Prosty przewodnik podatkowy dla Amerykanów w Meksyku

US Expat Taxes – Meksyk

w Taxes for Expats od ponad 8 lat przygotowujemy deklaracje podatkowe dla obywateli USA i posiadaczy zielonej karty pracujących w Meksyku. Nasi klienci pochodzą ze wszystkich części kraju – Meksyk i Guadalajara, Monterrey i Puebla, Toluca i Tijuana.

jako obywatel USA lub posiadacz zielonej karty jesteś prawnie zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w USA każdego roku, niezależnie od tego, czy płacisz już podatki w kraju zamieszkania.

oferujemy profesjonalne usługi podatkowe. Oznacza to, że znajdujemy najlepszy i najbardziej optymalny sposób na złożenie zeznania podatkowego w USA i skorzystanie ze wszystkich możliwych wyłączeń i odliczeń. Ale co równie ważne-unikaj błędów, które pozwoliłyby urzędowi skarbowemu uniemożliwić ci powrót i nakładaj na siebie kary &. Możesz również zrobić je sam-nie, żebyśmy to polecali. Więcej informacji można znaleźć w IRS.

wykluczenie dochodów zagranicznych za granicą można ubiegać się tylko wtedy, gdy złożysz zeznanie podatkowe w odpowiednim czasie. Nie jest to automatyczne, jeśli nie uda się Pliku, a nawet może zostać utracone.

mamy wielu klientów mieszkających w Meksyku i wiemy, jak zintegrować podatki w USA z lokalnymi podatkami dochodowymi, które płacisz. Każdy meksykański podatek dochodowy, który już płacisz, można domagać się od zobowiązania podatkowego z tytułu zwrotu z tego samego dochodu w USA.
jako emigrant mieszkający za granicą otrzymujesz automatyczne rozszerzenie pliku do 15 czerwca po zakończeniu roku kalendarzowego. (Nie można złożyć pliku za pomocą roku kalendarzowego, jak to jest standardowo w Meksyku dla celów podatkowych USA). Musisz jednak zapłacić podatek, który może być należny do 15 kwietnia, aby uniknąć kar i odsetek. Możesz uzyskać rozszerzenie do pliku (jeśli o nie poprosisz) do 15 października.
istnieją inne formularze, które należy złożyć, jeśli masz zagraniczny bank lub rachunki finansowe; zagraniczna firma inwestycyjna; lub posiadasz 10% lub więcej zagranicznej korporacji lub zagranicznego partnerstwa. Jeśli nie złożysz tych formularzy lub nie złożysz ich późno, urząd skarbowy może nałożyć kary w wysokości 10 000 lub więcej za formularz. Kary te są należne niezależnie od tego, czy jesteś winien podatek dochodowy, czy nie.
pomogliśmy setkom emigrantów na całym świecie nadrobić zaległości z ich przeszłymi podatkami w USA, ponieważ nie udało im się złożyć zeznania w USA. deklaracje podatkowe na wiele lat. Jest to w rzeczywistości nasza specjalność i oferujemy 10% zniżki dla klientów, którzy chcą złożyć wiele deklaracji podatkowych na raz i uzyskać pełną zgodność z IRS.
współpracuj z uznanym ekspertem, który pomoże Ci przygotować Amerykańskie zeznanie podatkowe. Możemy również zapewnić planowanie podatkowe i doradztwo z innym podatkiem zagranicznym; cieszymy się na współpracę z Tobą.
poniżej zamieszczamy informacje na temat meksykańskiego systemu podatkowego dla amerykańskich emigrantów.

stawki podatku dla osób fizycznych w Meksyku

stawki podatku dla osób fizycznych w Meksyku są progresywne do 30%.
od 2010 r. do 2012 r. stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (Impuesto Sobre la renta – ISR) wyniesie 30%, w 2013 r. spadnie do 29%, a od 2014 r. podatek dochodowy od osób fizycznych powróci do 28%. Stawki podatku za 2010 rok są następujące:

osoby zamieszkałe w Meksyku obliczają roczny podatek od całkowitego dochodu uzyskanego zarówno w kraju, jak i za granicą. W przypadku dochodów zagranicznych, podatki zapłacone za granicą są na ogół zaliczone na poczet podatków należnych w Meksyku.
istnieją szczególne zasady dla każdego rodzaju dochodów osobistych, takich jak wynagrodzenia, opłaty, zyski kapitałowe, dywidendy itp. W przypadku płac podatki są potrącane przez pracodawcę. W przypadku wynagrodzeń wypłacanych przez firmę zagraniczną cudzoziemcowi pracującemu w Meksyku, podatki osobiste muszą być obliczane i opłacane, z wyjątkiem sytuacji, gdy firma zagraniczna nie ma oddziału ani stałej bazy w kraju, a osoba spędza w kraju mniej niż 183 dni w ciągu roku.
jest tylko kilka wydatków osobistych, które podatnik może odliczyć od dochodu, które są następujące:

• (a) transport szkolny dla dzieci (tylko w niektórych przypadkach)
• b) opłaty lekarskie i dentystyczne, w tym koszty szpitalne dla podatnika, małżonka, wstępujących do linii bezpośredniej lub zstępnych
• c) koszty pogrzebu dla osób wymienionych w lit.b) powyżej
• d) darowizny na rzecz uprawnionych podmiotów
• e) składki na emeryturę pracowników
• (f) płatności z tytułu ubezpieczenia medycznego.

do podatku dochodowego od dochodów uzyskanych przez nierezydentów za rok kalendarzowy 2019 stosuje się następującą tabelę podatkową:

nierezydenci podlegają podatkowi u źródła (WHT) od dochodów z odsetek pochodzących z Meksyku według stawek wahających się od 0% do 30%, w zależności od kilku czynników. Nierezydenci podlegają meksykańskiemu podatkowi od zysków ze sprzedaży nieruchomości znajdujących się w Meksyku (w tym udziałów zagranicznych spółek posiadających znaczną ilość meksykańskich nieruchomości), jak również od sprzedaży udziałów meksykańskich spółek poza meksykańską giełdą papierów wartościowych. Ogólnie rzecz biorąc, gdy zysk kapitałowy podlega opodatkowaniu, inwestor niebędący rezydentem może zdecydować się na zapłatę ryczałtu w wysokości 25% przychodów brutto lub 30% zysku netto. Sprzedaż akcji na meksykańskiej giełdzie podlega zryczałtowanemu potrąceniu podatku w wysokości 10%. Inne rodzaje dochodów pochodzących z Meksyku (w tym czynsze i tantiemy) również podlegają WHT, gdy są wypłacane nierezydentowi. W przypadku dywidend i innych wypłat korporacyjnych od meksykańskich spółek, od 2014 r.obowiązuje 10% potrącenie podatku od dywidend z zysków korporacyjnych wygenerowanych po 2013 r.

podstawa-obywatele Meksyku są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie. Nierezydenci są opodatkowani od dochodów pochodzących z Meksyku.
Rezydencja-osoba fizyczna jest uważana za rezydenta, jeśli ma stały dom w Meksyku. Jeśli dana osoba ma dom w 2 krajach, kluczowym czynnikiem jest lokalizacja jego/jej centrum żywotnych interesów. Obywatele Meksyku są co do zasady uważani za rezydentów podatkowych, podlegają testowi stałego miejsca zamieszkania i / lub centrum żywotnych interesów.
status zgłoszenia podatkowego – zeznania podatkowe składane są indywidualnie, niezależnie od stanu cywilnego.
przychód podlegający opodatkowaniu – przychód jest opodatkowany częściowo w ramach systemu rozkładowego, chociaż niektóre przychód można zmieszać w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zyski uzyskiwane z prowadzenia działalności przez osobę wykonującą zawód lub zawód są opodatkowane w taki sam sposób, jak zyski uzyskiwane przez przedsiębiorstwa. Niezależny system odsetek uzyskiwanych przez osoby fizyczne wejdzie w życie 1 stycznia 2011 r.
zyski kapitałowe – zyski kapitałowe są zazwyczaj opodatkowane jako dochód, z tym wyjątkiem, że zyski uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych w obrocie publicznym lub przeniesienia własności osobistej (innych niż akcje przedsiębiorstw, papiery wartościowe i inwestycje) są zwolnione z podatku.
odliczenia i ulgi podatkowe – z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń, odliczenia są przyznawane na wydatki medyczne i ubezpieczenie medyczne, renty emerytalne, odsetki od kredytu hipotecznego itp. Ulgi podatkowe przysługują podatnikowi i jego współmałżonkowi, dzieciom i osobom pozostającym na utrzymaniu.
stawki podatku w Meksyku-indywidualne stawki podatku dochodowego w Meksyku są progresywne do 35%.
Pozostałe podatki od osób fizycznych:

• podatek od kapitału – nr
• opłata skarbowa – nr
• podatek od nabycia kapitału – nr
• podatek od spadków/nieruchomości – nr
• podatek od majątku netto/wartości netto – nr
• podatek od nieruchomości – władze miejskie pobierają „stawki” od własności nieruchomości. Stawki podatku podlegają odliczeniu przy obliczaniu dochodu jednostki podlegającego opodatkowaniu z tytułu dzierżawy nieruchomości.
• ZUS – osoby zatrudnione są zobowiązane do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, których wysokość uzależniona jest od wynagrodzenia danej osoby.

Administracja i przestrzeganie przepisów

Meksyk rok podatkowy – Meksyk rok podatkowy to rok kalendarzowy
złożenie i zapłata podatku– podatek od dochodów z zatrudnienia jest potrącany przez pracodawcę i przekazywany organom podatkowym; niektóre inne rodzaje dochodów, takie jak dochody ze świadczenia usług i dochody z leasingu, podlegają potrąceniu. Dochód, który nie podlega potrąceniu, podlega samoocenie; osoba fizyczna musi złożyć zeznanie podatkowe i dokonać przedpłaty podatku. Ostateczny podatek jest należny 30 kwietnia (nie ma możliwości przedłużenia).
kary-kary za nieprzestrzeganie przepisów.

Meksyk stawki podatku od osób prawnych

stawka podatku od osób prawnych w Meksyku wynosi 30% zysków podlegających opodatkowaniu. Podatek jest obliczany za każdy rok kalendarzowy, porównując uzyskany dochód pomniejszony o dopuszczalne odliczenia.
wszystkie dochody uzyskiwane przez spółki podlegają opodatkowaniu, niezależnie od ich źródła, z wyjątkiem oddziałów spółek zagranicznych. Oddziały są opodatkowane na podstawie dochodów przypisanych oddziałom.
zagraniczne firmy, oddziały i osoby mające siedzibę w Meksyku, które uzyskują dochody za granicą, mają prawo do zaliczenia wszelkich podatków zagranicznych zapłaconych na poczet podatków meksykańskich należnych przez nie do całkowitej kwoty podatku lokalnego obowiązującego w każdym przypadku.

podatek od zysków kapitałowych

zyski podlegające opodatkowaniu ze sprzedaży gruntów, Papierów Wartościowych i innych aktywów oblicza się, odliczając koszt podatkowy od ceny sprzedaży. Koszt podatkowy opiera się na pierwotnym koszcie sprzedanego składnika aktywów, skorygowanym o inflację za okres, w którym składnik był własnością. Przyjęto bardziej skomplikowaną procedurę ustalania kosztu podatkowego akcji, która uwzględnia uzyskane zyski i straty podatkowe, wypłacone i otrzymane dywidendy, zwroty zapłaconego kapitału i korekty inflacji.
strata ze sprzedaży akcji i innych papierów wartościowych podlega odliczeniu tylko wtedy, gdy spełnione są określone wymogi i może zostać potrącona z zysków uzyskanych w tym samym roku lub w ciągu następnych pięciu lat.

podatek od zysków oddziałów

oddziały obliczają podatek dochodowy w taki sam sposób, jak przedsiębiorstwa mające siedzibę w Meksyku i stosują 30% stawkę podatku od osób prawnych od dochodu podlegającego opodatkowaniu.
oddziały mają prawo do odliczenia wydatków poniesionych zarówno za granicą, jak i w kraju, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Dotyczy to również proporcjonalnych wydatków. Przekazy pieniężne wysyłane za granicę w formie płatności faktur, odsetek, tantiem, zwrotu kosztów lub z jakiegokolwiek innego powodu podlegają opodatkowaniu u źródła w wysokości od 25% do 28% i podlegają odliczeniu dla celów podatku dochodowego, jeśli są odpowiednio wspierane.

przejrzysty system

począwszy od 2006 r.podmioty korporacyjne zarejestrowane pod nazwą „Sociedades Cooperativas de ProducciÃ3n”, w których uczestniczą wyłącznie osoby fizyczne, będą miały w pewnych okolicznościach możliwość płacenia podatków na poziomie przedsiębiorstw lub na poziomie partnerów. W przypadku płacenia na poziomie wspólnika podatek nie jest płatny, dopóki zyski nie zostaną rozdzielone między poszczególnych akcjonariuszy.

podatek od świadczeń dodatkowych (FRINGE BENEFITS TAX, FBT)

określone świadczenia pracownicze na rzecz pracowników wykraczające poza wymagane przepisami prawa są zwolnione z podatku dochodowego do określonych limitów i podlegają odliczeniu dla przedsiębiorstw, o ile są przyznawane wszystkim pracownikom.

podatki lokalne

każdy stan w Republice meksykańskiej wymaga specjalnych składek od swoich mieszkańców, z których największy to podatek od nieruchomości. Niektóre państwa płacą podatki płacone pracownikom średnio 2%.
w Dystrykcie Federalnym (Mexico City) pracodawcy (osoby fizyczne i firmy) muszą płacić 2% wynagrodzenia wypłacanego swoim pracownikom co miesiąc.
Nieruchomości podlegają dwumiesięcznej opłacie w oparciu o urzędową wartość nieruchomości. Maksymalna płacona dwumiesięczna stawka wynosi około 0,065%.

inne podatki

płatności z tytułu zabezpieczenia społecznego
wszyscy pracodawcy muszą zarejestrować swoich pracowników w meksykańskim Instytucie Zabezpieczenia Społecznego, który zapewnia im świadczenia związane z pracą i innymi niepełnosprawnościami, a także emerytury i świadczenia z tytułu śmierci.
kwoty wypłacane każdemu pracownikowi na rzecz Instytutu są obliczane na podstawie wszystkich płatności dokonanych na rzecz pracownika za wynagrodzenia i świadczenia, z nielicznymi wyjątkami, które spełniają określone wymagania. Należą do nich Oszczędności, Jedzenie, nagrody za frekwencję i punktualność, a także część nadgodzin i podziału zysku.
około jedna trzecia wypłat jest potrącana przez pracodawcę z wynagrodzenia pracowników, a pozostałe dwie trzecie są wypłacane przez pracodawcę.
zarówno składki pracowników, jak i pracodawców powinny być wnoszone przez tych ostatnich co dwa miesiące.
NATIONAL HOUSING FUND FOR WORKERS (INFONAVIT)
celem tego instytutu jest zapewnienie mieszkań dla wszystkich pracowników, Zwykle faworyzujących pracowników o niskich dochodach.
pracodawca, w imieniu pracowników, musi wpłacać co dwa miesiące do Instytutu składki w wysokości 5% wypłacanych wynagrodzeń i świadczeń z limitem dziesięciu „minimalnych miesięcznych wynagrodzeń” (około $1,517.00 pesos). Podobnie jak w przypadku ubezpieczeń społecznych, składki i świadczenia otrzymane przez pracowników Instytutu są zwolnione z podatku. Dzięki tej płatności pracodawcy wypełniają swoje konstytucyjne zobowiązania do zapewnienia mieszkań dla pracowników.
podatek zryczałtowany z tytułu przedsiębiorczości – IETU (Alternative Minimum Tax)
w 2008 r.wszedł w życie nowy podatek zryczałtowany z tytułu przedsiębiorczości (IETU), zgodnie z którym podatnicy (osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą lub niezależne podmioty świadczące usługi osobiste, a także firmy) i rezydenci zagraniczni posiadający stały Zakład są zobowiązani do comiesięcznego płacenia tego podatku w wysokości 17,5% od dochodu uzyskanego na całym świecie.
podatek dochodowy zostanie zaliczony na poczet nowego podatku IETU. W związku z tym, jeśli stawka podatku dochodowego jest wyższa niż IETU, podatek ten zostanie zapłacony, a nadwyżka podatku dochodowego zostanie zapłacona oddzielnie.
nadwyżka odliczeń od dochodu dla celów IETU pochodzi z ulgi podatkowej, która do 2009 r.była kredytowana na rzecz ISR w tym samym roku. Możliwość ta zostanie wyeliminowana podczas roku obrotowego 2010 zgodnie z Ley de Ingresos de la FederaciÃ3n (Federalna ustawa o dochodach).
ten nowy podatek jest zorientowany na dochody i dlatego powinien być rozumiany jako podatek zryczałtowany z ograniczonymi odliczeniami w oparciu o wartość dodaną różnych sektorów gospodarki.
Urząd Skarbowy wydał pismo stwierdzające, że zaakceptuje podatek IETU płacony w Meksyku przez mieszkańców USA jako należny na mocy konwencji podatkowej USA-Meksyk, dopóki nie dokona dalszej oceny mechaniki podatku. Miało to również zastosowanie do innych krajów, które przyjęły ten podatek w ramach traktatu. Są to obecnie: Niemcy, Australia, Austria, Barbados, Belgia, Kanada, Czechy, Dania, Ekwador, Korea, Finlandia, Francja, Indie, Irlandia, Włochy, Japonia, Luksemburg, Norwegia, Holandia, Nowa Zelandia, Rumunia, Republika Słowacka, Rumunia, Hiszpania, RPA, Szwajcaria i Wielka Brytania.
podatek od depozytów gotówkowych (IDE)
jako środek mający na celu zmniejszenie rozmiaru gospodarki nieformalnej i redystrybucję obciążeń podatkowych wśród szerszej grupy ludności, Kongres meksykański zatwierdził nowy podatek od depozytów gotówkowych (IDE, Impuesto a los DepÃ3sitos en Efectivo), który wejdzie w życie od dnia 1 lipca 2008 r.
w roku obrotowym 2010 Ministerstwo Finansów zatwierdziło podwyższenie stawki o jeden punkt procentowy IDE, aby rozliczyć się na poziomie 3% (wcześniej 2%) i pobrać podatek od depozytów z ponad 15 000 pesos, a nie 25 000 pesos.
podatek ten może być zaliczony do podatku dochodowego od osób prawnych, pomniejszonego o podatek dochodowy od przekazów przekazywanych osobom trzecim i / lub inne podatki federalne. Przelewy elektroniczne, przelewy między różnymi rachunkami, czeki i instrumenty kredytowe zakontraktowane w systemie finansowym nie podlegają IDE.
podatki od handlu zagranicznego
cła są utrzymywane zarówno w przywozie, jak i w wywozie. Cła na wywóz są minimalne lub żadne, a cła przywozowe średnio 20%, w zależności od każdego konkretnego produktu. Zgodnie z północnoamerykańską Umową o wolnym handlu (NAFTA) cła na przywóz ze Stanów Zjednoczonych i Kanady będą stopniowo eliminowane w ciągu 15 lat i znikną całkowicie pod koniec tego czasu. Począwszy od 1994 roku Meksyk zniósł podatki od importu określonych produktów ze Stanów Zjednoczonych i Kanady.
podatki specjalne
podatki od produkcji i usług są nakładane na stosunkowo niewiele produktów, takich jak przywóz i sprzedaż cygar, napojów alkoholowych oraz świadczenie usług pośrednictwa w pośrednictwie, dystrybucji itp. Istnieje również specjalny podatek od usług telefonicznych. Podatek od nowych samochodów i własności pojazdów jest nakładany bezpośrednio na nabywców i właścicieli samochodów.
podatek od zakupu nieruchomości
kupujący płaci podatek od 1% do 5% wartości nieruchomości od wszystkich zakupów nieruchomości. Rząd federalny współpracuje z państwami Republiki tak, że w państwach współpracujących obowiązuje tylko podatek lokalny bez pobierania podatku federalnego.
ustalenie dochodu podlegającego opodatkowaniu
dochód podlegający opodatkowaniu spółek jest obliczany z uwzględnieniem wszystkich uzyskanych dochodów pomniejszonych o dopuszczalne prawem odliczenia. Ustawa wymienia pewne szczególne pozycje, które nie są uznawane za dochody. Są to m.in.: zyski kapitałowe, uznanie metody rachunkowości kapitałowej, przeszacowanie aktywów i kapitału, a także dywidendy otrzymane od spółek mających siedzibę w Meksyku.
dopuszczalne odliczenia podatkowe
ogólnie rzecz biorąc, można odliczyć wszystkie wydatki niezbędne do osiągnięcia dochodu i wykazane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, z wyjątkiem szczególnych przypadków, w których istnieją pewne limity i szczególne zasady odliczenia.
dopuszczalne odliczenia obejmują zniżki ze sprzedaży, nieściągalne długi, zapłacone odsetki i straty z tytułu wymiany i inflacji.
wydatki niepodlegające odliczeniu obejmują podatki, koszty reprezentacji, kredyty komercyjne, rezerwy do szacowanych rezerw, wydatki dzielone proporcjonalnie (z wyłączeniem oddziałów zagranicznych) itp.
Inwestycje w określone aktywa można odliczyć w roku podatkowym z dyskontem, począwszy od 2006 r.
amortyzacja i amortyzacja
odliczenie z tytułu inwestycji w Rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne jest dozwolone przez prawo poprzez amortyzację lub amortyzację takich aktywów. Fracht i obsługa, ubezpieczenie, prowizje i opłaty są dozwolone oprócz wartości zakupu aktywów. Amortyzacja i amortyzacja są obliczane dla pełnych miesięcy, począwszy od miesiąca, w którym składnik aktywów został zakupiony i przy użyciu metody liniowej bez uwzględnienia szacunkowych wartości zbycia.
co do zasady wszystkie rodzaje aktywów z wyjątkiem gruntów mogą być amortyzowane lub amortyzowane do celów podatkowych. Dopuszczalne są następujące podstawowe stawki amortyzacji i amortyzacji:

• wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności: 10%
• budynki przemysłowe i magazyny: 5%
• Maszyny i urządzenia: 10% z wyjątkiem aktywów wykorzystywanych do określonej działalności
• meble i wyposażenie: 10%
• samochody osobowe, dostawcze i ciężarowe: 25%
• ulepszenia w zakresie dzierżawy: warunki dzierżawy
• ekologiczne Maszyny i urządzenia: 100%

zapasy
zakupy surowców, towarów w procesie lub gotowych towarów przeznaczonych do sprzedaży podlegają odliczeniu w ramach systemu kosztów sprzedaży w przypadku sprzedaży przez firmę. Podatnicy mogą zdecydować się na stosowanie metod FIFO, LIFO, kosztów zidentyfikowanych i kosztów średnich.
odliczenia od odsetek
ustawa uznaje wpływ inflacji na długi i aktywa finansowe podatnika, tak że w przypadku aktywów przyjmuje się pogląd, że z upływem czasu następuje utrata siły nabywczej tych aktywów, a w przypadku zobowiązań ujmuje się zysk. W tym celu określa się Składnik inflacyjny zarówno dla aktywów, jak i zadłużenia. Składnik aktywów jest porównywany z uzyskanymi odsetkami i ustalana jest rzeczywista skumulowana strata z tytułu odsetek lub inflacyjna strata podatkowa. Podobnie Składnik zadłużenia porównuje się z odsetkami do zapłaty i określa się skumulowany zysk lub rzeczywisty procent podlegający odliczeniu.
w 2005 r.do ustawy włączono system cienkiej kapitalizacji w odniesieniu do finansowania pożyczek uzyskiwanych przez zagraniczne przedsiębiorstwa będące rezydentami Meksyku. Biorąc pod uwagę zarówno zadłużenie podmiotu powiązanego, jak i niepowiązanego, płatności odsetek nie podlegają odliczeniu, jeżeli wskaźnik zadłużenia do kapitału własnego przekracza 3:1. Firmy, które nie spełnią tego wskaźnika, będą miały okres pięciu lat na zmniejszenie go w równych proporcjach rocznie. Zasady te nie mają zastosowania do instytucji finansowych. Zapłacone odsetki, które przekroczą ten wskaźnik, nie będą podlegały odliczeniu. Począwszy od dnia 1 stycznia 2007 r.przy ustalaniu wskaźnika zadłużenia do kapitału własnego uwzględnia się wyłącznie pożyczki udzielone przez podmioty zagraniczne, od których spółka jest zobowiązana do zapłaty odsetek.
straty
straty podatkowe mogą być wykorzystane do skompensowania dochodu podlegającego opodatkowaniu uzyskanego w ciągu następnych dziesięciu lat. Kwota strat podatkowych jest powiększana o inflację za okres od lipca roku, w którym występują do czerwca roku, w którym są kompensowane.
podział zysków pracowników
wszyscy pracownicy firmy mają prawo do udziału w jej zyskach. Podział zysku jest obliczany każdego roku według stawki 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli taki istnieje. W ustawie są określone szczególne pozycje, które należy dodać lub odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu w celu obliczenia podziału zysku. Większość z nich dotyczy różnic w traktowaniu rachunku inflacji.
od dnia 1 stycznia 2005 r.podział zysku wypłacony w ciągu jednego roku będzie podlegał odliczeniu od zysku lub straty po opodatkowaniu w roku następnym.
zachęty podatkowe
efektywna stawka podatku w wysokości 19% dotyczy podatników zaangażowanych w niektóre szczególne działania, takie jak:

• import i eksport
• Rolnictwo
• zwierzęta gospodarskie
• rybołówstwo
• transport

grupy przedsiębiorstw
grupy przedsiębiorstw mogą wybrać skonsolidowane wyniki podatkowe zarówno dla celów podatku dochodowego, jak i dla celów podatku od aktywów. Konsolidacja polega na łączeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu wszystkich spółek w grupie, z uwzględnieniem udziału procentowego posiadanego przez spółkę holdingową oraz wyeliminowaniu niektórych transakcji między spółkami. Główną korzyścią wynikającą z tej procedury jest możliwość wykorzystania strat podatkowych jednego przedsiębiorstwa do kompensowania zysków w innym przedsiębiorstwie w grupie. W 2006 r. odsetek przesunięć został podniesiony z 60% do 100%.
transakcje z podmiotami powiązanymi
Sekretarz Skarbu jest uprawniony do zmiany straty lub zysku podatkowego w przypadku transakcji między podmiotami powiązanymi dokonanych po cenach innych niż ceny rynkowe, w tym sprzedaży lub zakupu, pożyczek, świadczenia usług, dzierżawy lub sprzedaży nieruchomości, a także użytkowania lub przekazywania wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli nie są one realizowane po godziwej wartości rynkowej.
podatnicy są zobowiązani do przeprowadzenia corocznego badania cen transferowych. Podatnicy muszą stosować zasadę najlepszej metody. Domyślnie przyjmuje się, że jest to porównywalna niekontrolowana metoda cenowa (CUP), chyba że podatnik może udowodnić, że taka metoda nie ma zastosowania.
kontrolowane zagraniczne przedsiębiorstwa/ raje podatkowe
system CFC w momencie uchwalenia był oparty na koncepcji geograficznej, która miała zastosowanie tylko do transakcji realizowanych w określonych krajach lub regionach (Czarna lista). Obecnie system ten stosuje się do dochodów wszędzie tam, gdzie pobrany podatek wynosił mniej niż 75% podatku, który byłby płacony w Meksyku.
dochód nie podlega reżimowi CFC, w którym Meksykańskie przedsiębiorstwo nie kontroluje przedsiębiorstwa zagranicznego lub mniej niż 20% jego rocznego dochodu stanowi dochód pasywny. W tym celu kontrola jest taka, która pozwala jednostce dominującej decydować o czasie wypłaty dywidend lub zysków.

podatki u źródła

dywidendy
dywidendy podlegają WHT w wysokości: 10%.
odsetki
podatek potrącany u źródła od odsetek nierezydentom zależy od rodzaju odsetek w przedziale od 1,04% od papierów wartościowych i 20% w pozostałych przypadkach.
tantiemy
tantiemy należne nierezydentom są opodatkowane według następujących stawek:

• na prawo do korzystania z wagonów kolejowych: 5%
• na korzystanie z praw autorskich do dzieł naukowych, literackich lub artystycznych, w tym filmów i nagrań radiowych i telewizyjnych, a także oprogramowania i płatności za transmisję sygnałów wideo i audio za pośrednictwem satelity, kabla, światłowodu i podobnych mediów: 25%
• na patenty, certyfikaty wynalazków lub ulepszeń, znaki towarowe, nazwy marek i reklamy: 35%
• na wykorzystanie rysunków lub modeli, planów, wzorów lub procedur oraz sprzętu naukowego, handlowego i przemysłowego; od kwot zapłaconych za informacje dotyczące doświadczeń naukowych, handlowych i przemysłowych; oraz za pomoc techniczną: 25%

Kontrola wymiany
w Meksyku nie ma ograniczeń wymiany. Waluty obce mogą być swobodnie kupowane, sprzedawane i wysyłane lub przekazywane za granicę.

podatek VAT w Meksyku (Impuesto al valor agregado)

ogólna stawka VAT w Meksyku wynosi 16%, przy czym stawka 11% ma zastosowanie na granicach i innych wyznaczonych obszarach oraz stawka 0% dla żywności, leków i niektórych innych produktów.
opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają firmy i osoby prowadzące działalność polegającą na sprzedaży, świadczeniu usług, leasingu, imporcie lub eksporcie towarów. W większości przypadków podatek ten nie stanowi kosztu dla firm lub osób, ponieważ jest pobierany od konsumenta towarów lub usług i wypłacany co miesiąc organom podatkowym.
podatek VAT zapłacony przy zakupie otrzymanych towarów i usług można odliczyć od podatku VAT pobranego i należnego. W przypadku, gdy zapłacony VAT przekracza podatek VAT pobrany w danym okresie, przedsiębiorstwa i osoby mają prawo do zwrotu różnicy przez organy podatkowe lub, pod pewnymi warunkami, do potrącenia należnego podatku VAT z innych należnych podatków.
Rejestracja VAT-wszystkie osoby muszą być zarejestrowane, aby móc odliczyć VAT zapłacony sprzedawcom lub dostawcom lub na granicy. Nierezydenci, którzy dokonują w Meksyku dostaw towarów lub usług podlegających opodatkowaniu, również muszą się zarejestrować.
zgłoszenie i płatność VAT – zgłoszenie VAT jest Miesięczne, w ciągu pierwszych 17 dni następnego miesiąca.