ESPP株式の処分を失格するための税務報告

適格従業員株式購入計画（ESPP）を通じて取得した株式の失格処分を行う場合、通常は報酬収入を報告しなければならないことを意味します。 あなたの処分が売却の形を取った場合、あなたはまた、その取引からのキャピタルゲインまたは損失を報告する必要があります。 このページでは、これらのイベントを報告する方法を説明します。

予備的な説明

これらのルールは、あなたが損失で株式を売却した場合でも、失格処分に報酬収入を報告する必要があります。 補償収入は、キャピタルゲインまたは損失を計算するために使用される株式の基礎に追加されるので、同じ収入で二度課税されません。 いくつかのケースでは、しかし、あなたはあなたの販売からの資本損失を使用することができない場合があります。 それが起これば、あなたの利益を超過する収入で課税されるかもしれないまた更に全面的な損失を有するとき税を支払う。

あなたが必要とするもの

ESPP株式の失格処分からの収入は、フォームW-2に表示される必要がありますので、それはあなたが必要とする一つの項目です。 2010課税年度から、企業はまた、あなたが必要とするかもしれない他の番号を与え、フォーム3922を提供するために必要とされています。 株式を売却した場合（贈り物などの別の種類の処分を行うのではなく）、売却による収入を報告するフォーム1099-Bも必要です。

ステップ1: 報酬収入の計算

失格処分におけるESPP株式からの報酬収入は、購入日のそれらの株式の価値からそれらのために支払われた金額を差し引いたものです。 あなたが購入日にvalue2,000の値を持っていた株式を取得するためにpaid1,700を支払った場合たとえば、それらの株式の失格処分からのあなたの補償収入は$300

割引で購入したESPP株式の失格処分では、株式を売却する前に株式価値が下がっても補償収入を報告しなければならず、損失を残します。

ステップ2:あなたのW-2を確認してください

この金額は、計画を維持する会社から受け取ったフォームW-2に反映される必要があります。 それは常に起こるわけではないので、あなたはあなたのW-2をチェックするべきです。 この量は別々に記載されていないため、この量を分離することは困難な場合があります。 この収入はボックス1には表示されますが、ボックス3には表示されないため、ボックス1（合計賃金）の数字とボックス3（社会保障賃金）の数字を比較 会社が形態W-2で報告されるあなたの賃金でこの量を含んでいたかどうかについて不確実なら給与計算部とのこれを明白にするべきである。

ステップ3:報酬収入を報告する

あなたの失格処分からの報酬収入がフォームW-2で報告された賃金に含まれていた場合は、通常の方法でW-2の番号を納税申告書に報告するだけです。 それがあなたのW-2に含まれていなかった場合は、フォームW-2の賃金にESPP報酬を追加し、納税申告書の賃金として合計を報告してください。

一部の人々は、フォーム1040の賃金の番号が添付フォームW-2の番号と一致しない場合、説明を添付する必要があることを心配しています。 報告している番号がフォームW-2の番号よりも大きいため、ここでは必要ありません。

ステップ4：あなたの基礎を計算する

次に、株式のためのあなたの基礎を計算する必要があります。 これは、あなたが報告された報酬収入の量によって増加した株式のために支払った金額です。 （補償収入は株式の価値からその費用を差し引いたものであるため、購入日の株式の価値にも等しくなければなりません。）あなたの失格処分が贈り物であった場合、あなたは贈り物の受信者にこの基礎情報を提供する必要があります。 処分が売却であった場合は、ステップ5に進みます。

ステップ5:株式の売却を報告する

フォーム1099-Bで報告された売上高とステップ4で計算された基準を使用して、スケジュールDで株式の売却を報告 あなたは一年以上の株式を保有している場合は、あなたの損益は長期的です。 年以下に保有する株式の場合、あなたの損益は短期的です。