Semplice Guida fiscale per gli americani in Messico

US Expat Tasse – Messico

A Tasse per gli espatriati abbiamo preparato dichiarazioni dei redditi degli Stati Uniti per i cittadini degli Stati Uniti e titolari di carta verde che lavorano in Messico per oltre 8 anni. I nostri clienti provengono da tutte le parti del paese – Città del Messico e Guadalajara, Monterrey e Puebla, Toluca e Tijuana.

In qualità di cittadino statunitense o titolare di carta verde, sei legalmente obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti ogni anno indipendentemente dal fatto che tu paghi già le tasse nel tuo paese di residenza.

Offriamo servizi fiscali professionali. Ciò significa che abbiamo capire il modo migliore e più ottimale per presentare la dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti e si avvalgono di tutte le possibili esclusioni e deduzioni. Ma altrettanto importante – evitare gli errori che consentirebbero IRS di non consentire il vostro ritorno e imporre multe & sanzioni in cima. Si può anche fare da soli – non che lo consigliamo. Per ulteriori informazioni si prega di consultare IRS.

L’esclusione del reddito da lavoro straniero espatriato può essere richiesta solo se si presenta la dichiarazione dei redditi in modo tempestivo. Non è automatico se non si riesce a file e può anche essere perso.

Abbiamo molti clienti che vivono in Messico e sappiamo come integrare le tasse statunitensi nelle imposte sul reddito locali che paghi. Qualsiasi imposta sul reddito messicano si paga già può essere richiesto contro la responsabilità fiscale sul vostro ritorno degli Stati Uniti sullo stesso reddito.
Come un expat che vive all’estero si ottiene un’estensione automatica di file fino al 15 giugno successivo alla fine dell’anno solare. (Non è possibile archiviare utilizzando l’anno solare come è standard in Messico per scopi fiscali degli Stati Uniti). È necessario, tuttavia, pagare qualsiasi tassa che può essere dovuta entro il 15 aprile al fine di evitare sanzioni e interessi. È possibile ottenere un’estensione di file (se lo si richiede) fino al 15 ottobre.
Esistono altre forme che devono essere archiviate se si dispone di conti bancari o finanziari esteri; società di investimento estera; o possedere il 10% o più di una società straniera o di una partnership straniera. Se non file questi modulo o file in ritardo, l’IRS può imporre sanzioni di $10.000 o più per modulo. Queste sanzioni sono dovute indipendentemente dal fatto che si devono le imposte sul reddito o no.
Abbiamo aiutato centinaia di espatriati in tutto il mondo a recuperare il ritardo con le loro passate tasse statunitensi perché non sono riusciti a archiviare gli Stati Uniti dichiarazioni dei redditi per molti anni. Questa è, infatti, la nostra specialità e offriamo uno sconto del 10% ai clienti che desiderano presentare più dichiarazioni dei redditi in una sola volta e ottenere in piena conformità con l’IRS.
Lavora con un esperto riconosciuto per aiutarti a preparare la tua dichiarazione dei redditi americana. Possiamo anche fornire pianificazione fiscale e consulenza con altre tasse espatriato; non vediamo l’ora di lavorare con voi.
Di seguito includiamo informazioni sul sistema fiscale messicano per gli espatriati americani.

Aliquote fiscali personali in Messico

Le aliquote fiscali personali in Messico sono progressive al 30%.
Dal 2010 al 2012 l’aliquota dell’imposta personale (Impuesto Sobre la Renta – ISR) sarà del 30%, l’aliquota del 2013 diminuirà al 29% e dal 2014 l’aliquota dell’imposta sul reddito personale tornerà al 28%. 2010 le aliquote fiscali sono come segue:

le Persone che risiedono in Messico calcolare la loro imposta annua sul reddito totale generato, sia in patria che all’estero. Nel caso del reddito estero, le imposte pagate all’estero sono generalmente accreditate contro le imposte dovute in Messico.
Esistono regole specifiche per ogni tipo di reddito personale come salari, commissioni, plusvalenze, dividendi, ecc. Nel caso dei salari, le tasse sono trattenute dal datore di lavoro. Nel caso degli stipendi pagati da una società straniera a uno straniero che lavora in Messico, le tasse personali devono essere calcolate e pagate, tranne quando la società straniera non ha una filiale o una base fissa nel paese e la persona trascorre meno di 183 giorni nel paese durante l’anno.
Ci sono solo alcune spese personali che un contribuente può dedurre dal loro reddito che sono le seguenti:

• (a) trasporto scolastico per i loro figli (solo in alcuni casi)
• (b) medici e dentistici spese, comprese le spese ospedaliere per il contribuente, del coniuge, di un telefono con linea diretta, ascendenti o discendenti,
• (c) le spese funebri per i soggetti di cui al punto (b)
• (d) da donazioni di soggetti autorizzati
• (e) contributi per la pensione degli impiegati
• (f) assicurazione medica pagamenti.

La seguente tabella fiscale è applicabile all’imposta sul reddito relativa ai redditi percepiti da non residenti per l’anno civile 2019:

i Non residenti sono soggetti a ritenute alla fonte (WHTs) Messicana-fonte di reddito da interessi a tassi variabili dallo 0% al 30%, a seconda di diversi fattori. I non residenti sono soggetti all’imposta messicana sugli utili derivanti dalla vendita di beni immobili situati in Messico (comprese le azioni di società straniere che detengono una quantità significativa di beni immobili messicani), nonché la vendita di azioni di società messicane al di fuori della borsa messicana. In generale, quando una plusvalenza è soggetta ad imposta, l’investitore non residente può scegliere di pagare una tariffa forfettaria del 25% dei proventi lordi o del 30% della plusvalenza netta. Le vendite di azioni nella borsa messicana sono soggette a una ritenuta fiscale piatta del 10%. Altri tipi di reddito messicano-fonte (compresi affitti e royalties) sono anche soggetti a WHTS quando pagati a un non residente. Nel caso di dividendi e altre distribuzioni aziendali da parte di società messicane, dal 2014, vi è una ritenuta d’acconto del 10% sui dividendi derivanti dagli utili aziendali generati dopo il 2013.

Base – I cittadini messicani sono tassati sul loro reddito mondiale. I non residenti sono tassati sul reddito messicano-fonte.
Residenza-Un individuo è considerato residente se lui / lei ha una casa permanente in Messico. Se un individuo ha una casa in 2 paesi, il fattore chiave è la posizione del suo centro di interessi vitali. I cittadini messicani sono, in linea di principio, considerati residenti fiscali, soggetti alla casa permanente e/o al test center-of-vital-interests.
Stato di deposito fiscale-Le dichiarazioni dei redditi sono presentate individualmente, indipendentemente dallo stato civile.
Reddito imponibile-Il reddito è tassato, in parte, in un sistema schedulare, anche se alcune entrate possono essere mescolate per determinare il reddito imponibile. Gli utili derivanti dall’esercizio da parte di un individuo di un mestiere o di una professione sono generalmente tassati allo stesso modo degli utili derivanti dalle società. Un regime indipendente per gli interessi maturati dai privati entrerà in vigore il 1 ° gennaio 2011.
Plusvalenze-Le plusvalenze sono generalmente tassate come reddito, tranne per il fatto che gli utili derivanti dalla vendita di titoli negoziati in borsa o dal trasferimento di beni personali (diversi da azioni, titoli e investimenti societari) sono esenti da imposta.
Detrazioni fiscali e detrazioni fiscali-Fatte salve alcune restrizioni, le detrazioni sono concesse per le spese mediche e l’assicurazione medica, le rendite pensionistiche, gli interessi ipotecari, ecc. Le agevolazioni fiscali personali sono disponibili per il contribuente e il suo coniuge, i figli e le persone a carico.
Mexico Tax Rates-Le aliquote dell’imposta sul reddito individuale in Messico sono progressive al 35%.
Altre imposte sulle persone fisiche:

• Imposta sui capitali – No
• Imposta di bollo – No
• Imposta sulle acquisizioni di capitali – No
• Imposta sulle successioni/proprietà – No
• Imposta sul patrimonio netto/patrimonio netto – No
• Imposta sugli immobili – Le autorità municipali impongono “aliquote” sulla proprietà di beni immobili. Le aliquote fiscali sono deducibili nel calcolo del reddito imponibile dell’individuo applicabile al leasing di beni immobili.
• Previdenza sociale – I lavoratori dipendenti sono tenuti a versare contributi previdenziali, con l’importo basato sul salario dell’individuo.

Amministrazione e conformità

Anno fiscale del Messico – L’anno fiscale del Messico è l’anno civile
Deposito fiscale e pagamento delle imposte– L’imposta sul reddito da lavoro dipendente viene trattenuta dal datore di lavoro e rimessa alle autorità fiscali; alcuni altri tipi di reddito, come i redditi derivanti dalla fornitura di servizi e dai redditi da leasing, sono soggetti a ritenuta. Il reddito non soggetto a ritenuta alla fonte è auto-valutato; l’individuo deve presentare una dichiarazione dei redditi e fare pagamenti anticipati delle imposte. L’imposta finale è dovuta il 30 aprile (non sono disponibili proroghe).
Sanzioni-Sanzioni si applicano per non conformità.

Aliquote dell’imposta sulle società in Messico

L’aliquota dell’imposta sulle società in Messico è pari al 30% degli utili imponibili. L’imposta è calcolata per ogni anno civile, confrontando reddito ottenuto detrazioni meno ammissibili.
Tutti i redditi ottenuti dalle società sono tassati, indipendentemente dalla fonte, tranne nel caso di filiali di società straniere. Le filiali sono tassate in base al reddito attribuibile alle filiali.
Le società straniere, le succursali e le persone stabilite in Messico che ottengono reddito all’estero sono autorizzate ad accreditare qualsiasi imposta estera pagata contro le tasse messicane da loro dovute fino all’imposta locale totale applicabile in ciascun caso.

IMPOSTA SULLE PLUSVALENZE

Gli utili imponibili sulla vendita di terreni, titoli e altre attività sono calcolati deducendo il costo fiscale dal prezzo di vendita. Il costo fiscale si basa sul costo originale del bene venduto, corretto per l’inflazione per il periodo durante il quale il bene era di proprietà. Viene adottata una procedura più complicata per determinare il costo fiscale delle azioni, che tiene conto degli utili e delle perdite fiscali ottenuti, dei dividendi pagati e ricevuti, dei rimborsi del capitale versato e degli aggiustamenti dell’inflazione.
La perdita derivante dalla vendita di azioni e altri titoli è deducibile solo se sono soddisfatti determinati requisiti e può essere compensata con gli utili ottenuti nello stesso anno o nei cinque anni successivi.

IMPOSTA SUGLI UTILI DELLE FILIALI

Le filiali calcolano l’imposta sul reddito allo stesso modo delle società stabilite in Messico e applicano l’aliquota dell’imposta sulle società del 30% sul reddito imponibile.
Le succursali hanno il diritto di detrarre le spese sostenute all’estero o nel paese purché siano soddisfatte determinate condizioni. Questo vale anche per le spese proporzionate. Le rimesse inviate all’estero sotto forma di pagamenti di fatture, interessi, canoni, rimborsi spese o per qualsiasi altro motivo sono soggette a una ritenuta alla fonte compresa tra il 25% e il 28% e sono deducibili ai fini dell’imposta sul reddito se adeguatamente sostenute.

REGIME TRASPARENTE

A partire dal 2006, le entità societarie costituite sotto il nome di “Sociedades Cooperativas de ProducciÃ3n”, a cui partecipano solo persone fisiche, avranno la possibilità, in determinate circostanze, di pagare le imposte a livello societario o a livello di partner. Se pagato a livello di partner, l’imposta non è dovuta fino a quando gli utili non sono distribuiti ai singoli azionisti.

FRINGE BENEFITS TAX (FBT)

I benefici specifici per i dipendenti forniti ai dipendenti oltre a quelli previsti dalla legge sono esenti dall’imposta sul reddito fino a determinati limiti e sono deducibili per le società nella misura in cui sono concessi a tutti i dipendenti.

TASSE LOCALI

Ogni stato della Repubblica messicana richiede contributi specifici dai suoi abitanti, il più grande è la tassa di proprietà. Alcuni stati fiscali salari pagati ai dipendenti ad una media del 2%.
Nel Distretto federale (Città del Messico), i datori di lavoro (persone fisiche e aziende) devono pagare il 2% sui salari pagati ai loro dipendenti ogni mese.
Gli immobili sono soggetti a un pagamento bimestrale basato sul valore ufficiale valutato dell’immobile. Il tasso massimo bimestrale pagato ammonta a circa lo 0,065%.

ALTRE IMPOSTE

PAGAMENTI DI SICUREZZA SOCIALE
Tutti i datori di lavoro devono registrare i propri dipendenti presso l’Istituto messicano di sicurezza sociale che fornisce loro prestazioni per disabilità legate al lavoro e di altro tipo, nonché pensioni e prestazioni di morte.
Gli importi pagati per ciascun dipendente all’Istituto sono calcolati sulla base di tutti i pagamenti effettuati al dipendente per salari e prestazioni, con poche eccezioni che soddisfano determinati requisiti. Questi includono risparmi, cibo, premi per la partecipazione e la puntualità, nonché una parte degli straordinari e della partecipazione agli utili.
Circa un terzo dei pagamenti è trattenuto dal datore di lavoro dai salari dei dipendenti e gli altri due terzi sono pagati dal datore di lavoro.
I contributi dei dipendenti e dei datori di lavoro dovrebbero essere versati da quest’ultimo su base bimestrale.
FONDO NAZIONALE PER L’EDILIZIA ABITATIVA PER I LAVORATORI (INFONAVIT)
L’obiettivo di questo Istituto è quello di fornire alloggi per tutti i lavoratori, di solito favorendo i lavoratori nelle fasce a basso reddito.
Il datore di lavoro, per conto dei dipendenti, deve versare contributi bimestrali all’Istituto del 5% delle retribuzioni e delle prestazioni pagate con un limite di dieci “salari minimi mensili” (circa pes 1,517.00 pesos). Come nel caso della previdenza sociale, i contributi e le prestazioni percepiti dai dipendenti dell’Istituto sono esenti da imposta. Con questo pagamento, i datori di lavoro rispettano i loro obblighi costituzionali di fornire alloggi per i dipendenti.
IMPRENDITORIALE FLAT TAX – IETU (Tassa Minima Alternativa)
Un nuovo imprenditoriale “flat tax” (IETU), entrato in vigore nel 2008, a cui i contribuenti (persone fisiche o commerciale indipendente, personale, fornitori di servizi, così come per le società) e stranieri residenti, con stabile organizzazione sono tenuti a pagare mensilmente questa imposta ad un tasso del 17,5% sul reddito ottenuto in tutto il mondo.
L’imposta sul reddito sarà accreditata sulla nuova imposta Iu. Pertanto, se l’aliquota dell’imposta sul reddito è superiore all’ETu, questa imposta verrà pagata e l’eccesso di imposta sul reddito sarà pagato separatamente.
L’eccedenza delle detrazioni sul reddito ai fini dell’ETu origina un credito d’imposta che fino al 2009 era accreditabile nei confronti dell’ISR dello stesso anno. Questa possibilità sarà eliminata durante l’esercizio 2010 in conformità con la Ley de Ingresos de la FederaciÃ3n (Legge federale delle entrate).
Questa nuova imposta è orientata al reddito e quindi dovrebbe essere intesa come una flat tax con detrazioni limitate basate sul valore aggiunto dei diversi settori dell’economia.
L’IRS ha emesso una lettera in cui afferma che accetterà l’imposta paidu pagata in Messico dai residenti statunitensi come accreditabile ai sensi della convenzione fiscale USA-Messico fino a quando non avrà effettuato un’ulteriore valutazione della meccanica dell’imposta. Ciò vale anche per altri paesi che hanno accettato questa tassa nell’ambito del trattato. Questi sono attualmente: Germania, Australia, Austria, Barbados, Belgio, Canada, Repubblica ceca, Danimarca, Ecuador, Corea, Finlandia, Francia, India, Irlanda, Italia, Giappone, Lussemburgo, Norvegia, paesi Bassi, Nuova Zelanda, Romania, Repubblica slovacca, Romania, Spagna, Sud Africa, Svizzera e Regno Unito.
IMPOSTA SUI DEPOSITI in CONTANTI (IDE)
Come misura per ridurre le dimensioni dell’economia informale e ridistribuire il carico fiscale tra una base più ampia di popolazione, il Congresso Messicano ha approvato una nuova tassa sui depositi in contanti (IDE, Impuesto a los DepÃ3sitos en Efectivo) per essere efficace dal 1 ° luglio 2008.
Per l’esercizio 2010, il Ministero delle Finanze ha approvato un aumento del tasso di un punto percentuale dell’IDE, per stabilirsi a 3% (precedentemente 2%) e per addebitare l’imposta dai depositi da più di 15.000 pesos, piuttosto che 25.000 pesos.
Questa imposta può essere accreditata contro l’imposta sul reddito delle società, in quanto ridotta dall’imposta sul reddito delle rimesse trattenuta da terzi e/o da qualsiasi altra imposta federale. I trasferimenti elettronici, i trasferimenti tra conti diversi, gli assegni e gli strumenti di credito contratti con il sistema finanziario non sono soggetti all’IDE.
TASSE SUL COMMERCIO ESTERO
I dazi doganali sono mantenuti sia per l’importazione che per l’esportazione. I dazi all’esportazione sono minimi o nulli e i dazi all’importazione sono in media del 20%, a seconda di ciascun articolo specifico. In conformità con l’accordo di libero scambio nordamericano (NAFTA), i dazi sulle importazioni dagli Stati Uniti e dal Canada saranno gradualmente eliminati in un periodo di 15 anni e scompariranno completamente alla fine di quel periodo. A partire dal 1994, il Messico ha eliminato le tasse sull’importazione di prodotti specifici dagli Stati Uniti e dal Canada.
IMPOSTE SPECIALI
Le imposte sulla produzione e sui servizi sono riscosse su relativamente poche voci come l’importazione e la vendita di sigari, bevande alcoliche e servizi di agenzia di intermediazione, distribuzione, ecc. C’è anche una tassa speciale sui servizi telefonici. Una tassa sulle nuove automobili e la proprietà del veicolo viene applicata direttamente agli acquirenti e proprietari di automobili.
IMPOSTA SULL’ACQUISTO DI BENI IMMOBILI
Una tassa dell ‘ 1% al 5% del valore stimato della proprietà è pagata dall’acquirente su tutti gli acquisti di proprietà. Il governo federale lavora con gli stati della Repubblica in modo che negli stati cooperanti si applichi solo l’imposta locale senza prelievo di imposta federale.
DETERMINAZIONE DEL REDDITO IMPONIBILE
Il reddito imponibile delle società è calcolato tenendo conto di tutti i redditi percepiti meno le detrazioni consentite dalla legge. La legge menziona alcuni elementi specifici che non sono considerati reddito. Questi includono: plusvalenze, riconoscimento del metodo di contabilità del patrimonio netto, rivalutazione delle attività e del capitale, nonché dividendi ricevuti da società residenti in Messico.
DETRAZIONI FISCALI AMMISSIBILI
In termini generali, tutte le spese necessarie per generare reddito e registrate in base ai principi contabili generalmente accettati possono essere detratte, tranne in casi specifici in cui vi sono determinati limiti e regole speciali per la detrazione.
Le detrazioni ammissibili includono sconti sulle vendite, crediti inesigibili, interessi pagati e perdite dovute al cambio e all’inflazione.
Le spese non deducibili comprendono imposte, costi di rappresentanza, crediti commerciali, accantonamenti a riserve stimate, spese ripartite pro rata (escluse le filiali estere), ecc.
Gli investimenti in determinate attività possono essere detratti nell’anno fiscale con uno sconto, a partire dal 2006.
AMMORTAMENTI
La detrazione per gli investimenti in attività materiali o immateriali è consentita dalla legge attraverso l’ammortamento o l’ammortamento di tali attività. Trasporto e movimentazione, assicurazione, commissioni e commissioni sono consentiti in aggiunta al valore di acquisto del bene. Gli ammortamenti sono calcolati per mesi interi a partire dal mese in cui l’attività è stata acquistata e utilizzando il metodo lineare senza tener conto dei valori stimati di cessione.
Come regola generale, tutti i tipi di attività ad eccezione dei terreni possono essere ammortizzati o ammortizzati a fini fiscali. La base di ammortamenti di aliquote fiscali ammessi sono i seguenti:

• Esborsi effettuati prima di iniziare le operazioni di: 10%
• edifici Industriali e magazzini di stoccaggio: 5%
• attrezzature e Macchinari: 10%, tranne che sui beni utilizzati per attività specifiche
• Mobili e arredi: 10%
• Autovetture, furgoni e camion: 25%
• migliorie su Beni di terzi: Condizioni di locazione
• Eco-amichevole macchine e attrezzature: 100%

STOCK / INVENTARIO
Gli acquisti di materie prime, beni in lavorazione o prodotti finiti destinati alla vendita sono deducibili dal sistema dei costi di vendita quando venduti dalla società. I contribuenti possono scegliere di utilizzare i metodi FIFO, LIFO, costo identificato e costo medio.
DEDUZIONI DI INTERESSI
La legge riconosce gli effetti dell’inflazione sui debiti e sulle attività finanziarie del contribuente, cosicché, nel caso delle attività, si ritiene che vi sia una perdita di potere d’acquisto di tali attività con il passare del tempo e, nel caso delle passività, un guadagno è rilevato. A tale scopo, viene determinata la componente inflazionistica sia per le attività che per l’indebitamento. La componente delle attività viene confrontata con gli interessi maturati e viene determinato un interesse effettivo accumulato o una perdita fiscale inflazionistica. Allo stesso modo, la componente di indebitamento viene confrontata con gli interessi da pagare e viene determinato un guadagno accumulato o l’interesse deducibile effettivo.
Nel 2005 è stato introdotto nella legge un regime di capitalizzazione sottile in relazione al finanziamento di prestiti ottenuti da società residenti in Messico all’estero. Tenendo conto del debito delle parti correlate e di quello delle parti non correlate, i pagamenti di interessi non sono deducibili se il rapporto debito/patrimonio netto supera 3:1. Le aziende che non soddisfano questo rapporto avranno un periodo di cinque anni per ridurlo in proporzioni uguali all’anno. Queste regole non si applicano alle istituzioni finanziarie. Gli interessi pagati che superano questo rapporto non saranno deducibili. A partire dal 1o gennaio 2007, per determinare il rapporto debito/capitale vengono presi in considerazione solo i prestiti con soggetti esteri sui quali la società è tenuta a pagare gli interessi.
PERDITE
Le perdite fiscali possono essere utilizzate per compensare il reddito imponibile ottenuto nei dieci anni successivi. L’ammontare delle perdite fiscali è aumentato per l’inflazione per il periodo da luglio dell’anno in cui si verificano a giugno dell’anno in cui sono compensate.
PARTECIPAZIONE AGLI UTILI DEI DIPENDENTI
Tutti i dipendenti di una società hanno diritto a una quota dei suoi profitti. La partecipazione agli utili è calcolata ogni anno al tasso del 10% del reddito imponibile se presente. Ci sono alcuni elementi specifici descritti nella legge che devono essere aggiunti o detratti dal reddito imponibile a fini di calcolo della partecipazione agli utili. La maggior parte di questi riguardano differenze nel trattamento della contabilità dell’inflazione.
A decorrere dal 1o gennaio 2005, la partecipazione agli utili versata in un anno sarà deducibile dall’utile o dalla perdita al netto delle imposte dell’anno successivo.
INCENTIVI FISCALI
Un’aliquota fiscale effettiva del 19% si applica ai contribuenti coinvolti in determinate attività specifiche quali:

• importazioni ed esportazioni
• agricoltura
• bestiame
• pesca
• trasporti

GRUPPI AZIENDALI
I gruppi aziendali possono scegliere di archiviare i risultati fiscali consolidati sia ai fini dell’imposta sul reddito che ai fini dell’imposta sul patrimonio. Il consolidamento comporta la combinazione del reddito imponibile di tutte le società del gruppo, tenendo conto delle percentuali di azioni detenute dalla holding ed eliminando alcune transazioni infragruppo. Il principale vantaggio derivante da questa procedura è la possibilità di utilizzare le perdite fiscali di una società per compensare gli utili di un’altra società del gruppo. Nel 2006, la percentuale di offset è stata aumentata dal 60% al 100%.
OPERAZIONI con PARTI CORRELATE
Il Segretario del Tesoro, ha il potere di modificare l’imposta di perdita o di guadagno in caso di operazioni tra parti correlate effettuate a prezzi di mercato prezzi, comprese le vendite o gli acquisti, prestiti, la prestazione di servizi, la locazione o l’alienazione di beni immobili, nonché l’utilizzo o il trasferimento di beni immateriali, quando non sono realizzati a un valore equo di mercato.
I contribuenti sono tenuti ad effettuare uno studio annuale sui prezzi di trasferimento. I contribuenti devono applicare la regola del metodo migliore. Per impostazione predefinita, questo è considerato il Metodo comparabile dei prezzi incontrollati (CUP), a meno che il contribuente non possa dimostrare che tale metodo non è applicabile.
SOCIETÀ ESTERE CONTROLLATE / PARADISI FISCALI
Il regime CFC quando è stato emanato era basato su una concezione geografica tale da applicarsi solo alle transazioni realizzate in specifici paesi o regioni (Lista nera). Attualmente, questo regime si applica al reddito ovunque derivato in cui l’imposta applicata era inferiore al 75% dell’imposta che sarebbe stata pagata in Messico.
Il reddito non è soggetto al regime CFC quando la società messicana non controlla la società d’oltremare o meno del 20% del suo reddito annuo è reddito passivo. A tale scopo, il controllo è quello che consente al genitore di decidere i tempi delle distribuzioni di dividendi o profitti.

RITENUTE ALLA FONTE

DIVIDENDI
I dividendi sono soggetti a WHT come segue: 10%.
INTERESSI
La ritenuta alla fonte dovuta sugli interessi ai non residenti dipende dal tipo di interessi in un intervallo compreso tra l ‘ 1,04% sui titoli e il 20% negli altri casi.
ROYALTIES
Royalties da pagare per i non residenti sono tassati alle seguenti tariffe:

• Per l’utilizzo di vagoni ferroviari: 5%
• Per l’uso di diritti d’autore, scientifica, letteraria, o di opere d’arte, tra cinema e radio e televisive, nonché di software e pagamenti per la trasmissione di segnali audio e video via satellite, cavo, fibra ottica, e simili: 25%
• i brevetti di invenzione e / o di miglioramento certificati, marchi, i nomi commerciali e pubblicitari: 35%
• Per l’uso di disegni o modelli, piani, formule o procedure e di attrezzature scientifiche, commerciali e industriali; sugli importi pagati per informazioni riguardanti l’esperienza scientifica, commerciale e industriale; e per l’assistenza tecnica: 25%

EXCHANGE CONTROL
Non ci sono restrizioni di cambio in Messico. Le valute estere possono essere liberamente acquistate, vendute e inviate o trasferite all’estero.

Messico IVA (Impuesto al valor agregado)

L’aliquota IVA generale in Messico è del 16%, con un’aliquota dell ‘ 11% applicabile alle frontiere e ad altre zone designate, e un’aliquota dello 0% per i prodotti alimentari, i medicinali e alcuni altri prodotti.
Le società e le persone che svolgono attività di vendita, prestazione di servizi, leasing, importazione o esportazione di beni sono soggette all’IVA. Nella maggior parte dei casi, questa tassa non rappresenta una spesa per le società o le persone poiché viene riscossa dal consumatore dei beni o dei servizi e pagata mensilmente alle autorità fiscali.
L’IVA pagata sugli acquisti di beni e servizi ricevuti può essere compensata con l’IVA riscossa e pagabile. Nel caso in cui l’IVA pagata superi l’IVA riscossa in un determinato periodo, le società e le persone hanno diritto al rimborso della differenza da parte dell’amministrazione fiscale o, a determinate condizioni, a compensare l’IVA esigibile con altre imposte dovute.
Partita IVA-Tutte le persone devono essere registrate per poter accreditare l’IVA pagata a venditori o fornitori o alla frontiera. Anche i non residenti che effettuano cessioni imponibili di beni o servizi in Messico devono registrarsi.
Deposito e pagamento IVA-Il deposito IVA è mensile, entro i primi 17 giorni del mese successivo.