カリフォルニア州の独立請負業者に対する税務上の要件

一部の労働者は”従業員”であり、他の労働者は”独立請負業者”とみなされます。「労働を実行したり、サービスを提供するために報酬を受け取る一方で、請負業者と従業員は、税務上の時期が来ると非常に異なる申告責任を負います。あなたが独立した請負業者であれば、あなたに影響を与える可能性のあるユニークな州および連邦税の要件を理解することが重要です。独立した請負業者のための連邦およびカリフォルニア州の税の要件についての詳細を学び、法律が最近どのように変更されたかを調べるたあなたは独立した請負業者として税金を提出する助けが必要な場合は、ローズビルとサクラメント、カリフォルニア州の私たちの税の準備サービスにつ

独立した請負業者と従業員：違いは何ですか？

どちらも仕事に支払われますが、従業員と独立した請負業者の定義方法には大きな違いがあります。実際、最近の4月の2018では、カリフォルニア州最高裁判所は、長年の定義を変更する主要な決定を下しました。判決の前に、雇用者は、誰かが3つの質問をすることによって「独立した請負業者」であるかどうかを判断することができました:

会社は労働者に対する財務管理を持っていましたか（費用の払い戻しなど）？
会社は労働者に対する行動制御（例えば、機器や工具の制御）を持っていましたか？
労働者と会社の間にはどのような関係がありましたか（書面による契約の存在など）？

内国歳入庁（IRS）が長い間使用していたこれらの規則は、あまりにも曖昧であると批判されることがありました。これは潜在的にそれが簡単に雇用者のために作ることができます–彼らの給与税の責任を回避することを望んで–意図的に独立した請負業者として

カリフォルニア州の雇用主は現在、独立請負業者が誰であるかを定義するために異なる基準を使用しています。新しい基準のセット、つまり”ABC検定”は次のとおりです:

(A)労働者は会社の”制御および方向から”自由であるか。
(B)労働者は、”雇用主体の事業の通常の過程の外で”労働を行うか。
(C)労働者は会社のために”実行された仕事と同じ性質の独立して確立された貿易、職業、またはビジネスに従事している”か。

労働者がABCテストを満たしている場合、その労働者は独立請負業者として分類されるべきである。しかし、この分類は、請負業者の州および連邦税の要件にどのように影響しますか？

独立請負業者のためのカリフォルニア州および連邦雇用税

独立請負業者であるかどうかわからない場合は、フォームSS-8（連邦雇用税および所得税の源泉徴収を目的とした労働者ステータスの決定）をIRSに提出して支援を受けることができます。ただし、IRSが返信するには最大6ヶ月かかる場合があることに注意してください。

あなたが独立した請負業者であることを知っているなら、次のステップはあなたの州と連邦税の責任を果たすことです。あなたが$600以上を獲得した場合は、1月31日までにビジネスエンティティからフォーム1099-MISCと呼ばれる文書を受け取る必要があります。請負業者として、フォームW-9（納税者識別番号と証明書の要求）を記入するのはあなたの責任です。

独立した請負業者として、あなたはIRSの自営業税の要件を満たす責任も負います。一般的に独立した請負業者、個人事業主、およびパートナーシップのメンバーに適用されるこれらの要件は、次のとおりです:

所得税申告書（フォーム1040）を提出する必要があります。この要件は、自営業を通じて$400以上を獲得した場合に適用されます。自営業からの純利益を決定するには、Schedule C（事業からの利益または損失（個人事業主））または、必要に応じてSchedule C-EZ（事業からの純利益（個人事業主））を使用でき
四半期ごとに見積税を支払う必要があります。具体的には、あなたは支払う責任があります:
- 所得税
- 自営業税（SE税）)

IRSが説明するように、用語”自営業税”は、一般的にメディケアと社会保障税を指します。労働者が従業員である場合、彼または彼女の雇用主は通常、これらの税金を保留し、一致させます。しかし、労働者が独立した請負業者である場合、彼または彼女は個人的にこれらの税金、したがってSE税の要件を考慮する必要があります。 SE税は、あなたの所得税申告書に添付する必要がありますスケジュールSE（自営業税）を使用して報告されています。社会保障税率は現在15.3％（メディケアの場合は2.9％、社会保障の場合は12.4％）であることに注意してください。

IRSによって厳密に施行されている連邦税の要件を満たすことに加えて、あなたはまた、州税の要件を満たす必要があります。カリフォルニア州では、独立した請負業者（”サービスプロバイダー”と呼ばれる）に影響を与える税務規則は、雇用開発部門（EDD）とフランチャイズ税委員会（FTB）によったとえば、California Form540-ES（個人の見積もり税）は、四半期ごとの見積もり支払いを行うために提出する必要があります。

独立した請負業者には多くの税務上の要件がありますが、特典もあることに注意してください。あなたの状況に応じて、あなたは、このようなホームオフィス控除や自営業税控除などのお金を節約税額控除を請求する資格があるかもしれません。クックCPAグループのサクラメント税理士は、あなたが独立した請負業者として請求する権利がある税額控除を見つけるのを助けることができます。