szempontjából.

átlátható rendszer

2006-tól kezdődően a Sociedades Cooperativas de Producci ons (Sociedades Cooperativas de Producci Kb) név alatt bejegyzett, kizárólag magánszemélyeket tömörítő társaságoknak bizonyos körülmények között lehetőségük lesz társasági vagy partneri szinten adót fizetni. Ha partneri szinten fizetik, az adót nem kell fizetni, amíg a nyereséget fel nem osztják az egyes részvényesek között.

béren kívüli juttatások adója (FBT)

a törvény által előírtakon felül a munkavállalóknak nyújtott meghatározott munkavállalói juttatások bizonyos korlátokig mentesek a jövedelemadó alól, és a vállalatok számára levonhatók, amennyiben azokat minden alkalmazottnak megadják.

helyi adók

a Mexikói Köztársaság minden állama külön hozzájárulást igényel lakóitól, a legnagyobb az ingatlanadó. Egyes államok a munkavállalóknak átlagosan 2% – os adót fizetnek.
a Szövetségi Körzetben (Mexikóváros) a munkáltatóknak (fizikai személyeknek és vállalatoknak) havonta 2% – ot kell fizetniük a munkavállalóiknak fizetett bérek után.
az ingatlan kéthavonta fizetendő az ingatlan hivatalos becsült értéke alapján. A maximális kéthavonta fizetett kamatláb körülbelül 0,065%.

egyéb adók

társadalombiztosítási kifizetések
minden munkáltatónak regisztrálnia kell alkalmazottait a Mexikói társadalombiztosítási Intézetben, amely ellátásokat nyújt számukra a munkával kapcsolatos és egyéb fogyatékosságok, valamint a nyugdíjak és a halálozási juttatások.
az intézetnek az egyes alkalmazottakért fizetett összegeket a munkavállalónak fizetett bérek és juttatások alapján számítják ki, néhány kivételtől eltekintve, amelyek megfelelnek bizonyos követelményeknek. Ezek közé tartozik a megtakarítások,az élelmiszer, a részvételi díjak és a pontosság, valamint a túlórák és a nyereség megosztása.
a kifizetések körülbelül egyharmadát a munkáltató visszatartja a munkavállalók béréből, a másik kétharmadát pedig a munkáltató fizeti.
az utóbbiaknak mind a munkavállalói, mind a munkáltatói járulékokat kéthavonta kell befizetniük.
National HOUSING FUND for WORKERS (INFONAVIT)
ennek az intézetnek az a célja, hogy minden munkavállaló számára lakhatást biztosítson, általában az alacsony jövedelmű munkavállalókat részesítve előnyben.
a munkáltatónak a munkavállalók nevében kéthavonta járulékot kell fizetnie az intézetnek a fizetett bérek és juttatások 5% – ával, tíz havi minimálbér (körülbelül 1517,00 peso) korláttal. Mint a társadalombiztosítás esetében, az intézet alkalmazottai által kapott járulékok és juttatások adómentesek. Ezzel a fizetéssel a munkáltatók betartják alkotmányos kötelezettségeiket, hogy lakhatást biztosítsanak a munkavállalók számára.
vállalkozói átalányadó – Ietu (alternatív minimális adó)
2008-ban lépett hatályba egy új vállalkozói átalányadó (Ietu), amelynek értelmében az adófizetőknek (kereskedelmi vagy független személyi szolgáltatókkal rendelkező magánszemélyeknek, valamint vállalatoknak) és állandó telephellyel rendelkező külföldi lakosoknak havonta meg kell fizetniük ezt az adót a világszerte megszerzett jövedelem 17,5% – ának megfelelő mértékben.
jövedelemadó kerül jóváírásra az új adó IETU. Ezért, ha a jövedelemadó mértéke magasabb, mint az IETU, ezt az adót kell fizetni, és a jövedelemadó többletét külön kell fizetni.
az IETU céljából a jövedelemmel szembeni levonások többlete adójóváírást eredményez, amely 2009-ig ugyanazon év ISR-jével szemben jóváírható volt. Ez a lehetőség a 2010-es pénzügyi év során megszűnik a Ley de Ingresos de la Federaci (Szövetségi bevételi törvény) 3N-nak megfelelően.
ez az új adó bevételorientált, ezért átalányadóként kell értelmezni, korlátozott levonásokkal, a gazdaság különböző ágazatainak hozzáadott értékén alapulva.
az IRS kiadott egy levelet, amelyben kijelenti, hogy elfogadja az amerikai lakosok által Mexikóban Fizetett IETU-adót az Egyesült Államok-Mexikó adóegyezmény alapján jóváírhatónak, amíg az adó mechanikájának további értékelését nem végzi. Ez vonatkozik más országokra is, amelyek elfogadták ezt az adót a szerződés keretein belül. Ezek jelenleg: Németország, Ausztrália, Ausztria, Barbados, Belgium, Kanada, Cseh Köztársaság, Dánia, Ecuador, Korea, Finnország, Franciaország, India, Írország, Olaszország, Japán, Luxemburg, Norvégia, Hollandia, Új-Zéland, Románia, Szlovák Köztársaság, Románia, Spanyolország, Dél-Afrika, Svájc és az Egyesült Királyság.
készpénzbetétek adója (IDE)
az informális gazdaság méretének csökkentése és az adóteher újraelosztása a lakosság szélesebb körében, a Mexikói Kongresszus jóváhagyta a készpénzbetétek új adóját (IDE, Impuesto a los Dep3sitos en Efectivo), amely július 1-jétől 2008.
a 2010-es pénzügyi évre a Pénzügyminisztérium jóváhagyta az IDE egy százalékponttal történő emelését, 3% – os (korábban 2%) elszámolást, valamint a betétekből származó adó felszámítását több mint 15 000 pesótól, nem pedig 25 000 pesótól.
ez az adó jóváírható a társasági adó ellenében, a harmadik felektől visszatartott átutalási jövedelemadóból és/vagy bármely más szövetségi adóból csökkentve. Az elektronikus átutalások, a különböző számlák, csekkek és a pénzügyi rendszerrel kötött hiteleszközök közötti átutalások nem tartoznak az IDE hatálya alá.
külkereskedelmi adók
a vámokat mind az import, mind az export esetében fenntartják. Az exportvámok minimálisak vagy egyáltalán nem, az importvámok pedig átlagosan 20%, az egyes tételektől függően. Az észak-amerikai szabadkereskedelmi megállapodással (Nafta) összhangban az Egyesült Államokból és Kanadából származó behozatalra kivetett vámokat 15 év alatt fokozatosan megszüntetik, és ez idő alatt teljesen megszűnnek. 1994-től Mexikó megszüntette az Egyesült Államokból és Kanadából származó egyes termékek behozatalára kivetett adókat.
különadók
a termelési és szolgáltatási adókat viszonylag kevés tételre vetik ki, mint például a szivar, az alkoholtartalmú italok behozatala és értékesítése, valamint az említett áruk közvetítésével, forgalmazásával stb.kapcsolatos ügynöki szolgáltatások nyújtása. A telefonszolgáltatásokra külön adó is van. Az új autókra és a jármű tulajdonjogára kivetett adót közvetlenül az autók vásárlóira és tulajdonosaira alkalmazzák.
ingatlanvásárlási adó
az ingatlan becsült értékének 1-5% – át a Vevő fizeti az összes ingatlanvásárlás után. A szövetségi kormány együttműködik a Köztársaság államaival, így az együttműködő Államokban csak a helyi adó alkalmazandó, szövetségi adó kivetése nélkül.
az adóköteles jövedelem meghatározása
a társaságok adóköteles jövedelmét úgy számítják ki, hogy figyelembe veszik az összes kapott jövedelmet, a törvény által megengedett levonásokkal. A törvény bizonyos konkrét tételeket említ, amelyek nem tekinthetők jövedelemnek. Ezek a következők: tőkenyereség, a számviteli sajáttőke-módszer elismerése, az eszközök és a tőke átértékelése, valamint a Mexikóban lakóhellyel rendelkező társaságoktól kapott osztalékok.
megengedett adólevonások
általánosságban elmondható, hogy a jövedelemszerzéshez szükséges és az általánosan elfogadott számviteli elvek szerint nyilvántartott összes költség levonható, kivéve azokat a különleges eseteket, amikor a levonás bizonyos korlátokkal és különleges szabályokkal rendelkezik.
a megengedhető levonások közé tartoznak az értékesítési kedvezmények, a rossz adósságok, a fizetett kamatok és az árfolyam és az infláció miatti veszteségek.
a nem levonható költségek magukban foglalják az adókat, a képviseleti költségeket, a kereskedelmi hiteleket, a becsült tartalékokra képzett céltartalékokat, az arányosan megosztott költségeket (a külföldi fióktelepek kivételével) stb.
egyes eszközökbe történő befektetéseket az adóévben kedvezményesen lehet levonni, 2006-tól kezdődően.
értékcsökkenés és amortizáció
a tárgyi eszközökbe vagy immateriális javakba történő befektetés levonását a törvény megengedi az ilyen eszközök értékcsökkenése vagy amortizációja révén. Fuvarozás és kezelés, biztosítás, jutalékok és díjak megengedettek az eszköz beszerzési értékén felül. Az értékcsökkenést és az amortizációt az eszköz megvásárlásának hónapjától kezdődő teljes hónapokra kell kiszámítani, egyenes módszer alkalmazásával, a becsült elidegenítési értékek figyelembevétele nélkül.
általános szabály, hogy a földterület kivételével minden eszköztípus amortizálható vagy amortizálható adózási szempontból. Az alapvető értékcsökkenési és amortizációs adókulcsok a következők:

• az üzemeltetés megkezdése előtt felmerült kiadások: 10%
• ipari épületek és raktárak: 5%
• gépek és berendezések: 10%, kivéve a meghatározott tevékenységekhez használt eszközöket
• bútorok és berendezési tárgyak: 10%
• autók, kisteherautók és teherautók: 25%
• haszonbérleti fejlesztések: bérleti feltételek
• környezetbarát gépek és eszközök: 100%

készlet / készlet
nyersanyagok, folyamatban lévő áruk vagy eladásra szánt késztermékek vásárlása levonható az értékesítési rendszer költségei alapján, ha a vállalat eladja. Az adófizetők választhatják a FIFO, LIFO, azonosított költség és átlagos költség módszereket.
KAMATLEVONÁSOK
a törvény az inflációnak az adófizetők adósságaira és pénzügyi eszközeire gyakorolt hatásait számolja el, így az eszközök esetében úgy vélik, hogy az idő múlásával az említett eszközök vásárlóereje csökken, a kötelezettségek esetében pedig nyereséget számolnak el. E célból meghatározzák mind az eszközök, mind az eladósodás inflációs összetevőjét. Az eszközösszetevőt összehasonlítják a megszerzett kamatokkal, és meghatározzák a tényleges felhalmozott kamatot vagy az inflációs adóveszteséget. Hasonlóképpen, az eladósodottsági komponenst összehasonlítják a fizetendő kamatokkal, és meghatározzák a felhalmozott nyereséget vagy a tényleges levonható kamatot.
2005-ben vékony tőkésítési rendszert építettek be a törvénybe a tengerentúli Mexikói rezidens vállalatok által megszerzett hitelfinanszírozással kapcsolatban. Figyelembe véve mind a kapcsolt fél, mind a nem kapcsolt fél adósságát, a kamatfizetések nem vonhatók le, ha az adósság/saját tőke arány meghaladja a 3:1 arányt. Azoknak a vállalatoknak, amelyek nem felelnek meg ennek az aránynak, öt év áll rendelkezésükre, hogy évente egyenlő arányban csökkentsék azt. Ezek a szabályok nem vonatkoznak a pénzügyi intézményekre. Az ezt az arányt meghaladó fizetett kamat nem levonható. Január 1-jétől 2007-től csak a külföldi felekkel nyújtott kölcsönöket veszik figyelembe az adósság/saját tőke arány meghatározásakor, amelyekre a társaságnak kamatot kell fizetnie.
veszteség
az adóveszteség felhasználható a következő tíz év során szerzett adóköteles jövedelem ellentételezésére. Az adóveszteségek összege az inflációra emelkedik az év júliusától az év júniusáig, amikor ellensúlyozzák őket.
munkavállalói nyereségrészesedés
a Társaság minden alkalmazottja jogosult a nyereség egy részére. A nyereségrészesedést minden évben az adóköteles jövedelem 10% – ának mértékével számítják ki, ha van ilyen. Vannak bizonyos, a törvényben leírt konkrét tételek, amelyeket nyereségmegosztási számítás céljából hozzá kell adni vagy le kell vonni az adóköteles jövedelemből. Ezek többsége az inflációs elszámolás kezelésének különbségeire vonatkozik.
január 1-jétől 2005. az egy év alatt kifizetett nyereségrészesedés levonható a következő év adózás utáni eredményéből.
adókedvezmények
19% – os tényleges adókulcs vonatkozik az egyes meghatározott tevékenységekben részt vevő adófizetőkre, mint például:

• import és export
• mezőgazdaság
• állatállomány
• halászat
• szállítás

vállalati csoportok
vállalati csoportok dönthetnek úgy, hogy konszolidált adóeredményeket nyújtanak be mind a jövedelemadó, mind a vagyonadó szempontjából. A konszolidáció magában foglalja a csoport összes Társaságának adóköteles jövedelmének kombinálását, figyelembe véve a holdingtársaság részvényszázalékait, valamint bizonyos vállalatközi tranzakciók megszüntetését. Az ebből az eljárásból származó fő előny az a lehetőség, hogy az egyik társaság adóveszteségeit felhasználják a csoport másik Társaságának nyereségének ellensúlyozására. 2006-ban az ellentételezési százalékot 60% – ról 100% – ra emelték.
kapcsolt felekkel folytatott ügyletek
a Kincstár titkára jogosult a kapcsolt felek közötti, a piaci áraktól eltérő áron végrehajtott ügyletek esetében az adóveszteség vagy-nyereség megváltoztatására, beleértve az eladásokat vagy vételeket, a kölcsönöket, a Szolgáltatásnyújtást, az ingatlanok bérbeadását vagy eladását, valamint az immateriális javak felhasználását vagy átruházását, amennyiben azokat nem valós piaci értéken realizálják.
az adófizetők kötelesek éves transzferár-tanulmányt készíteni. Az adófizetőknek a legjobb módszer szabályát kell alkalmazniuk. Alapértelmezés szerint ezt az összehasonlítható ellenőrizetlen Ár módszerének (CUP) kell tekinteni, kivéve, ha az adózó bizonyítani tudja, hogy ilyen módszer nem alkalmazható.
ellenőrzött külföldi vállalatok / adóparadicsomok
a CFC-rendszer bevezetésekor olyan földrajzi felfogáson alapult, hogy csak meghatározott országokban vagy régiókban realizált tranzakciókra vonatkozott (Fekete lista). Jelenleg ez a rendszer minden olyan jövedelemre vonatkozik, amelyből származik, ahol a felszámított adó kevesebb volt, mint a Mexikóban fizetett adó 75% – a.
a jövedelemre nem vonatkozik a CFC-rendszer, ahol a Mexikói Társaság nem ellenőrzi a tengerentúli társaságot, vagy éves jövedelmének kevesebb mint 20% – a passzív jövedelem. Ebből a célból az ellenőrzés az, amely lehetővé teszi az anyavállalat számára, hogy eldöntse az osztalék vagy nyereség felosztásának időzítését.

forrásadó

osztalék
az osztalékok a WHT hatálya alá tartoznak az alábbiak szerint: 10%.
kamat
a nem rezidenseknek fizetendő kamat után fizetendő forrásadó a kamat típusától függ, az értékpapírok után 1,04%, egyéb esetekben pedig 20% között.
jogdíjak
a nem rezidenseknek fizetendő jogdíjakat a következő adókulcsokkal kell megadóztatni:

• vasúti kocsik használati joga: 5%
• tudományos, irodalmi vagy művészeti alkotásokra, beleértve a mozgóképeket, a rádió-és televíziófelvételeket, valamint a műholdas, kábeles, optikai szálas és hasonló adathordozókon keresztül történő video-és audiojelek továbbítására szolgáló szoftverekre és fizetésekre vonatkozó szerzői jogok felhasználása: 25%
• szabadalmakra, találmányi vagy fejlesztési tanúsítványokra, védjegyekre, márkanevekre és reklámokra: 35%
• rajzok vagy modellek, tervek, képletek vagy eljárások, valamint tudományos, kereskedelmi és ipari berendezések felhasználásáért; a tudományos, kereskedelmi és ipari tapasztalatokra vonatkozó információért fizetett összegekért; valamint technikai segítségnyújtásért: 25%

EXCHANGE CONTROL
Mexikóban nincsenek árfolyamkorlátozások. A külföldi valuták szabadon megvásárolhatók, eladhatók, külföldre küldhetők vagy átutalhatók.

Mexikói áfa (Impuesto al valor agregado)

Mexikóban az Általános héakulcs 16%, a határokon és más kijelölt területeken 11% – os, az élelmiszerekre, gyógyszerekre és bizonyos egyéb termékekre pedig 0% – os.
az áruk értékesítésével, nyújtásával, lízingelésével, importálásával vagy exportálásával foglalkozó vállalatok és személyek HÉA-kötelesek. A legtöbb esetben ez az adó nem jelent költséget a vállalatok vagy személyek számára, mivel azt az áruk vagy szolgáltatások fogyasztójától szedik be, és havonta fizetik az adóhatóságoknak.
a beszerzett áruk és szolgáltatások után fizetett HÉA beszámítható a beszedett és fizetendő HÉA-ba. Abban az esetben, ha a befizetett ÁFA meghaladja az adott időszakban beszedett áfát, a társaságok és személyek jogosultak az adóhatóság által a különbözet visszatérítésére, vagy bizonyos feltételek mellett a követelt áfát más fizetendő adókkal ellentételezni.
ÁFA regisztráció-minden személynek regisztrálnia kell, hogy jóváírhassa az eladóknak vagy beszállítóknak vagy a határon fizetett áfát. Azok a nem rezidensek, akik adóköteles termékértékesítést vagy szolgáltatást nyújtanak Mexikóban, szintén regisztrálniuk kell.
bejelentés és ÁFA-befizetés-az ÁFA-bevallás havonta, a következő hónap első 17 napján belül történik.