niektórzy pracownicy są „pracownikami”, podczas gdy inni są uważani za „niezależnych wykonawców.”Podczas gdy obaj otrzymują rekompensatę za wykonywanie pracy lub świadczenie usług, wykonawcy i pracownicy mają bardzo różne obowiązki w zakresie składania dokumentów, gdy nadejdzie czas opodatkowania. Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, ważne jest, aby zrozumieć unikalne stanowe i federalne wymogi podatkowe, które mogą mieć na Ciebie wpływ. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o federalnych i kalifornijskich wymogach podatkowych dla niezależnych kontrahentów i dowiedzieć się, jak ostatnio zmieniły się przepisy. Jeśli potrzebujesz pomocy w składaniu podatków jako niezależny wykonawca, zapytaj Cook CPA Group o bezpłatną konsultację na temat naszych usług przygotowania podatkowego w Roseville i Sacramento, CA.
niezależni kontrahenci a pracownicy: jaka jest różnica?
chociaż oba są opłacane za pracę, istnieją znaczne różnice w sposobie definiowania pracowników i niezależnych wykonawców. W rzeczywistości, jeszcze w kwietniu 2018 roku Sąd Najwyższy Kalifornii wydał ważną decyzję zmieniającą długo utrzymywane definicje. Przed orzeczeniem pracodawcy mogli ustalić, czy ktoś jest „niezależnym wykonawcą”, zadając trzy pytania:
- czy firma miała kontrolę finansową nad pracownikiem (np. zwrot kosztów)?
- czy firma miała behawioralną kontrolę nad pracownikiem (np. kontrolę nad sprzętem i narzędziami)?
- jaki rodzaj relacji istniał między pracownikiem a firmą (np. istnienie umów pisemnych)?
te zasady, długo używane przez Internal Revenue Service (IRS), były czasami krytykowane za zbyt niejasne. Potencjalnie mogłoby to ułatwić pracodawcom – mając nadzieję na uniknięcie ich obowiązków w zakresie podatku od wynagrodzeń-celowe mylne zaklasyfikowanie pracowników jako niezależnych kontrahentów.
kalifornijscy pracodawcy używają teraz różnych kryteriów, aby określić, kto jest niezależnym wykonawcą. Nowy zestaw kryteriów, czyli „test ABC”, jest następujący:
- (A) czy pracownik jest „wolny od kontroli i kierowania” firmą?
- B) czy pracownik wykonuje pracę „poza zwykłym przebiegiem działalności podmiotu zatrudniającego”?
- (C) czy pracownik „wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą, zawodową lub gospodarczą o takim samym charakterze jak wykonywana praca” dla firmy?
jeśli pracownik spełnia test ABC, powinien zostać zakwalifikowany jako niezależny wykonawca. Ale jak ta klasyfikacja wpływa na stanowe i federalne wymagania podatkowe wykonawcy?
California and Federal Employment Taxes for Independent Contractors
jeśli nie jesteś pewien, czy jesteś niezależnym wykonawcą, możesz złożyć formularz SS-8 (Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Holding) w IRS w celu uzyskania pomocy. Należy jednak pamiętać, że odpowiedź urzędu skarbowego może potrwać do sześciu miesięcy.
jeśli wiesz, że jesteś niezależnym kontrahentem, następnym krokiem jest wypełnienie zobowiązań podatkowych stanowych i federalnych. Jeśli Zarobiłeś więcej niż $600, powinieneś otrzymać dokument o nazwie Form 1099-MISC od podmiotu gospodarczego do 31 stycznia. Jako wykonawca, Twoim obowiązkiem jest wypełnienie formularza W-9 (wniosek o numer identyfikacyjny podatnika i zaświadczenie), który powinieneś przekazać firmie, która go wydała, a nie urzędowi skarbowemu.
jako niezależny wykonawca będziesz również odpowiedzialny za spełnienie wymogów podatkowych urzędu skarbowego dotyczących samozatrudnienia. Wymagania te, które mają zwykle zastosowanie do niezależnych wykonawców, jednoosobowych właścicieli i członków spółek osobowych, są następujące::
- musisz złożyć roczne zeznanie podatkowe (formularz 1040). Ten wymóg ma zastosowanie, jeśli zarobiłeś $400 lub więcej poprzez Samozatrudnienie. Aby określić swoje zarobki netto z samozatrudnienia, możesz użyć harmonogramu C (zysk lub strata z działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza)) lub, w stosownych przypadkach, harmonogramu C-EZ (zysk netto z działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza)).
- musisz płacić szacunkowe podatki co kwartał. W szczególności jesteś odpowiedzialny za płacenie:
- podatek dochodowy
- podatek od samozatrudnienia (se tax)
jak wyjaśnia IRS, termin „self-employment tax” ogólnie odnosi się do podatków Medicare i Social Security. Gdy pracownik jest pracownikiem, jego pracodawca Zwykle wstrzymuje i wyrównuje te podatki. Jeśli jednak pracownik jest niezależnym wykonawcą, musi osobiście rozliczyć te podatki, stąd obowiązek podatkowy SE. Podatki SE są zgłaszane za pomocą Harmonogramu SE (Self-Employment Tax), który powinien być dołączony do zeznania podatkowego. Należy pamiętać, że stawka podatku od Ubezpieczeń Społecznych wynosi obecnie 15,3% (2,9% dla Medicare, plus 12,4% dla Ubezpieczeń Społecznych).
oprócz spełnienia federalnych wymogów podatkowych, które są ściśle egzekwowane przez IRS, będziesz także musiał spełnić wymagania podatkowe państwa. W Kalifornii przepisy podatkowe mające wpływ na niezależnych wykonawców (zwanych „dostawcami usług”) są egzekwowane przez Departament Rozwoju zatrudnienia (EDD) i Radę ds. podatku franczyzowego (FTB). Kalifornijski formularz 540-ES (szacunkowy podatek dla osób fizycznych), na przykład, należy złożyć w celu dokonania szacunkowych płatności kwartalnych.
pamiętaj, że chociaż istnieje wiele wymogów podatkowych dla niezależnych wykonawców, mogą być również korzyści. W zależności od okoliczności, możesz być uprawniony do ubiegania się o ulgi podatkowe oszczędzające pieniądze, takie jak ulga w home office lub odliczenie podatku od samozatrudnienia. Księgowi podatkowi Sacramento grupy Cook CPA mogą pomóc Ci znaleźć odliczenia podatkowe, do których możesz się ubiegać jako niezależny kontrahent.
podatkowi księgowi dla niezależnych kontrahentów w Roseville i Sacramento, CA
przestrzeganie przepisów podatkowych może być trudne, szczególnie jeśli po raz pierwszy prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub pracujesz jako niezależny kontrahent. Jeśli jesteś samozatrudniony, upewnij się, że masz wsparcie księgowe dla małych firm od wykwalifikowanego i doświadczonego specjalisty podatkowego.
Cook CPA Group współpracuje z niezależnymi kontrahentami we wszystkich gałęziach przemysłu na terenie Sacramento i Roseville, CA. Aby uzyskać bezpłatną konsultację na temat podatków dla niezależnych wykonawców w Kalifornii, skontaktuj się z naszą firmą Sacramento CPA online lub zadzwoń do naszych biur prawnych pod numer (916) 432-2218.
