rapportering af kompensationsindkomst og kapitalgevinst eller-tab for en diskvalificerende disposition af ESPP-aktier.
hvis du foretager en diskvalificerende disposition af aktier erhvervet gennem en kvalificeret medarbejderkøbsplan (ESPP), betyder det normalt, at du skal rapportere kompensationsindkomst. Hvis din disposition tog form af et salg, skal du også rapportere kapitalgevinst eller tab fra denne transaktion. Denne side forklarer, hvordan du rapporterer disse begivenheder.
foreløbig forklaring
disse regler kræver, at du rapporterer kompensationsindkomst på en diskvalificerende disposition, selvom du endte med at sælge aktierne med tab. Kompensationsindkomsten lægges til grundlaget for de aktier, der bruges til at beregne kapitalgevinst eller-tab, så du ikke beskattes to gange af den samme indkomst. I nogle tilfælde kan du dog muligvis ikke bruge kapitaltabet fra dit salg. Hvis det sker, kan du blive beskattet af indkomst, der overstiger din fortjeneste, eller endda betale skat, når du har et samlet tab.
hvad du har brug for
indkomst fra en diskvalificerende disposition af ESPP-lager skal vises på formular B-2, så det er en vare, du har brug for. Begyndende med skatteåret 2010 er virksomheder også forpligtet til at give formular 3922, hvilket giver andre numre, du muligvis har brug for. Hvis du solgte aktierne (i stedet for at foretage en anden form for disposition, såsom en gave), skal du også have formular 1099-B, der rapporterer dit provenu fra salget.
Trin 1: Beregn kompensationsindkomst
din kompensationsindkomst fra ESPP-aktier i en diskvalificerende disposition er værdien af disse aktier på købsdatoen minus det betalte beløb for dem. For eksempel, hvis du betalte $1.700 for at erhverve aktier, der havde en værdi på $2.000 på købsdatoen, er din kompensationsindkomst fra en diskvalificerende disposition af disse aktier $300.
i en diskvalificerende disposition af ESPP-aktier købt med rabat skal du rapportere kompensationsindkomst, selvom aktieværdien faldt, før du solgte aktierne, hvilket efterlader dig et tab.
Trin 2: Tjek din V-2
dette beløb skal afspejles på formular V-2 modtaget fra virksomheden, der opretholder planen. Det sker ikke altid, så du bør tjekke din V-2. Det kan være svært at isolere dette beløb, fordi det ikke er angivet separat. Et fingerpeg ville være at sammenligne antallet i boks 1 (din samlede løn) med antallet i boks 3 (socialsikringsløn), fordi denne indkomst skal vises i boks 1, men ikke i boks 3. Hvis du er usikker på, om virksomheden inkluderede dette beløb i din løn, der er rapporteret på formular m-2, skal du afklare dette med lønafdelingen.
Trin 3: Rapporter din kompensationsindkomst
hvis kompensationsindkomsten fra din diskvalificerende disposition var inkluderet i den løn, der blev rapporteret på formular V-2, skal du blot rapportere nummeret fra din V-2 på din selvangivelse, som du normalt gør. Hvis det ikke var inkluderet på din V-2, skal du tilføje ESPP-kompensationen til lønningerne på din formular V-2 og rapportere det samlede som løn på din selvangivelse.
nogle mennesker er bekymrede for, at de skal vedhæfte en forklaring, hvis antallet af lønninger på Formular 1040 ikke svarer til nummeret på den vedhæftede formular V-2. Det er ikke nødvendigt her, fordi det nummer, du rapporterer, er større end nummeret på formular B-2.
Trin 4: Beregn dit grundlag
næste skal du beregne dit grundlag for aktierne. Dette er det beløb, du har betalt for aktierne, forhøjet med størrelsen af den rapporterede kompensationsindkomst. (Det skal også være lig med værdien af aktierne på købsdatoen, fordi kompensationsindkomst er værdien af aktierne minus deres omkostninger.) Hvis din diskvalificerende disposition var en gave, skal du give denne basisinformation til modtageren af gaven. Hvis dispositionen var et salg, fortsæt til Trin 5.
Trin 5: rapporter salget af aktierne
rapporter salget af aktierne på skema D ved hjælp af salgsprovenuet rapporteret på Formular 1099-B og grundlaget beregnet i Trin 4. Hvis du havde aktierne mere end et år, er din gevinst eller tab langsigtet. For aktier, der holdes et år eller mindre, er din gevinst eller tab kortsigtet.
