Declaración de ingresos compensatorios y ganancias o pérdidas de capital por enajenación descalificadora de acciones de ESPP.
Si realiza una disposición descalificadora de acciones adquiridas a través de un plan de compra de acciones para empleados calificados (ESPP, por sus siglas en inglés), generalmente significa que debe informar los ingresos por compensación. Si su disposición tomó la forma de una venta, también tendrá que reportar ganancias o pérdidas de capital de esa transacción. Esta página explica cómo informar de estos eventos.
Explicación preliminar
Estas reglas requieren que informe los ingresos de compensación sobre una disposición descalificadora, incluso si terminó vendiendo las acciones con pérdidas. Los ingresos de compensación se agregan a la base de las acciones que se utilizan para calcular la ganancia o pérdida de capital, de modo que no se grava dos veces sobre los mismos ingresos. En algunos casos, sin embargo, es posible que no pueda utilizar la pérdida de capital de su venta. Si eso sucede, es posible que se le impongan impuestos sobre los ingresos que excedan sus ganancias, o incluso que pague impuestos cuando tenga una pérdida general.
Lo que necesita
Los ingresos de una disposición descalificadora de acciones de ESPP deben aparecer en el Formulario W-2, por lo que es un artículo que necesita. A partir del año fiscal 2010, las empresas también deben proporcionar el Formulario 3922, con otros números que pueda necesitar. Si vendió las acciones (en lugar de hacer un tipo diferente de disposición, como una donación), también debe tener el Formulario 1099-B, que informa sus ganancias de la venta.
Paso 1: Calcular el ingreso de compensación
El ingreso de compensación de las acciones de ESPP en una disposición descalificadora es el valor de esas acciones en la fecha de compra menos el monto pagado por ellas. Por ejemplo, si pagó 1 1,700 para adquirir acciones que tenían un valor de 2 2,000 en la fecha de compra, su ingreso de compensación por una disposición descalificadora de esas acciones es de.300.
En una disposición descalificadora de acciones de ESPP compradas con descuento, debe informar los ingresos de compensación incluso si el valor de las acciones bajó antes de vender las acciones, dejándolo con una pérdida.
Paso 2: Verifique su W-2
Esta cantidad debe reflejarse en el Formulario W-2 recibido de la compañía que mantiene el plan. Eso no siempre sucede, así que deberías revisar tu W-2. Puede ser difícil aislar esta cantidad porque no figura por separado. Una pista sería comparar el número en el recuadro 1 (su salario total) con el número en el recuadro 3 (salarios del seguro social), porque este ingreso debe aparecer en el recuadro 1 pero no en el recuadro 3. Si no está seguro de si la compañía incluyó esta cantidad en sus salarios reportados en el Formulario W-2, debe aclarar esto con el departamento de nómina.
Paso 3: Informe de sus ingresos de compensación
Si los ingresos de compensación de su disposición descalificadora se incluyeron en los salarios reportados en el Formulario W-2, simplemente informe el número de su W-2 en su declaración de impuestos de la manera que lo hace normalmente. Si no se incluyó en su formulario W-2, agregue la compensación ESPP a los salarios en su Formulario W-2 e informe el total como salarios en su declaración de impuestos.
A algunas personas les preocupa que necesiten adjuntar una explicación si el número de salarios en el Formulario 1040 no coincide con el número en el Formulario W-2 adjunto. Esto no es necesario aquí porque el número que está reportando es mayor que el número en el Formulario W-2.
Paso 4: Calcule su base
A continuación, debe calcular su base para las acciones. Este es el monto que pagó por las acciones, incrementado por el monto de los ingresos de compensación reportados. (También debe ser igual al valor de las acciones en la fecha de compra, porque los ingresos de compensación son el valor de las acciones menos su costo.) Si su disposición descalificadora fue un regalo, debe proporcionar esta información básica al destinatario del regalo. Si la disposición fue una venta, continúe con el paso 5.
Paso 5: Reporte la venta de las acciones
Reporte la venta de las acciones en el Anexo D, utilizando los ingresos de las ventas reportados en el Formulario 1099-B y la base calculada en el Paso 4. Si tuvo las acciones por más de un año, su ganancia o pérdida es a largo plazo. Para las acciones mantenidas durante un año o menos, su ganancia o pérdida es a corto plazo.
