Meldung von Entschädigungserträgen und Kapitalgewinnen oder -verlusten für eine disqualifizierende Veräußerung von ESPP-Aktien.
Wenn Sie eine disqualifizierende Veräußerung von Aktien vornehmen, die durch einen qualifizierten Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP) erworben wurden, bedeutet dies normalerweise, dass Sie Entschädigungserträge melden müssen. Wenn Ihre Veräußerung in Form eines Verkaufs erfolgte, müssen Sie auch den Kapitalgewinn oder -verlust aus dieser Transaktion melden. Auf dieser Seite wird erläutert, wie Sie diese Ereignisse melden.
Vorläufige Erklärung
Diese Regeln verlangen, dass Sie Entschädigungserträge aus einer disqualifizierenden Verfügung melden, selbst wenn Sie die Aktien mit Verlust verkauft haben. Das Vergütungseinkommen wird zur Basis der Aktien addiert, die zur Berechnung des Kapitalgewinns oder -verlusts verwendet wird, damit Sie nicht zweimal auf dasselbe Einkommen besteuert werden. In einigen Fällen können Sie den Kapitalverlust aus Ihrem Verkauf jedoch möglicherweise nicht nutzen. Wenn das passiert, können Sie auf Einkommen besteuert werden, die Ihren Gewinn übersteigt, oder sogar Steuern zahlen, wenn Sie einen Gesamtverlust haben.
Was Sie brauchen
Erträge aus einer disqualifizierenden Disposition von ESPP-Aktien sollten auf dem Formular W-2 erscheinen. Ab dem Steuerjahr 2010 müssen Unternehmen auch das Formular 3922 mit anderen möglicherweise erforderlichen Nummern bereitstellen. Wenn Sie die Aktien verkauft haben (anstatt eine andere Art von Disposition zu machen, wie zum Beispiel ein Geschenk), sollten Sie auch das Formular 1099-B haben, das Ihren Erlös aus dem Verkauf meldet.
Schritt 1: Berechnen Sie das Entschädigungseinkommen
Ihr Entschädigungseinkommen aus ESPP-Aktien in einer disqualifizierenden Disposition ist der Wert dieser Aktien am Kaufdatum abzüglich des dafür gezahlten Betrags. Wenn Sie beispielsweise 1.700 US-Dollar für den Erwerb von Aktien mit einem Wert von 2.000 US-Dollar am Kaufdatum gezahlt haben, beträgt Ihr Entschädigungseinkommen aus einer disqualifizierenden Veräußerung dieser Aktien 300 US-Dollar.
Bei einer disqualifizierenden Veräußerung von ESPP-Aktien, die mit einem Abschlag gekauft wurden, müssen Sie Entschädigungserträge melden, selbst wenn der Aktienwert vor dem Verkauf der Aktien gesunken ist und Sie einen Verlust erleiden.
Schritt 2: Überprüfen Sie Ihre W-2
Dieser Betrag sollte sich auf dem Formular W-2 widerspiegeln, das von der Firma erhalten wurde, die den Plan verwaltet. Das passiert nicht immer, also sollten Sie Ihre W-2 überprüfen. Es kann schwierig sein, diese Menge zu isolieren, da sie nicht separat aufgeführt ist. Ein Hinweis wäre, die Zahl in Feld 1 (Ihr Gesamtlohn) mit der Zahl in Feld 3 (Sozialversicherungslohn) zu vergleichen, da dieses Einkommen in Feld 1, aber nicht in Feld 3 erscheinen sollte. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob das Unternehmen diesen Betrag in Ihre auf Formular W-2 gemeldeten Löhne aufgenommen hat, sollten Sie dies mit der Gehaltsabrechnungsabteilung klären.
Schritt 3: Melden Sie Ihr Entschädigungseinkommen
Wenn das Entschädigungseinkommen aus Ihrer disqualifizierenden Disposition in den auf Formular W-2 gemeldeten Löhnen enthalten war, geben Sie einfach die Nummer aus Ihrem W-2 in Ihrer Steuererklärung an, wie Sie es normalerweise tun. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten war, fügen Sie die ESPP-Entschädigung zu den Löhnen auf Ihrem Formular W-2 hinzu und melden Sie die Summe als Löhne in Ihrer Steuererklärung.
Einige Leute befürchten, dass sie eine Erklärung beifügen müssen, wenn die Lohnnummer auf Formular 1040 nicht mit der Nummer auf dem beigefügten Formular W-2 übereinstimmt. Dies ist hier nicht erforderlich, da die von Ihnen gemeldete Nummer größer ist als die Nummer auf Formular W-2.
Schritt 4: Berechnen Sie Ihre Basis
Als nächstes müssen Sie Ihre Basis für die Aktien berechnen. Dies ist der Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, erhöht um den Betrag der gemeldeten Entschädigungseinnahmen. (Es sollte auch dem Wert der Aktien am Kaufdatum entsprechen, da die Entschädigungseinnahmen der Wert der Aktien abzüglich ihrer Anschaffungskosten sind.) Wenn Ihre disqualifizierende Disposition ein Geschenk war, sollten Sie dem Empfänger des Geschenks diese Basisinformationen zur Verfügung stellen. Wenn die Disposition ein Verkauf war, fahren Sie mit Schritt 5 fort.
Schritt 5: Melden Sie den Verkauf der Aktien
Melden Sie den Verkauf der Aktien gemäß Anhang D unter Verwendung des auf Formular 1099-B gemeldeten Verkaufserlöses und der in Schritt 4 berechneten Basis. Wenn Sie die Aktien länger als ein Jahr gehalten haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust langfristig. Bei Aktien, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, ist Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig.
