Minska fastighetsskatt med ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende (ILIT)

ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende (ILIT) är ett särskilt förtroende som fungerar som både ägare och mottagare av en eller flera livförsäkringar. När det gäller det är en ILIT främst ett finansiellt planerings-och fastighetsplaneringsverktyg som används för att skydda tillgångar (särskilt en stor livförsäkring dödsförmån) från att bli föremål för fastighetsskatt.

en ILIT kan vara rätt för dig och din familj om du har ett högt nettovärde och vill minska dina fastighetsskatter i framtiden.

vad du borde veta om fastighetsskatt

i USA har du rätt att överföra din egendom och tillgångar till en mottagare eller förmånstagare efter din död.

medan du har den rätten, har den federala regeringen och vissa stater rätten att beskatta värdet på den egendomen och samla in deras stycke. Fastighetsskatten är den skatt som samlas in mot det verkliga marknadsvärdet på din fastighet vid överföringen. Det betyder att medan du inte betalar skatten medan du lever, kan din egendom.

om din egendom är föremål för fastighetsskatt vid din passering, kan det belopp som dina förmånstagare i slutändan får minskas kraftigt. De flesta föredrar att inte betala mer i skatt än de absolut behöver, även efter döden, så för de familjer vars rikedom kan bli föremål för fastighetsskatt är korrekt fastighetsplanering avgörande.

förstå undantag och undantag

att ha en vilja och adekvat fastighetsplanering är avgörande för alla som vill kontrollera vart deras egendom går eller som bland annat får vårdnad om sina mindreåriga barn. Men planering för eventuella fastighetsskatter är i huvudsak begränsad till familjer med en viss nettoförmögenhet på grund av de nuvarande skattebefrielsegränserna och uteslutningarna.

den äktenskapliga uteslutningen dikterar att efterlevande makar som är amerikanska medborgare är berättigade till ett obegränsat äktenskapligt avdrag, vilket innebär att ingen fastighetsskatt kommer att betalas på någon egendom eller tillgångar—inklusive intäkter från livförsäkringar—när de överförs till en efterlevande make. Det finns ingen gräns för hur mycket egendom som kan överföras till din make både under din livstid och efter.

på grund av äktenskaplig uteslutning är fastighetsskatter inte en del av egendomsplaneringsekvationen förrän den efterlevande maken går bort.

med Federal estate skattebefrielse behöver många familjer inte oroa sig för att betala fastighetsskatt på överförd egendom även vid den efterlevande makens död. Skattebefrielsen för egendom är värdet på egendom, i termer av amerikanska dollar, som en person kan överföra till stödmottagare innan fastighetsskatten sparkar in.

det är i huvudsak det belopp som någon person kan lämna till andra efter döden som kommer att vara fri från fastighetsskatt, och det uteslutningsbeloppet har stigit i flera år, med federal skattebefrielse på 11,7 miljoner dollar 2021.

om du och din makas gemensamma nettovärde och bruttovärde beräknas vara över $11.7 miljoner, kan det vara dags att börja prata fastighetsskatteminskningsstrategier, som kan innehålla en ILIT.

Vad är en ILIT?

ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende är ett fastighetsplaneringsverktyg som möjliggör uteslutning av livförsäkringsintäkter från fastighetsskatten genom att fungera som både ägare och mottagare av livförsäkringar.

om den juridiska ägaren av en stor livförsäkring går bort och den personens bruttoegendomsvärde är större än det nuvarande skattebefrielsen, skulle dödsförmånen från policyn sannolikt bli föremål för branta fastighetsskatter. Men med ILIT som fungerar som både ägare och mottagare, fungerar det i huvudsak som en fastighetsskattskärmande ”mellanmänniska” mellan en livförsäkringsdödsförmån och dess avsedda mottagare.

för att livförsäkringsintäkterna ska gynna de avsedda-kanske den avlidnes barn – har ILIT förmånstagare för vilka förvaltaren kommer att investera och administrera intäkterna från policyn.

nackdelarna med ILITs

per definition är en ILIT oåterkallelig, vilket betyder att när den är på plats kan den inte vändas eller ändras. Detta är den viktigaste nackdelen med att etablera en ILIT eftersom vi alla vet att livet och omständigheterna förändras ofta. Men det är denna mycket karakteristiska för ILITs som utesluter livförsäkringsintäkterna från fastighetsskatt.

eftersom förtroendet är ägare till försäkringarna och inte kan återkallas, kan den försäkrade inte anses ha ägarhändelser, vilket avgör om en tillgång kan bli föremål för fastighetsskatt eller inte.

andra nackdelar med ILITs inkluderar deras komplexitet och kostnaderna för att inte bara upprätta förtroendet utan också hantera och underhålla dem. Ändå, för familjer vars Gods är tillräckligt stora för att eventuellt bli föremål för fastighetsskatt, är en ILIT något värt att överväga.

skulle din familj dra nytta av en ILIT?

eftersom det primära syftet med en ILIT är minskning av fastighetsskatt, överväga om—och i vilken utsträckning—din egendom kommer att utsättas för statliga och federala fastighetsskatter vid din och din makas död. Detta är viktigt om din nettoförmögenhet är vid eller nära den federala undantagsgränsen.

eftersom fastighetsskattereglerna genomgår frekventa förändringar, och ditt nettovärde i sig kan fluktuera kraftigt över tiden, kan du behöva regelbundet återkomma till ett tidigare beslut att avstå från en ILIT. Det är här en fastighetsplaneringsadvokat och/eller en finansiell planerare kan vara till hjälp.

hur man ställer in en ILIT

om du bestämmer dig för att en ILIT är den bästa skattereduktionsstrategin för din familj måste du arbeta med en advokat för att skapa förtroendet. Helst väljer du en advokat som specialiserat sig på fastighetsplanering. För att utarbeta förtroendedokumentet och sätta din fastighetsplan på plats måste du fatta flera beslut, inklusive följande:

• vem kommer att vara förvaltaren av förtroendet?
• vem kommer att vara mottagaren av livförsäkringsintäkterna?
• kommer du att köpa en ny livförsäkring inuti förtroendet eller kommer du att överföra en befintlig policy?

när du fattar dessa beslut kan du inte ändra dem, till skillnad från med ett återkallbart levande förtroende. Med en ILIT förlorar du nästan all flexibilitet.

å andra sidan, så länge du bor minst ytterligare tre år efter att du överför en livförsäkring till ILIT (ingen minsta livslängd krävs för politik som förtroendet själv köper), kommer alla dina livförsäkringsintäkter att passera utanför din egendom, vilket potentiellt sparar din egendom en betydande skatteavgift.