Un irrevocable life insurance trust (ILIT) è un trust speciale che serve sia come proprietario e beneficiario di una o più polizze di assicurazione sulla vita. Quando si tratta di esso, un ILIT è principalmente uno strumento di pianificazione finanziaria e pianificazione immobiliare che viene utilizzato per proteggere i beni (in particolare un grande beneficio di morte di assicurazione sulla vita) da essere soggetti a tasse immobiliari.
Un ILIT può essere giusto per te e la tua famiglia se hai un patrimonio netto elevato e vuoi ridurre le tasse immobiliari in futuro.
Cosa dovresti sapere sulle tasse immobiliari
Negli Stati Uniti, hai il diritto di trasferire la tua proprietà e i tuoi beni a uno o più beneficiari dopo la tua morte.
Mentre si ha questo diritto, il governo federale e alcuni stati detengono il diritto di tassare il valore di tale proprietà e raccogliere il loro pezzo. La tassa di proprietà è l’imposta che viene riscossa contro il valore equo di mercato della vostra proprietà al momento del suo trasferimento. Ciò significa che, mentre non pagherai la tassa mentre sei vivo, la tua proprietà potrebbe.
Se la tua proprietà è soggetta a tasse immobiliari al momento del tuo passaggio, l’importo che i tuoi beneficiari ricevono in ultima analisi potrebbe essere notevolmente ridotto. La maggior parte delle persone preferisce non pagare più tasse di quelle che devono assolutamente, anche dopo la morte, quindi per quelle famiglie la cui ricchezza può essere soggetta a tasse immobiliari, una corretta pianificazione immobiliare è fondamentale.
Comprendere le esclusioni e le esenzioni
Avere una volontà e una pianificazione immobiliare adeguata è fondamentale per chiunque voglia controllare dove va la propria proprietà o chi guadagna la custodia dei propri figli minori, tra le altre cose. Ma la pianificazione per eventuali tasse immobiliari è essenzialmente limitata alle famiglie di un certo patrimonio netto a causa dei limiti di esenzione fiscale immobiliare attuali ed esclusioni.
L’esclusione coniugale impone che i coniugi superstiti che sono cittadini degli Stati Uniti hanno diritto a ricevere una detrazione coniugale illimitata, il che significa che nessuna tassa immobiliare sarà dovuta su qualsiasi proprietà o attività—compresi i proventi delle polizze di assicurazione sulla vita—quando trasferiti a un coniuge superstite. Inoltre, non vi è alcun limite alla quantità di proprietà che può essere trasferita al coniuge sia durante la vita che dopo.
A causa dell’esclusione coniugale, le tasse immobiliari non fanno parte dell’equazione di pianificazione immobiliare fino alla morte del coniuge superstite.
Con l’esenzione fiscale immobiliare federale, molte famiglie non hanno bisogno di preoccuparsi di pagare le tasse immobiliari sulla proprietà trasferita anche alla morte del coniuge superstite. L’esenzione fiscale immobiliare è il valore della proprietà, in termini di dollari USA, che una persona può trasferire ai beneficiari prima che la tassa di proprietà calci in.
È essenzialmente l’importo che una persona può lasciare ad altri dopo la morte che sarà esente da imposta immobiliare, e che l’importo di esclusione è in aumento da anni, con l’esenzione fiscale federale immobiliare a million 11.7 milioni nel 2021.
Se voi e il patrimonio netto congiunto del vostro coniuge e il valore lordo immobiliare è proiettata ad essere superiore a million 11.7 milioni, allora potrebbe essere il momento di iniziare a parlare strategie di riduzione fiscale immobiliare, che possono includere un ILIT.
Importante
Mentre le proprietà hanno un valore inferiore a $11.7 milioni non sono attualmente soggetti a tasse immobiliari federali per 2021, questa soglia generalmente cambia ogni anno e potrebbe cambiare drasticamente quando i tagli fiscali e Jobs Act scade il dic. 31, 2025.
Che cos’è un ILIT?
Un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita è uno strumento di pianificazione immobiliare che consente la possibile esclusione dei proventi di assicurazione sulla vita dalla tassa immobiliare, agendo sia come proprietario e beneficiario di polizze di assicurazione sulla vita.
Se il proprietario legale di una polizza di assicurazione sulla vita di grandi dimensioni scompare e il valore lordo della proprietà di quella persona è maggiore dell’attuale esenzione fiscale, il beneficio di morte della politica sarebbe probabilmente soggetto a tasse immobiliari ripide. Ma con l’ILIT che funge sia da proprietario che da beneficiario, agisce essenzialmente come un “intermediario” che protegge le tasse immobiliari tra un’assicurazione sulla vita e i beneficiari previsti.
Affinché i proventi dell’assicurazione sulla vita vadano a beneficio di quelli destinati—forse i figli del defunto—l’ILIT ha beneficiari per i quali il fiduciario investirà e amministrerà i proventi della polizza.
Importante
Mentre un ILIT può essere un enorme aiuto nel trasferimento di grandi proventi di assicurazione sulla vita immobiliare esentasse e fornendo il denaro per pagare eventuali imposte immobiliari applicabili sul resto della tenuta, non viene senza i suoi aspetti negativi.
Gli aspetti negativi di ILIT
Per definizione, un ILIT è irrevocabile, il che significa che una volta installato non può essere invertito o modificato. Questo è lo svantaggio chiave per stabilire un ILIT perché sappiamo tutti che la vita e le circostanze cambiano frequentemente. Ma è proprio questa caratteristica di ILITs che esclude i proventi dell’assicurazione sulla vita dalle tasse immobiliari.
Poiché il trust è il proprietario delle polizze assicurative e non può essere revocato, l’assicurato non può essere considerato come avente incidenti di proprietà, che determina se un bene può essere soggetto o meno a tasse immobiliari.
Altri aspetti negativi di ILIT includono la loro complessità e i costi associati non solo a stabilire la fiducia, ma anche a gestirli e mantenerli. Anche così, per le famiglie le cui proprietà sono abbastanza grandi da essere eventualmente soggette a tasse immobiliari, un ILIT è qualcosa che vale la pena considerare.
Importante
È necessario monitorare regolarmente il contratto di assicurazione sulla vita per garantire che la politica non decada.
La tua famiglia trarrebbe beneficio da un ILIT?
Poiché lo scopo principale di un ILIT è la riduzione delle imposte immobiliari, considerare se—e in quale misura—la vostra tenuta sarà esposta alle imposte statali e federali sulla vostra e la morte del coniuge. Questo è importante se il patrimonio netto è pari o vicino al limite di esenzione federale.
Poiché le regole fiscali immobiliari subiscono frequenti cambiamenti e il patrimonio netto stesso può variare notevolmente nel tempo, potrebbe essere necessario rivedere periodicamente una precedente decisione di rinunciare a un ILIT. Questo è dove un avvocato di pianificazione immobiliare e / o un pianificatore finanziario può essere di assistenza.
Come impostare un ILIT
Se decidi che un ILIT è la migliore strategia di riduzione delle tasse per la tua famiglia, dovrai lavorare con un avvocato per impostare la fiducia. Idealmente, si seleziona un avvocato specializzato in pianificazione immobiliare. Al fine di redigere il documento di fiducia e mettere in atto il piano immobiliare, è necessario prendere diverse decisioni, tra cui le seguenti:
- Chi sarà il fiduciario del trust?
- Chi sarà il beneficiario dei proventi dell’assicurazione sulla vita?
- Comprerai una nuova polizza di assicurazione sulla vita all’interno del trust o trasferirai una polizza esistente?
Una volta che prendi queste decisioni, non puoi cambiarle, a differenza di un living trust revocabile. Con un ILIT, si perde praticamente tutta la flessibilità.
D’altra parte, fino a quando si vive almeno altri tre anni dopo il trasferimento di una polizza di assicurazione sulla vita per l’ILIT (nessun minimo longevità è richiesto per le politiche la fiducia stessa acquisti), tutti i proventi di assicurazione sulla vita passerà al di fuori della vostra tenuta, potenzialmente salvare la vostra tenuta un disegno di legge fiscale considerevole.
Take Away chiave
- Un irrevocabile life insurance trust (ILIT) è uno strumento che viene utilizzato per proteggere i beni—in particolare un grande beneficio di morte di assicurazione sulla vita—da essere soggetti a tasse immobiliari.
- Gli ILIT sono generalmente utilizzati da famiglie con un elevato patrimonio netto e un valore immobiliare lordo.
- Un ILIT può essere un enorme aiuto nel trasferimento di grandi proventi di assicurazione sulla vita immobiliare esentasse e fornendo il denaro per pagare eventuali imposte immobiliari applicabili.
- Lo svantaggio chiave di un ILIT è che è irrevocabile, il che significa che non può essere invertito o modificato, anche se le circostanze della vita possono cambiare frequentemente.
