メキシコのアメリカ人のための簡単な税ガイド

米国Expat税-メキシコ

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米国市民またはグリーンカード保有者として、居住国で既に税金を支払っているかどうかにかかわらず、毎年米国納税申告書を提出することが法的に

プロの税務サービスを提供しています。 それは私たちがあなたの米国税申告書を提出し、すべての可能な除外と控除のあなたを利用するための最良かつ最適な方法を見つけ出すことを意 しかし、同様に重要なのは、IRSがあなたの返品を禁止し、罰金&罰金を課すことを可能にするエラーを避けることです。 また、それらを自分で行うことができます-私たちはそれをお勧めしません。 より多くの情報のためにIRSを見なさい。

外国人の所得除外は、適時に納税申告書を提出した場合にのみ請求することができます。 あなたがファイルに失敗し、さらに失われる可能性がある場合、それは自動ではありません。

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海外に住んでいる外国人として、あなたは暦年の終わりの次のJune15thまでファイルに自動拡張子を取得します。 （メキシコでは米国の税務目的で標準的な暦年を使用して提出することはできません）。 ただし、罰則や利息を避けるために、4月15日までに発生する可能性のある税金を支払う必要があります。 あなたは10月15日まで（あなたがそれを要求した場合）ファイルの拡張子を取得することができます。
外国銀行または金融口座を持っている場合、外国投資会社、または外国法人または外国パートナーシップの10％以上を所有している場合は、他の書式を提出しなければならない場合があります。 あなたはこれらのフォームを提出したり、遅れてそれらを提出しない場合は、IRSは、フォームごとに0 10,000以上の罰則を課すことができます。 これらの罰則は関係なく、あなたが所得税を借りているかどうかのためです。
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以下では、アメリカ駐在員のためのメキシコの税制に関する情報が含まれています。

メキシコの個人税率

メキシコの個人税率は30%に漸進的である。
2010年から2012年までの個人税率（Impuesto Sobre la Renta-ISR）は30％、2013年は29％に低下し、2014年からは個人所得税率は28％に戻る。 2010年の税率は以下の通りです:

メキシコに居住する人は、国と海外の両方で生成された彼らの総収入に彼らの年間税を計算します。 外国所得の場合、海外で支払われた税金は、一般的にメキシコで支払われる税金に対して入金されます。
賃金、手数料、キャピタルゲイン、配当金など、個人所得の種類ごとに特定のルールがあります。 賃金の場合、税金は雇用主によって源泉徴収されます。 外国企業がメキシコで働く外国人に支払った給与の場合、外国企業がその国に支店または固定拠点を持たず、その年の間にその国で183日未満を費や
納税者が所得から差し引くことができる個人的な費用は、以下のようなものしかありません:

• (a)子供のための学校輸送(特定のケースのみ)
• (b)納税者、配偶者、直系子孫または子孫のための病院費を含む医療および歯科費
• (c)(b)上記
• (d)認可された団体への寄付
• (e)従業員退職のための寄付
• (f)医療保険の支払い。

以下の税表は、2019年暦年の非居住者が獲得した所得に関する所得税に適用されます:

非居住者は、いくつかの要因に応じて、0％から30％まで変化するレートでメキシコソース利息所得に源泉徴収税（WHTs）の対象となります。 非居住者は、メキシコにある不動産の売却（メキシコの不動産のかなりの量を保持している外国企業の株式を含む）だけでなく、メキシコ証券取引所 一般的に、キャピタルゲインが課税の対象となる場合、非居住者の投資家は、総収入の25％または純利益の30％の定額料金のいずれかを支払うことを選択 メキシコ証券取引所での株式の売却は、フラット10％の源泉徴収の対象となります。 非居住者に支払われた場合、他の種類のメキシコ源泉所得（賃料およびロイヤリティを含む）もWhtの対象となります。 メキシコ企業からの配当およびその他の企業分配の場合、2014年以降、2013年以降に発生した企業利益からの配当には10％の源泉徴収があります。

基準–メキシコ国民は世界的な収入に課税されます。 非居住者は、メキシコソースの収入に課税されます。
住居–メキシコに恒久的な家を持っている場合、個人は居住者とみなされます。 個人が2カ国に家を持っている場合、重要な要因は、重要な利益の彼/彼女の中心の場所です。 メキシコ国民は、原則として、恒久的な家および/または重要利益の中心のテストの対象となり、税務居住者とみなされます。
税務申告状況–配偶者の有無にかかわらず、税務申告は個別に提出されます。
課税所得-所得は、一部はschedularシステムの下で課税されますが、課税所得を決定するためにいくつかの収入を混在させることができます。 貿易や職業の個人が継続することから得られた利益は、一般的に企業によって得られた利益と同じ方法で課税されます。 個人によって獲得された利息のための独立した制度は、1January2011に発効する。
キャピタルゲイン–キャピタルゲインは、一般に、上場有価証券の売却または個人財産（法人株式、有価証券、投資を除く）の譲渡に起因する利益が非課税であることを除いて、所得として課税される。
税額控除および税金手当–一定の制限の対象となり、医療費および医療保険、退職年金、住宅ローン利息などについて控除が付与されます。 個人税の手当は、納税者と彼/彼女の配偶者、子供や扶養家族に利用可能です。
メキシコの税率–メキシコの個人所得税率は35％に漸進的である。
その他の個人に対する税金:

• 資本税–いいえ
• 印紙税–いいえ
• 資本買収税–いいえ
• 相続/不動産税–いいえ
• 純富/純資産税–いいえ
• 不動産税–市当局は、不動産の所有権に”率”を課 税率は、不動産のリースに適用される個人の課税所得を計算する際に控除されます。
• 社会保障–雇用されている個人は、個人の給与に基づいた金額で社会保障拠出を行う必要があります。

管理とコンプライアンス

メキシコ税年度–メキシコ税年度は暦年
税務申告と納税–雇用所得に対する税金は雇用主によって源泉徴収され、税務当局に送金され、サービスの提供やリース収入などの他の種類の収入は源泉徴収の対象となる。 源泉徴収の対象とならない所得は自己評価され、個人は納税申告書を提出し、税金の前払いを行う必要があります。 最終的な税金は30Aprilに支払われます（拡張は利用できません）。
罰則-違反に対しては罰則が適用されます。

メキシコ法人税率

メキシコの法人税率は課税対象利益の30％です。 税は、以下の許容控除を得られた収入を比較して、各暦年のために計算されます。
外国企業の支店の場合を除き、企業が得たすべての収入は、源泉にかかわらず課税されます。 支店は、支店に帰属する収入に基づいて課税されます。
メキシコに設立され、海外で収入を得ている外国企業、支店および人は、メキシコの税金に対して支払われた外国税を、それぞれの場合に適用される地方税の合計までクレジットすることが許されている。

キャピタルゲイン税

土地、有価証券その他の資産の売却による課税利益は、販売価格から税コストを差し引いて計算しています。 税コストは、資産が所有されていた期間のインフレのために調整され、売却されている資産の元のコストに基づいています。 より複雑な手続きは、得られた税の利益と損失、支払われた配当と受け取った配当、支払われた資本の払い戻し、およびインフレ調整を考慮した株式の税
株式等の売却による損失は、一定の要件を満たしている場合にのみ控除することができ、同年または翌年に得られた利益に対して相殺することが

支店利益税

支店はメキシコに設立された会社と同様に所得税を計算し、課税所得に30％の法人税率を適用します。
支店は、一定の条件を満たすことを条件として、海外または国内の両方で発生した費用を控除する権利があります。 これは、プロレートの費用にも適用されます。 請求書の支払い、利益、ロイヤリティ、費用の払い戻し、またはその他の理由で海外に送られた送金は、25％から28％の源泉徴収税の対象となり、適切にサポートさ

透明体制

2006年以降、個人のみが参加する”Sociedades Cooperativas de Producciã3N”という名称で法人化された法人は、特定の状況下で、企業レベルまたはパートナーレベルで税金を支払 パートナーレベルで支払われた場合、利益が個々の株主に分配されるまで税金は支払われません。

フリンジ給付税(FBT)

法律で要求されているもの以上の従業員に提供される特定の従業員給付は、一定の限度まで所得税を免除され、すべての従業員に付与されている限り、企業にとって控除の対象となります。

地方税

メキシコ共和国のすべての州は、住民からの特定の拠出を必要としており、最大のものは固定資産税です。 いくつかの州の税賃金は2％の平均で従業員に支払われました。
連邦地区（メキシコシティ）では、雇用主（物理的な人物および企業）は、毎月従業員に支払われる賃金の2％を支払わなければならない。
不動産は、不動産の公式評価額に基づいて隔月の支払いの対象となります。 最大隔月レートは約0.065％になります支払った。

その他の税金

社会保障の支払い
すべての雇用主は、雇用関連およびその他の障害に対する給付、年金および死亡給付を提供するメキシコ社会保障協会に従業員を登録しなければならない。
各従業員に対して当研究所に支払われた金額は、一定の要件を満たすいくつかの例外を除いて、従業員に支払われたすべての賃金および給付に基づ これには、貯蓄、食料、出席と時間厳守のための賞品、残業と利益分配の一部が含まれます。
支払いの約三分の一は、従業員の賃金から雇用主によって源泉徴収され、他の三分の二は、雇用主によって支払われています。
従業員と雇用者の両方の貢献は、隔月ベースで後者によって行われるべきである。
労働者のための国民住宅基金（INFONAVIT）
この研究所の目的は、すべての労働者に住宅を提供することであり、通常は低所得層の労働者を支持しています。
雇用主は、従業員に代わって、10の「最低賃金」（約approximately1,517.00ペソ）の制限で支払われた賃金と給付の5％の研究所に隔月の拠出をしなければならない。 社会保障の場合と同様に、研究所からの従業員が受け取った拠出金と給付は非課税です。 この支払いにより、雇用者は従業員に住宅を提供するための憲法上の義務を遵守します。
起業家フラット税-Ietu(代替最低税)
新しい起業家フラット税(IETU)は、納税者(商業または独立した個人サービスプロバイダーを持つ個人、および企業)と永住権を持つ外国人住民が、世界的に得られた収入に17.5%の割合で毎月支払う必要がある2008年に発効した。
所得税は新税IETUに対して加算されます。 したがって、所得税率がIETUよりも高い場合は、この税金が支払われ、所得税の超過は別途支払われるものとします。
IETUの目的のための所得に対する控除の余剰は、2009年までは同じ年のISRに対して信用可能であった税額控除を起源とする。 この可能性は、Ley de Ingresos de la Federaciã3N（連邦歳入法）に従って、2010年度中に排除されます。
この新しい税は収益指向であり、したがって、経済の異なるセクターの付加価値に基づいて限られた控除を伴う平らな税として理解されるべきである。
IRSは、米国居住者がメキシコで支払ったIETU税を、税の仕組みをさらに評価するまで、米メキシコ租税条約の下で信用できるものとして受け入れることを これは、条約の範囲内でこの税を受け入れた他の国にも適用されます。 これらは現在: ドイツ、オーストラリア、オーストリア、バルバドス、ベルギー、カナダ、チェコ共和国、デンマーク、エクアドル、韓国、フィンランド、フランス、インド、アイルランド、イタリア、日本、ルクセンブルク、ノルウェー、オランダ、ニュージーランド、ルーマニア、スロバキア共和国、ルーマニア、スペイン、南アフリカ、スイス、イギリス。
現金預金に対する税(IDE)
インフォーマル経済の規模を縮小し、人口のより広い基盤の間で税負担を再分配するための措置として、メキシコ議会は1July2008から有効であることを現金預金に対する新しい税(IDE,Impuesto a los Depã3Sitos en Efectivo)を承認した。
2010年度は、財務省がIDEの一ポイント引き上げを承認し、3％（以前は2％）で決済し、15,000ペソではなく25,000ペソ以上の預金から税金を請求することができた。
この税金は、第三者から源泉徴収された送金所得税および/またはその他の連邦税から控除される法人所得税に対して控除することができます。 電子振替、異なる口座間の振替、小切手、および金融システムと契約した与信商品は、IDEの対象とはなりません。
外国貿易税
関税は、輸入と輸出の両方で維持されています。 輸出関税は最小またはなしであり、輸入関税はそれぞれの特定の項目に応じて平均20％である。 北米自由貿易協定（NAFTA）によれば、米国とカナダからの輸入関税は15年間にわたって徐々に排除され、その終わりには完全に消滅するでしょう。 1994年に始まって、メキシコは米国およびカナダからの特定のプロダクトの輸入の税を除去した。
特別税
葉巻、アルコール飲料の輸入-販売、当該商品の仲介-流通等のための供給代行サービスなど、比較的少ない品目には、生産-サービスに対する税金が課されている。 電話サービスには特別な税金もあります。 新しい自動車および車両の所有権に対する税金は、自動車の購入者および所有者に直接適用されます。
不動産の購入に対する税金
不動産の評価額の1％から5％の税金は、不動産のすべての購入に対して買い手によって支払われます。 連邦政府は共和国の州と協力して、協力州では連邦税の課税なしに地方税のみが適用されるようにしています。
課税所得の決定
企業の課税所得は、法律で許可されている控除を差し引いたすべての所得を考慮して計算されます。 法律は、収入とはみなされない特定の特定の項目に言及しています。 これには、キャピタルゲイン、持分法適用の認識、資産および資本の再評価、メキシコに居住する企業から受け取った配当が含まれます。
許容税額控除
一般的には、一定の制限および控除のための特別な規則がある特定の場合を除き、一般的に認められた会計原則に従って収入を発生させ、記録されるために必要なすべての費用を控除することができます。
許容される控除には、販売割引、不良債権、支払利息、為替およびインフレによる損失が含まれます。
非控除費用には、税金、代理費用、商業クレジット、見積準備金の引当金、比例配分費用（外国支店を除く）などが含まれます。
特定の資産への投資は、2006年から割引価格で課税年度に控除することができます。
減価償却および償却
有形または無形資産への投資に対する控除は、そのような資産の減価償却または償却を通じて法律で許可されています。 貨物および取り扱い、保険、手数料および手数料は、資産の購入価値に加えて許可されています。 減価償却費および償却費は、資産が購入された月から開始され、見積処分額に余裕がない定額法を使用して、完全な月について計算されます。
原則として、土地を除くすべての種類の資産は、税務上減価償却または償却することができます。 許容される基本的な減価償却および償却税率は次のとおりです:

• 営業開始前の支出:10%
• 工業用建物および倉庫:5%
• 機械および設備:10%特定の活動に使用される資産を除く
• 家具および備品:10%
• 車、バン、トラック:25%
• 借地権の改善:リース条件
• 環境に優しい機械設備: 100%

在庫/在庫
原材料、加工品または販売を目的とした完成品の購入は、当社が販売する場合、販売原価制度の下で控除されます。 納税者は、FIFO、LIFO、識別されたコストおよび平均コスト方法を使用することを選択することができます。
利息控除
この法律は、インフレが納税者の債務および金融資産に及ぼす影響を認識しているため、資産の場合は時間の経過とともに当該資産の購買力が失われ、負債の場合は利益が認識されると考えられている。 このような目的のために、資産と債務の両方のインフレ成分が決定される。 資産構成要素は、獲得した利息と比較され、実際の累積利息またはインフレ税損失が決定されます。 同様に、債務コンポーネントは、支払利息と比較され、累積利益または実際の控除利息が決定されます。
2005年には、外国からメキシコに居住する企業が取得したローンファイナンスに関連して、薄い資本化制度が法律に組み込まれました。 関連当事者と非関連当事者の両方の債務を考慮すると、債務/自己資本比率が3:1を超える場合、利息の支払いは控除の対象となりません。 この比率を満たしていない企業は、年間等しい割合でそれを減らすために五年の任期を持つことになります。 これらの規則は、金融機関には適用されません。 この比率を超えて支払われた利息は控除の対象となりません。 1January2007以降、会社が利息を支払う必要がある外国の当事者との融資のみが、債務/自己資本比率を決定する際に考慮されます。
損失
税金損失は、次の十年間に得られた課税所得を相殺するために使用することができます。 税の損失額は、彼らがオフセットされている年の月に発生した年の月からの期間のインフレのために隆起しています。
従業員の利益分配
会社のすべての従業員は、その利益のシェアを受ける権利があります。 利益分配は、課税所得がある場合は、毎年10％の割合で計算されます。 利益分配の計算のために課税所得から追加または控除する必要がある法律に記載されている特定の特定の項目があります。 これらのほとんどは、インフレ会計の扱いの違いに関連しています。
1January2005からは、一年間に支払った利益分配は、翌年の税引後損益から控除されます。
税制上の優遇措置
以下のような特定の活動に関与する納税者には、19％の実効税率が適用されます:

• 輸出入
• 農業
• 家畜
• 漁業
• 輸送

企業グループ
企業グループは、所得税と資産税の両方の目的で連結税の結果を提出することを選択できます。 連結には、グループ内のすべての企業の課税所得を組み合わせ、持株会社が保有する株式比率を考慮し、特定の会社間取引を排除することが含まれます。 この手順から得られる主な利点は、グループ内の別の会社の利益を相殺するために、ある会社からの税金損失を使用する可能性です。 2006年には、オフセット率が60％から100％に引き上げられました。
関連当事者間の取引
財務長官は、公正市場価値で実現されていない場合に、販売または購入、ローン、サービスの提供、不動産のリースまたは売却、無形資産の使
納税者は、毎年移転価格調査を実施する義務があります。 納税者は、最良の方法のルールを適用する必要があります。 デフォルトとして、納税者がそのような方法が適用されないことを証明できない限り、これは同等の制御されていない価格法（CUP）であるとみなされます。
規制外国企業/タックスヘイブン
制定されたCFC制度は、特定の国または地域で実現された取引にのみ適用されるような地理的概念に基づいていた（ブラッ 現在、この制度は、税金がメキシコで支払われたであろう税金の75％未満であったところで得られたどこでも所得に適用されます。
メキシコ企業が海外企業を支配していないか、年収の20％未満が受動的所得であるCfc制度の対象とはならない。 この目的のために、制御は、親が配当または利益の分配のタイミングを決定することを可能にするものである。

源泉徴収税

配当金
配当金には10%のWHTが適用されます。
利息
非居住者への利息に支払われる源泉徴収税は、有価証券の1,04％、その他の場合の20％の範囲の利息の種類によって異なります。
ロイヤリティ
非居住者に支払われるロイヤリティは、以下の料金で課税されます:

• 鉄道車両を使用する権利について:5%
• 映画、ラジオ、テレビの録音を含む科学、文学、芸術作品の著作権の使用、衛星、ケーブル、光ファイバー、および同様のメディ: 35%
• 図面またはモデル、計画、数式、または手順、科学、商業、および産業機器の使用、科学、商業、および産業の経験に関する情報のために支払われた金額、および技術支援のための35%
• : 25%

取引所管理
メキシコには取引所の制限はありません。 外国通貨は、自由に購入、販売、海外への送金または転送することができます。

メキシコのVat（Impuesto al valor agregado）

メキシコの一般的なVAT率は16％で、国境やその他の指定地域では11％、食品、医薬品、その他の特定の品目では0％です。
商品の販売、レンダリングサービス、リース、輸入または輸出の事業に従事する企業および者は、付加価値税の対象となります。 それは商品やサービスの消費者から収集され、税務当局に毎月支払われているので、ほとんどの場合、この税は、企業や人のための費用を表すものではあ
受け取った商品およびサービスの購入時に支払われたVATは、収集され、支払われるVATに対して相殺することができます。 支払われたVATが特定の期間に収集されたVATを超えた場合、企業および個人は、税務当局によって差額を払い戻すか、特定の条件の下で、支払われる他の税
VAT登録–ベンダーやサプライヤー、または国境で支払われたVATに入金できるようにするには、すべての人が登録されている必要があります。 メキシコで商品やサービスの課税対象の供給を行う非居住者も登録する必要があります。
申告とVATの支払い–VATの申告は毎月、翌月の最初の17日以内に行われます。