raportowanie dochodu z tytułu rekompensaty oraz zysków lub strat kapitałowych z tytułu dyskwalifikującego zbycia akcji ESPP.
Jeśli dokonujesz dyskwalifikującego zbycia akcji nabytych w ramach planu zakupu akcji kwalifikowanego pracownika (ESPP), zwykle oznacza to, że musisz zgłosić dochód z odszkodowania. Jeśli twoja dyspozycja przybrała formę sprzedaży, będziesz musiał również zgłosić zysk lub stratę kapitałową z tej transakcji. Ta strona wyjaśnia, jak zgłaszać te zdarzenia.
Wyjaśnienie wstępne
te zasady wymagają od Ciebie zgłoszenia dochodu z odszkodowania za dyskwalifikujące zbycie, nawet jeśli skończyło się na sprzedaży akcji ze stratą. Dochód z odszkodowania jest dodawany do podstawy udziałów, które są używane do obliczania zysku lub straty kapitałowej, dzięki czemu nie zostaniesz opodatkowany dwukrotnie od tego samego dochodu. W niektórych przypadkach możesz jednak nie być w stanie wykorzystać straty kapitału ze sprzedaży. Jeśli tak się stanie, możesz zostać opodatkowany dochodem przekraczającym Twój zysk, a nawet zapłacić podatek, gdy masz całkowitą stratę.
to, czego potrzebujesz
dochód z dyskwalifikującej dyspozycji akcji ESPP powinien pojawić się na formularzu W-2, więc jest to jeden przedmiot, którego potrzebujesz. Począwszy od roku podatkowego 2010, firmy są również zobowiązane do dostarczenia formularza 3922, podając inne numery, które mogą być potrzebne. Jeśli sprzedałeś akcje (zamiast dokonywać innego rodzaju dyspozycji, np. darowizny), powinieneś również mieć formularz 1099-B, który informuje o twoich przychodach ze sprzedaży.
Krok 1: Oblicz dochód z odszkodowania
Twój dochód z odszkodowania z akcji ESPP w dyskwalifikującym zbyciu jest wartością tych akcji w dniu zakupu pomniejszoną o kwotę za nie zapłaconą. Na przykład, jeśli zapłaciłeś 1700 USD za nabycie akcji o wartości 2000 USD w dniu zakupu, twój dochód z odszkodowania z dyskwalifikującego zbycia tych akcji wynosi 300 USD.
w przypadku dyskwalifikującego zbycia akcji ESPP zakupionych z dyskontem, musisz zgłosić dochód z odszkodowania, nawet jeśli wartość akcji spadła, zanim sprzedałeś akcje, pozostawiając cię ze stratą.
Krok 2: Sprawdź swój W-2
kwota ta powinna być odzwierciedlona na formularzu W-2 otrzymanym od firmy utrzymującej plan. To nie zawsze się zdarza, więc powinieneś sprawdzić swój W-2. Wyodrębnienie tej kwoty może być trudne, ponieważ nie jest ona wymieniona oddzielnie. Jedną z wskazówek byłoby porównanie liczby w polu 1 (twoje całkowite wynagrodzenie) z liczbą w polu 3 (płace ZUS), ponieważ dochód ten powinien pojawić się w polu 1, ale nie w polu 3. Jeśli nie masz pewności, czy firma uwzględniła tę kwotę w Twoich wynagrodzeniach zgłoszonych na formularzu W-2, powinieneś to wyjaśnić w dziale płac.
Krok 3: Zgłoś swój dochód z odszkodowania
jeśli dochód z odszkodowania z Twojej dyskwalifikującej dyspozycji został uwzględniony w wynagrodzeniu zgłoszonym na formularzu W-2, po prostu zgłoś numer ze swojego W-2 w zeznaniu podatkowym, tak jak zwykle to robisz. Jeśli nie zostało to uwzględnione w Twoim W-2, Dodaj rekompensatę ESPP do wynagrodzenia na formularzu W-2 i zgłoś sumę jako wynagrodzenie w zeznaniu podatkowym.
niektórzy obawiają się, że muszą dołączyć Wyjaśnienie, jeśli numer wynagrodzenia na formularzu 1040 nie pasuje do numeru na załączonym formularzu W-2. Nie jest to konieczne, ponieważ liczba, którą zgłaszasz, jest większa niż liczba na formularzu W-2.
Krok 4: Oblicz swoją podstawę
następnie musisz obliczyć podstawę dla akcji. Jest to kwota, którą zapłaciłeś za akcje, powiększona o kwotę zgłoszonego dochodu z odszkodowania. (Powinna być również równa wartości akcji w dniu nabycia, ponieważ dochód z rekompensaty jest wartością akcji pomniejszoną o ich koszt.) Jeśli twoja dyspozycja dyskwalifikująca była prezentem, powinieneś podać tę informację odbiorcy prezentu. Jeśli dyspozycja była sprzedażą, przejdź do kroku 5.
Krok 5: zgłoś sprzedaż akcji
zgłoś sprzedaż akcji zgodnie z harmonogramem D, wykorzystując przychody ze sprzedaży zgłoszone na formularzu 1099-B i na podstawie obliczonej w kroku 4. Jeśli posiadasz akcje dłużej niż rok, twój zysk lub strata jest długoterminowa. W przypadku akcji posiadanych przez rok lub krócej zysk lub strata są krótkoterminowe.
