kompenzációs jövedelem és tőkenyereség vagy-veszteség jelentése az ESPP részvények kizárására.
ha a minősített munkavállalói részvényvásárlási terv (ESPP) révén megszerzett részvények kizáró rendelkezését teszi, ez általában azt jelenti, hogy be kell jelentenie a kompenzációs jövedelmet. Ha a diszpozíció eladás formájában történt, akkor az ügyletből származó tőkenyereséget vagy veszteséget is be kell jelentenie. Ez az oldal elmagyarázza, hogyan kell jelenteni ezeket az eseményeket.
előzetes magyarázat
ezek a szabályok előírják, hogy a kompenzációs jövedelmet akkor is be kell jelentenie a kizáró rendelkezésről, ha a részvényeket veszteséggel értékesítette. A kompenzációs jövedelmet hozzáadják a tőkenyereség vagy-veszteség kiszámításához használt részvények alapjához, így nem adóztatják meg kétszer ugyanazt a jövedelmet. Bizonyos esetekben azonban előfordulhat, hogy nem tudja felhasználni az eladásából származó tőkeveszteséget. Ha ez megtörténik, akkor adózhat a nyereségét meghaladó jövedelem után, vagy akár adót is fizethet, ha általános vesztesége van.
amire szüksége van
az ESPP-állomány kizáró jellegéből származó jövedelemnek meg kell jelennie a W-2 űrlapon, tehát ez az egyik elem, amire szüksége van. A 2010-es adóévtől kezdve a vállalatoknak be kell nyújtaniuk a 3922-es űrlapot is, megadva más szükséges számokat. Ha eladta a részvényeket (ahelyett, hogy másfajta rendelkezést tett volna, például ajándékot), akkor rendelkeznie kell az 1099-B formanyomtatvánnyal is, amely beszámol az eladásból származó bevételeiről.
1. lépés: Számítsa ki a kompenzációs jövedelmet
az espp részvényekből származó kompenzációs jövedelme diszkvalifikáló diszpozícióban a részvények értéke a vásárlás napján, levonva az értük fizetett összeget. Például, ha 1700 dollárt fizetett olyan részvények megszerzéséért, amelyek értéke a vásárlás napján 2000 dollár volt, akkor a részvények kizáró elidegenítéséből származó kompenzációs jövedelme 300 dollár.
a diszkont áron vásárolt ESPP részvények diszkvalifikáló diszpozíciójában akkor is be kell jelentenie a kompenzációs jövedelmet, ha a részvény értéke csökkent, mielőtt eladta a részvényeket, így veszteséget okoz.
2.lépés: Ellenőrizze a W-2
ezt az összeget tükröznie kell a W-2 formanyomtatványon, amelyet a tervet fenntartó vállalat kapott. Ez nem mindig történik meg, ezért ellenőrizze a W-2-t. Nehéz lehet elkülöníteni ezt az összeget, mert nem szerepel külön. Az egyik nyom az lenne, ha összehasonlítanánk az 1.mezőben szereplő számot (az Ön teljes bérét) a 3. mezőben szereplő számmal (társadalombiztosítási bérek), mert ennek a jövedelemnek az 1. mezőben kell megjelennie, a 3. mezőben azonban nem. Ha bizonytalan abban, hogy a vállalat belefoglalta-e ezt az összeget a W-2 űrlapon bejelentett béreibe, ezt tisztáznia kell a bérszámfejtési osztálynál.
3. lépés: jelentse kompenzációs jövedelmét
ha a kizáró diszpozícióból származó kompenzációs jövedelmet a W-2 formanyomtatványon jelentett bérek tartalmazzák, egyszerűen jelentse be a W-2 számát az adóbevallásában, ahogy általában. Ha nem szerepel a W-2-ben, adja hozzá az ESPP-kompenzációt a W-2-es űrlapon szereplő bérekhez, és jelentse a teljes összeget bérként az adóbevallásában.
egyesek attól tartanak, hogy magyarázatot kell csatolniuk, ha az 1040-es formanyomtatványon a bérek száma nem egyezik a mellékelt W-2 formanyomtatvány számával. Erre itt nincs szükség, mert a bejelentett szám nagyobb, mint a W-2 űrlapon szereplő szám.
4. lépés: Számítsa ki az alapját
ezután ki kell számítania a részvények alapját. Ez az az összeg, amelyet a részvényekért fizetett, növelve a bejelentett kompenzációs jövedelem összegével. (Meg kell egyeznie a részvények értékével a vásárlás napján, mert a kompenzációs jövedelem a részvények értéke, levonva azok költségét.) Ha az Ön kizáró rendelkezése ajándék volt, ezt az alapinformációt meg kell adnia az ajándék címzettjének. Ha a rendelkezés eladás volt, folytassa az 5.lépéssel.
5. lépés: a részvények eladásának jelentése
a részvények eladásának jelentése A D. listán, az 1099-B formanyomtatványon jelentett értékesítési bevételek és a 4.lépésben kiszámított alap felhasználásával. Ha több mint egy éve birtokolta a részvényeket, nyeresége vagy vesztesége hosszú távú. Az egy évig vagy annál rövidebb ideig tartott részvények esetében a nyereség vagy veszteség rövid távú.
