Simple Tax Guide for Americans in Mexico

us Expat Taxes-Mexico

At Taxes for Expats We zijn al meer dan 8 jaar bezig met de voorbereiding van Amerikaanse belastingaangiften voor Amerikaanse burgers en houders van een groene kaart die in Mexico werken. Onze klanten zijn afkomstig uit alle delen van het Land – Mexico-Stad en Guadalajara, Monterrey en Puebla, Toluca en Tijuana.

als Amerikaanse burger of houder van een groene kaart bent u wettelijk verplicht om elk jaar een Amerikaanse belastingaangifte in te dienen, ongeacht of u al belasting betaalt in uw woonland.

wij bieden professionele belastingdiensten aan. Dat betekent dat we erachter te komen de beste en meest optimale manier om uw Amerikaanse belastingaangifte en maak gebruik van alle mogelijke uitsluitingen en inhoudingen. Maar net zo belangrijk – vermijd de fouten die IRS zou toestaan om uw rendement te verbieden en heffing boetes & boetes bovenop. U kunt ze ook zelf doen-niet dat we het aanraden. Voor meer informatie zie IRS.

de uitsluiting van Buitenlandse Beroepsinkomens uit het buitenland kan alleen worden geclaimd als u uw belastingaangifte tijdig indient. Het is niet automatisch als u niet bestand en kan zelfs verloren gaan.

we hebben veel klanten die in Mexico wonen en weten hoe u uw Amerikaanse belastingen kunt integreren in de lokale inkomstenbelasting die u betaalt. Elke Mexicaanse inkomstenbelasting die u al betaalt kan worden geclaimd tegen de belastingplicht op uw Amerikaanse rendement op hetzelfde inkomen.
als expat die in het buitenland woont, krijgt u een automatische extensie voor het bestand tot 15 juni volgend op het einde van het kalenderjaar. (U kunt geen bestand met behulp van het kalenderjaar zoals is standaard in Mexico voor Amerikaanse fiscale doeleinden). U moet echter elke belasting betalen die verschuldigd kan zijn tegen 15 April om boetes en rente te voorkomen. U kunt een extensie naar Bestand krijgen (als u het aanvraagt) tot 15 oktober.
er zijn andere formulieren die moeten worden ingediend als u een buitenlandse bank-of financiële rekening heeft, een buitenlandse beleggingsmaatschappij, of als u 10% of meer bezit van een buitenlandse vennootschap of een buitenlandse vennootschap. Als u niet bestand deze vorm of Bestand ze te laat, de IRS kan sancties van $10.000 of meer per formulier op te leggen. Deze boetes zijn verschuldigd, ongeacht of u inkomstenbelasting verschuldigd bent of niet.
we hebben honderden expats over de hele wereld geholpen hun vroegere Amerikaanse belastingen in te halen omdat ze er niet in geslaagd zijn om de VS in te dienen belastingaangiften voor vele jaren. Dit is, in feite, onze specialiteit en wij bieden een 10% korting aan klanten te willen meerdere belastingaangiften tegelijk en krijgen in volledige overeenstemming met de IRS.
werk samen met een erkende deskundige om u te helpen uw Amerikaanse belastingaangifte voor te bereiden. Wij kunnen ook fiscale planning en advies met andere expat belasting; we kijken ernaar uit om met u samen te werken.
hieronder vindt u informatie over het Mexicaanse belastingstelsel voor de Amerikaanse expats.

Mexico Personenbelastingtarieven

Mexico personenbelastingtarieven zijn progressief tot 30%.
van 2010 tot 2012 zal het personenbelastingtarief (Impuesto Sobre la Renta – ISR) 30% bedragen, van 2013 zal het tarief dalen tot 29% en van 2014 zal het personenbelastingtarief terugkeren tot 28%. 2010 belastingtarieven zijn als volgt:

Personen woonachtig in Mexico, berekenen hun jaarlijkse belasting op de totale inkomsten, zowel in het binnen-en buitenland. In het geval van buitenlandse inkomsten, belastingen betaald in het buitenland worden over het algemeen bijgeschreven op belastingen te betalen in Mexico.
er zijn specifieke regels voor elk type persoonlijk inkomen, zoals lonen, honoraria, vermogenswinst, dividenden, enz. In het geval van lonen worden de belastingen ingehouden door de werkgever. In het geval van salarissen betaald door een buitenlandse onderneming aan een buitenlander werken in Mexico, persoonlijke belastingen moeten worden berekend en betaald, behalve wanneer het buitenlandse bedrijf heeft geen filiaal of vaste basis in het land en de persoon besteedt minder dan 183 dagen in het land gedurende het jaar.
er zijn slechts enkele persoonlijke uitgaven die een belastingplichtige van zijn inkomen kan aftrekken, die als volgt zijn::

• (a) schoolvervoer voor hun kinderen (alleen in bepaalde gevallen)
• (b) medische en tandheelkundige kosten, met inbegrip van ziekenhuiskosten voor de belastingplichtige, echtgenoot, directe bloedverwanten in opgaande lijn of Nakomelingen
• (c) begrafeniskosten voor de onder b) hierboven genoemde personen
• (d) donaties aan toegelaten entiteiten
• (e) bijdragen voor pensionering van werknemers
• (F) betalingen van de ziektekostenverzekering.

de volgende belastingtabel is van toepassing op de inkomstenbelasting met betrekking tot inkomsten van niet-ingezetenen voor het kalenderjaar 2019:

Niet-inwoners zijn onderworpen aan roerende voorheffing (WHTs) op Mexicaanse-bron rente-inkomsten op de tarieven variëren van 0% tot 30%, afhankelijk van verschillende factoren. Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan Mexicaanse belasting op winsten die voortvloeien uit de verkoop van onroerend goed gelegen in Mexico (met inbegrip van aandelen van buitenlandse bedrijven die een aanzienlijk bedrag van Mexicaanse onroerend goed), alsmede de verkoop van aandelen van Mexicaanse bedrijven buiten de Mexicaanse effectenbeurs. In het algemeen kan de niet-ingezeten investeerder, wanneer een meerwaarde aan belasting is onderworpen, ervoor kiezen een vast tarief van 25% van de bruto-opbrengst of 30% van de netto-winst te betalen. De verkoop van aandelen op de Mexicaanse effectenbeurs is onderworpen aan een vlakke 10% belastinginhouding. Andere soorten van Mexicaanse bron inkomsten (met inbegrip van huur en royalty ‘ s) zijn ook onderworpen aan WHTs wanneer betaald aan een niet-ingezetene. In het geval van dividenden en andere bedrijfsuitkeringen van Mexicaanse bedrijven, sinds 2014, is er een 10% belasting inhouding op de dividenden uit bedrijfswinsten gegenereerd na 2013.

Basis-Mexicaanse staatsburgers worden belast op hun wereldwijde inkomen. Niet-residenten worden belast op Mexicaanse-bron inkomsten.
ingezetene-een persoon wordt als ingezetene beschouwd als hij / zij een permanent verblijf in Mexico heeft. Als een individu een huis heeft in 2 landen, is de belangrijkste factor de locatie van zijn/haar centrum van vitale belangen. Mexicaanse onderdanen zijn, in principe, beschouwd als fiscaal ingezetene, onderworpen aan de permanente woning en/of de center-of-vital-interest test.
status van belastingaangifte-belastingaangiften worden individueel ingediend, ongeacht de burgerlijke staat.
belastbaar inkomen-Inkomen wordt gedeeltelijk belast volgens een analytisch stelsel, hoewel sommige inkomsten kunnen worden gemengd om het belastbaar inkomen te bepalen. Winsten verkregen uit de uitoefening van een bedrijf of beroep door een natuurlijke persoon worden in het algemeen op dezelfde wijze belast als winsten verkregen door vennootschappen. Op 1 januari 2011 treedt een onafhankelijke regeling in werking voor rente die door particulieren wordt verdiend.
vermogenswinsten-vermogenswinsten worden over het algemeen belast als inkomen, behalve dat vermogenswinsten verkregen uit de verkoop van beursgenoteerde effecten of de overdracht van persoonlijke goederen (met uitzondering van bedrijfsaandelen, Effecten en beleggingen) vrijgesteld zijn van belasting.
belastingaftrek en belastingaftrek-behoudens bepaalde beperkingen worden aftrek verleend voor medische kosten en ziektekostenverzekering, pensioenuitkeringen, hypotheekrente, enz. Persoonlijke belastingaftrek is beschikbaar voor de belastingplichtige en zijn/haar echtgenoot, kinderen en personen ten laste.
Mexico belastingtarieven-individuele inkomstenbelasting in Mexico zijn progressief tot 35%.
overige belastingen op natuurlijke personen:

• kapitaalrecht-nr.
• zegelrecht – nr.
• belasting op verwerving van kapitaal – nr.
• successierechten/vermogensbelasting – nr.
• vermogensbelasting/vermogensbelasting – nr.
• onroerendgoedbelasting-de Gemeentelijke Autoriteiten heffen “tarieven” op de eigendom van onroerende goederen. De belastingtarieven zijn aftrekbaar bij de berekening van het belastbare inkomen van het individu van toepassing op leasing van onroerend goed.
• sociale zekerheid-werknemers zijn verplicht socialezekerheidsbijdragen te betalen, waarbij het bedrag is gebaseerd op het salaris van de betrokkene.

administratie en naleving

belastingjaar Mexico-belastingjaar Mexico is het kalenderjaar
belastingaangifte en-betaling-belasting op inkomen uit arbeid wordt ingehouden door de werkgever en overgemaakt aan de Belastingdienst; sommige andere soorten inkomsten, zoals inkomsten uit diensten en leasing, zijn onderworpen aan inhouding. Inkomsten die niet onderworpen zijn aan roerende voorheffing worden zelf beoordeeld; de persoon moet een belastingaangifte indienen en vooruitbetalingen van de belasting doen. Eindbelasting is verschuldigd op 30 April (geen verlengingen beschikbaar).
sancties-sancties zijn van toepassing bij niet-naleving.

Mexico vennootschapsbelastingtarieven

het vennootschapsbelastingtarief in Mexico bedraagt 30% van de belastbare winst. De belasting wordt berekend voor elk kalenderjaar, waarbij de verkregen inkomsten minus toegestane aftrekposten worden vergeleken.
alle inkomsten van vennootschappen worden belast, ongeacht de bron, behalve in het geval van bijkantoren van buitenlandse vennootschappen. Bijkantoren worden belast op basis van het inkomen toe te rekenen aan de bijkantoren.
buitenlandse ondernemingen, filialen en personen die in Mexico zijn gevestigd en in het buitenland inkomen verwerven, mogen de buitenlandse belastingen die zij hebben betaald verrekenen met de Mexicaanse belastingen die zij verschuldigd zijn, tot de totale lokale belasting die in elk geval van toepassing is.

vermogenswinstbelasting

belastbare winst op de verkoop van grond, Effecten en andere activa wordt berekend door de belastingkosten af te trekken van de verkoopprijs. De belastingkosten zijn gebaseerd op de oorspronkelijke kosten van het verkochte actief, gecorrigeerd voor inflatie voor de periode waarin het actief eigendom was. Voor de vaststelling van de fiscale kosten van de aandelen wordt een meer gecompliceerde procedure gevolgd, waarbij rekening wordt gehouden met de fiscale winsten en verliezen, de uitgekeerde en ontvangen dividenden, de terugbetalingen van het betaalde kapitaal en de inflatiecorrecties.
verliezen uit de verkoop van aandelen en andere effecten zijn alleen aftrekbaar indien aan bepaalde vereisten is voldaan en kunnen worden verrekend met winsten die in hetzelfde jaar of in de volgende vijf jaar zijn behaald.

BEDRIJFSWINSTENBELASTING

Branches berekenen de inkomstenbelasting op dezelfde wijze als in Mexico gevestigde ondernemingen en passen het tarief van 30% vennootschapsbelasting toe op het belastbare inkomen.
bijkantoren hebben recht op aftrek van kosten in het buitenland of in het land, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Dit geldt ook voor pro-rated uitgaven. Overmakingen naar het buitenland in de vorm van betaling van facturen, rente, royalty ‘ s, vergoeding van kosten of om welke andere reden dan ook zijn onderworpen aan een bronbelasting van 25% tot 28% en zijn aftrekbaar voor inkomstenbelasting, mits adequaat ondersteund.

transparant REGIME

vanaf 2006 hebben rechtspersonen die zijn opgericht onder de naam “Sociedades Cooperativas de ProducciÃ3n”, waaraan alleen particulieren deelnemen, onder bepaalde omstandigheden de mogelijkheid om belastingen te betalen op ondernemingsniveau of op partnerniveau. Indien betaald op partnerniveau, is de belasting niet verschuldigd totdat de winst is uitgekeerd aan de individuele aandeelhouders.

belasting op extralegale uitkeringen (FBT)

gespecificeerde personeelsbeloningen die aan werknemers worden verstrekt boven de wettelijk voorgeschreven uitkeringen, zijn tot bepaalde limieten vrijgesteld van Inkomstenbelasting en zijn aftrekbaar voor ondernemingen voor zover zij aan alle werknemers worden toegekend.

lokale belastingen

elke staat in de Mexicaanse Republiek vereist specifieke bijdragen van zijn inwoners, waarvan de grootste de onroerendgoedbelasting is. In sommige staten wordt gemiddeld 2% van het loon van de werknemers belast.
in het Federaal District (Mexico-Stad) moeten werkgevers (natuurlijke personen en bedrijven) elke maand 2% betalen over de lonen die aan hun werknemers worden betaald.
onroerend goed wordt om de twee maanden betaald op basis van de officiële waarde van het onroerend goed. Het maximaal om de twee maanden betaalde tarief bedraagt ongeveer 0,065%.

overige belastingen

sociale uitkeringen
alle werkgevers moeten hun werknemers registreren bij het Mexicaanse Instituut voor sociale zekerheid, dat hen uitkeringen verstrekt voor werkgerelateerde en andere handicaps, evenals pensioenen en uitkeringen bij overlijden.
de bedragen die voor elke werknemer aan het Instituut worden betaald, worden berekend op basis van alle betalingen aan de werknemer voor lonen en uitkeringen, met enkele uitzonderingen die aan bepaalde vereisten voldoen. Deze omvatten besparingen, voedsel, prijzen voor aanwezigheid en stiptheid, evenals een deel van de overuren en winstdeling.
ongeveer een derde van de betalingen wordt door de werkgever ingehouden op het loon van de werknemers en de overige twee derde wordt door de werkgever betaald.
zowel de werknemersbijdragen als de werkgeversbijdragen dienen om de twee maanden te worden betaald.
Nationaal Fonds voor huisvesting voor werknemers (INFONAVIT)
het doel van dit instituut is huisvesting voor alle werknemers te verschaffen, meestal ten gunste van werknemers met een laag inkomen.
de werkgever moet voor rekening van de werknemers om de twee maanden aan het Instituut bijdragen van 5% van de betaalde lonen en uitkeringen met een limiet van tien “minimummaandloon” (ongeveer $1.517, 00 pesos). Net als in het geval van de sociale zekerheid zijn de bijdragen en uitkeringen die de werknemers van het Instituut ontvangen, vrijgesteld van belasting. Met deze betaling voldoen de werkgevers aan hun grondwettelijke verplichtingen om huisvesting te bieden aan werknemers.
vlaktaks voor ondernemers-IETU (alternatieve minimumbelasting)
in 2008 is een nieuwe vlaktaks voor ondernemers (IETU) van kracht geworden, waarbij belastingplichtigen (particulieren met commerciële of onafhankelijke verleners van persoonlijke diensten, alsmede ondernemingen) en buitenlandse ingezetenen met een vaste inrichting verplicht zijn deze belasting maandelijks te betalen tegen een tarief van 17,5% over het wereldwijd verkregen inkomen.
inkomstenbelasting wordt verrekend met de nieuwe belastingwet. Als het tarief van de inkomstenbelasting hoger is dan de IETU, zal deze belasting worden betaald en zal het teveel aan inkomstenbelasting afzonderlijk worden betaald.
het overschot van de inhoudingen op het inkomen ten behoeve van de IETU leidt tot een belastingkrediet dat tot 2009 in mindering kon worden gebracht op de ISR van hetzelfde jaar. Deze mogelijkheid zal tijdens boekjaar 2010 worden geëlimineerd in overeenstemming met de Ley de Ingresos de la FederaciÃ3n (federale Belastingwet).
deze nieuwe belasting is op inkomsten gericht en moet daarom worden opgevat als een platte belasting met beperkte aftrek op basis van de toegevoegde waarde van verschillende sectoren van de economie.
de IRS heeft een brief uitgegeven waarin zij verklaart dat zij de in Mexico door Amerikaanse ingezetenen betaalde IETU-belasting zal aanvaarden als verrekenbaar krachtens het belastingverdrag tussen de VS en Mexico totdat zij een verdere evaluatie heeft gemaakt van de werking van de belasting. Dit gold ook voor andere landen die deze belasting binnen het toepassingsgebied van het Verdrag hebben aanvaard. Deze zijn momenteel: Duitsland, Australië, Barbados, België, Canada, Denemarken, Ecuador, Korea, Finland, Frankrijk, India, Ierland, Italië, Japan, Luxemburg, Noorwegen, Nederland, Nieuw-Zeeland, Roemenië, Slowakije, Roemenië, Spanje, Tsjechië, Zuid-Afrika, Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk.
TAX ON CASH DEPOSITS (Io)
als maatregel om de omvang van de informele economie te verminderen en de belastingdruk over een bredere basis van de bevolking te herverdelen, keurde het Mexicaanse Congres een nieuwe tax on cash deposits (Io, Impuesto a los DepÃ3sitos en Efectivo) goed, die met ingang van 1 juli 2008 van kracht wordt.
voor het boekjaar 2010 keurde het Ministerie van Financiën een verhoging van de rente met 1 procentpunt van de IO goed, om af te wikkelen tegen 3% (voorheen 2%) en om de belasting op de deposito ’s te heffen van meer dan 15.000 Peso’ s, in plaats van 25.000 Peso ‘ s.
deze belasting kan in mindering worden gebracht op de vennootschapsbelasting, verminderd met de van derden ingehouden inkomstenbelasting en/of andere federale belastingen. Elektronische overmakingen, overmakingen tussen verschillende rekeningen, cheques en met het financiële stelsel gesloten kredietinstrumenten vallen niet onder de IO.
belastingen op de buitenlandse handel
douanerechten worden gehandhaafd, zowel bij invoer als bij uitvoer. De uitvoerrechten zijn minimaal of geen en de invoerrechten gemiddeld 20%, afhankelijk van elke specifieke post. Overeenkomstig de Noord-Amerikaanse Vrijhandelsovereenkomst (NAFTA) zullen de rechten op de invoer uit de Verenigde Staten en Canada over een periode van 15 jaar geleidelijk worden afgeschaft en aan het einde van die periode volledig verdwijnen. Vanaf 1994 heeft Mexico de belastingen op de invoer van specifieke producten uit de Verenigde Staten en Canada afgeschaft.
bijzondere belastingen
belastingen op productie en diensten worden geheven op relatief weinig goederen, zoals de invoer en verkoop van sigaren, alcoholhoudende dranken en het verrichten van diensten van makelaardij, distributie, enz. Er is ook een speciale belasting op telefoondiensten. Een belasting op nieuwe auto ’s en voertuigeigendom wordt rechtstreeks toegepast op kopers en eigenaars van auto’ s.
belasting op de aankoop van onroerend goed
een belasting van 1% tot 5% van de geschatte waarde van het onroerend goed wordt door de koper betaald op alle aankopen van onroerend goed. De federale overheid werkt samen met de Staten van de Republiek, zodat in Samenwerkende Staten alleen de lokale belasting van toepassing is zonder heffing van federale belasting.
bepaling van het belastbare inkomen
het belastbare inkomen van ondernemingen wordt berekend met inachtneming van alle ontvangen inkomsten minus de wettelijk toegestane aftrek. De wet noemt bepaalde specifieke posten die niet als inkomen worden beschouwd. Deze omvatten: vermogenswinst, opname van de equity methode van boekhouding, herwaardering van activa en kapitaal, evenals dividenden ontvangen van bedrijven die woonachtig zijn in Mexico.
toegestane belastingaftrek
in het algemeen kunnen alle uitgaven die nodig zijn om inkomsten te genereren en geregistreerd overeenkomstig algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen, worden afgetrokken, behalve in specifieke gevallen waarin er bepaalde limieten en speciale regels voor aftrek zijn.
toegestane aftrek omvat verkoopkortingen, oninbare schulden, betaalde rente en verliezen als gevolg van wisselkoers en inflatie.
niet-aftrekbare kosten omvatten belastingen, representatiekosten, handelskredieten, voorzieningen voor geraamde reserves, pro rata verdeelde kosten (exclusief buitenlandse bijkantoren), enz.
beleggingen in bepaalde activa kunnen in het belastingjaar met disconto, te beginnen in 2006, worden afgetrokken.
afschrijving
aftrek voor investeringen in materiële of immateriële activa is toegestaan door de wet door afschrijving van dergelijke activa. Vracht-en overslag, verzekering, commissies en vergoedingen zijn toegestaan naast de aankoopwaarde van het actief. Afschrijvingen en amortisatie worden berekend voor volledige maanden, te beginnen met de maand waarin het actief werd gekocht en volgens de lineaire methode, zonder rekening te houden met geschatte vervreemdingswaarden.
in het algemeen kunnen alle soorten activa, met uitzondering van grond, voor belastingdoeleinden worden afgeschreven of afgeschreven. De toegestane basisafschrijvings – en afschrijvingsbelastingen zijn als volgt::

• uitgaven vóór de aanvang van de werkzaamheden: 10%
• industriële gebouwen en magazijnen: 5%
• machines en uitrusting: 10% behalve voor activa die worden gebruikt voor specifieke activiteiten
• meubilair en inrichting: 10%
• Auto ‘ s, bestelwagens en vrachtwagens: 25%
• verbeteringen in de erfpacht: huurvoorwaarden
• milieuvriendelijke machines en uitrusting: 100%

voorraad / inventaris
aankopen van grondstoffen, goederen in bewerking of eindproducten bestemd voor verkoop zijn aftrekbaar Onder het systeem van verkoopkosten wanneer deze door de onderneming worden verkocht. Belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om de FIFO, LIFO, geïdentificeerde kosten en gemiddelde kosten methoden te gebruiken.
renteaftrek
de wet erkent de gevolgen van inflatie voor de schulden en financiële activa van de belastingplichtige, zodat in het geval van activa wordt geoordeeld dat er met het verstrijken van de tijd sprake is van een verlies aan koopkracht van deze activa en in het geval van passiva een winst wordt opgenomen. Hiertoe wordt de inflatoire component voor zowel activa als schulden bepaald. De activa component wordt vergeleken met de verdiende rente en een werkelijke gecumuleerde rente of inflatoir belastingverlies wordt bepaald. Ook wordt de schuldcomponent vergeleken met de verschuldigde rente en wordt een Geaccumuleerde Winst of de werkelijke aftrekbare rente bepaald.
in 2005 werd een thin capitalisation regime in de wet opgenomen met betrekking tot leningen die door in Mexico gevestigde ondernemingen uit het buitenland werden verstrekt. Rekening houdend met zowel de schuld van de verbonden partij als de schuld van de niet-verbonden partij, zijn rentebetalingen niet aftrekbaar wanneer de schuld/eigenvermogensratio hoger is dan 3:1. Bedrijven die niet aan deze verhouding voldoen, hebben een looptijd van vijf jaar om deze in gelijke proporties per jaar te verminderen. Deze regels zijn niet van toepassing op financiële instellingen. De betaalde rente die deze verhouding overschrijdt, is niet aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2007 worden bij de vaststelling van de verhouding schuld/eigen vermogen alleen leningen met buitenlandse partijen in aanmerking genomen waarvoor de onderneming rente moet betalen.
verliezen
belastingverliezen kunnen worden gebruikt ter compensatie van het belastbare inkomen dat in de volgende tien jaar wordt verkregen. Het bedrag van de belastingverliezen wordt verhoogd voor de inflatie voor de periode van juli van het jaar wanneer ze zich voordoen tot juni van het jaar wanneer ze worden gecompenseerd.
winstdeling werknemers
alle werknemers van een onderneming hebben recht op een aandeel in de winst. De winstdeling wordt elk jaar berekend tegen een tarief van 10% van het belastbare inkomen, indien van toepassing. Er zijn bepaalde specifieke in de wet beschreven posten die moeten worden toegevoegd of afgetrokken van het belastbare inkomen voor de berekening van de winstdeling. De meeste hiervan houden verband met verschillen in de behandeling van de inflatieboekhouding.
vanaf 1 januari 2005 is de winstdeling die in een jaar wordt uitgekeerd, aftrekbaar van de winst of het verlies na belastingen van het volgende jaar.
belastingprikkels
een effectief belastingtarief van 19% geldt voor belastingplichtigen die betrokken zijn bij bepaalde specifieke activiteiten, zoals:

• invoer en uitvoer
• landbouw
• vee
• visserij
• vervoer

ondernemingsgroepen
ondernemingsgroepen kunnen ervoor kiezen geconsolideerde belastingresultaten in te dienen, zowel voor de inkomstenbelasting als voor de vermogensbelasting. Consolidatie houdt in dat het belastbare inkomen van alle ondernemingen van de groep wordt gecombineerd, waarbij rekening wordt gehouden met de aandelenpercentages van de holding, en dat bepaalde transacties tussen ondernemingen worden geëlimineerd. Het belangrijkste voordeel van deze procedure is de mogelijkheid om belastingverliezen van een onderneming te gebruiken om winsten van een andere onderneming in de groep te compenseren. In 2006 werd het compensatiepercentage verhoogd van 60% naar 100%.
transacties met verbonden partijen
de Secretary of the Treasury is bevoegd het fiscale verlies of de fiscale winst te wijzigen in het geval van transacties tussen verbonden partijen tegen andere prijzen dan marktprijzen, met inbegrip van verkopen of aankopen, leningen, dienstverlening, verhuur of verkoop van onroerende goederen, alsmede gebruik of overdracht van immateriële activa, wanneer deze niet tegen een reële marktwaarde worden gerealiseerd.
belastingplichtigen zijn verplicht een jaarlijkse verrekenprijsstudie uit te voeren. Belastingbetalers moeten de beste methode toepassen. Als wanbetaling wordt dit beschouwd als de vergelijkbare ongecontroleerde prijsmethode (CUP), tenzij de belastingplichtige kan aantonen dat een dergelijke methode niet van toepassing is.
gecontroleerde buitenlandse vennootschappen / belastingparadijzen
de CFC-regeling was bij de vaststelling ervan gebaseerd op een zodanige geografische opvatting dat zij alleen van toepassing was op transacties die in specifieke landen of regio ‘ s werden uitgevoerd (zwarte lijst). Op dit moment is deze regeling van toepassing op inkomsten waar de belasting lager is dan 75% van de belasting die in Mexico zou zijn betaald.
inkomsten vallen niet onder de CFC-regeling wanneer de Mexicaanse onderneming geen zeggenschap heeft over de overzeese onderneming of minder dan 20% van haar jaarinkomen passief inkomen is. Voor dit doel is zeggenschap die welke de moedermaatschappij in staat stelt om het tijdstip van uitkering van dividenden of winsten te bepalen.

bronbelasting

dividenden
dividenden zijn als volgt aan de WHT onderworpen: 10%.
rente
de roerende voorheffing op rente aan niet-ingezetenen is afhankelijk van het soort rente, variërend van 1,04% op Effecten en 20% in andere gevallen.
royalty ’s
royalty’ s te betalen aan niet-ingezetenen worden belast tegen de volgende tarieven:

• voor het gebruik van spoorwegwagons: 5%
• voor het gebruik van auteursrechten op wetenschappelijke, literaire of kunstwerken, met inbegrip van films en radio-en televisieopnamen, alsmede software en betalingen voor de transmissie van video-en audiosignalen via satelliet, kabel, optische vezels en soortgelijke media: 25%
• op octrooien, uitvindingen of verbeteringscertificaten, handelsmerken, merknamen en reclame: 35%
• voor het gebruik van tekeningen of modellen, plannen, formules of procedures en van wetenschappelijke, commerciële en industriële uitrusting; voor bedragen die zijn betaald voor informatie over wetenschappelijke, commerciële en industriële ervaring; en voor technische bijstand: 25%

deviezencontrole
er zijn geen deviezenbeperkingen in Mexico. Vreemde valuta ‘ s kunnen vrij worden gekocht, verkocht en verzonden of overgedragen in het buitenland.

Mexico BTW (Impuesto al valor agregado)

het algemene btw-tarief in Mexico is 16%, met een tarief van 11% dat van toepassing is aan de grenzen en andere aangewezen gebieden, en een tarief van 0% voor levensmiddelen, geneesmiddelen en bepaalde andere artikelen.
ondernemingen en personen die zich bezighouden met de verkoop, dienstverlening, leasing, invoer of uitvoer van goederen, zijn aan de btw onderworpen. In de meeste gevallen vormt deze belasting geen kosten voor de bedrijven of personen, aangezien zij bij de consument van de goederen of diensten wordt geïnd en maandelijks aan de belastingdienst wordt betaald.
de betaalde btw op de aankopen van goederen en diensten kan worden verrekend met de geïnde en te betalen BTW. Indien de betaalde BTW de in een bepaalde periode geïnde BTW overschrijdt, hebben ondernemingen en personen recht op terugbetaling van het verschil door de Belastingdienst of, onder bepaalde voorwaarden, op verrekening van de verschuldigde BTW met andere verschuldigde belastingen.
BTW-registratie – alle personen moeten geregistreerd zijn om de btw te kunnen verrekenen aan verkopers of leveranciers of aan de grens. Nietingezetenen die belastbare leveringen van goederen of diensten in Mexico te maken moet ook registreren.
indiening en betaling van de BTW – indiening is maandelijks, binnen de eerste 17 dagen van de volgende maand.