Skatterapportering For Diskvalifiserende Disposisjoner AV SPP-Aksjer

hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av aksjer ervervet gjennom en kvalifisert medarbeider aksjekjøpsplan (EPP), betyr det vanligvis at du må rapportere kompensasjonsinntekt. Hvis din disposisjon tok form av et salg, må du også rapportere gevinst eller tap fra den transaksjonen. Denne siden forklarer hvordan du rapporterer disse hendelsene.

Foreløpig forklaring

disse reglene krever at du rapporterer kompensasjonsinntekt på diskvalifiserende disposisjon selv om du endte med å selge aksjene med tap. Kompensasjonsinntektene legges til grunnlaget for aksjene som brukes til å beregne gevinst eller tap, slik at du ikke blir beskattet to ganger på samme inntekt. I noen tilfeller kan du imidlertid ikke bruke kapitaltapet fra salget. Hvis det skjer, kan du bli beskattet på inntekt som overstiger fortjenesten din, eller til og med betale skatt når du har et samlet tap.

Det du trenger

Inntekter fra diskvalifiserende disponering av SPP-aksjer skal vises På Skjema W-2, så det er ett element du trenger. Begynner med 2010 skatteåret, er selskaper også pålagt Å gi Form 3922, noe som gir andre tall du måtte trenge. Hvis du solgte aksjene (i stedet for å gjøre en annen type disposisjon, for eksempel en gave), bør Du også Ha Form 1099-B, som rapporterer inntektene fra salget.

Trinn 1: Beregn kompensasjonsinntekt

din kompensasjonsinntekt fra SPP-aksjer i diskvalifiserende disposisjon er verdien av disse aksjene på kjøpsdatoen minus beløpet som er betalt for dem. For eksempel, hvis du betalte $1700 for å erverve aksjer som hadde en verdi på $ 2000 på kjøpsdatoen, er kompensasjonsinntektene dine fra en diskvalifiserende disposisjon av disse aksjene $ 300.

i en diskvalifiserende disponering AV SPP-aksjer kjøpt til rabatt, må du rapportere kompensasjonsinntekt selv om aksjeverdien gikk ned før du solgte aksjene, slik at du har et tap.

Trinn 2: Sjekk Din W-2

dette beløpet bør gjenspeiles På Skjema W-2 mottatt fra selskapet opprettholde planen. Det skjer ikke alltid, så du bør sjekke Din W-2. Det kan v re vanskelig a isolere dette belopet fordi det ikke er oppfort separat. En anelse ville være å sammenligne tallet i boks 1 (din totale lønn) med tallet i boks 3 (trygde lønn), fordi denne inntekten skal vises i boks 1, men ikke i boks 3. Hvis du er usikker på om selskapet inkluderte dette beløpet i lønnsrapportert På Skjema W-2, bør du avklare dette med lønnsavdelingen.

Trinn 3: Rapporter din kompensasjonsinntekt

hvis kompensasjonsinntektene fra din diskvalifiserende disposisjon ble inkludert i lønnene rapportert På Skjema W-2, rapporterer du bare nummeret Fra W-2 på selvangivelsen slik du vanligvis gjør. Hvis Det ikke var inkludert I W-2, legg TIL EPP-kompensasjonen til lønnene På Skjemaet W-2 og rapporter summen som lønn på selvangivelsen.

Noen bekymrer seg for at de må legge ved en forklaring hvis nummeret for lønn På Skjema 1040 ikke samsvarer med nummeret På vedlagte Skjema W-2. Det er ikke nødvendig her fordi tallet du rapporterer er større enn tallet På Skjema W-2.

Trinn 4: Beregn grunnlaget

Deretter må du beregne grunnlaget for aksjene. Dette er beløpet du betalte for aksjene, økt med mengden av kompensasjonsinntekt rapportert. (Det bør også være lik verdien av aksjene på kjøpsdatoen, fordi kompensasjonsinntekt er verdien av aksjene minus kostnaden. Hvis din diskvalifiserende disposisjon var en gave, bør du gi denne grunninformasjonen til mottakeren av gaven. Hvis disposisjonen var et salg, fortsett Til Trinn 5.

Trinn 5: Rapporter salget av aksjene

Rapporter salget Av aksjene På Schedule D, ved hjelp av salgsprovenyet rapportert På Skjema 1099-B og grunnlaget beregnet I Trinn 4. Hvis du holdt aksjene mer enn et år, er gevinsten eller tapet ditt langsiktig. For aksjer holdt et år eller mindre, er gevinst eller tap kortsiktig.