Ghid fiscal simplu pentru americani în Mexic

us Expat Taxes – Mexic

la taxe pentru expati am fost pregătirea declarațiilor fiscale din SUA pentru cetățenii americani și deținătorii de carte verde care lucrează în Mexic de peste 8 ani. Clienții noștri provin din toate părțile țării – Mexico City și Guadalajara, Monterrey și Puebla, Toluca și Tijuana.

în calitate de cetățean american sau deținător al cărții verzi, aveți obligația legală de a depune o declarație fiscală în SUA în fiecare an, indiferent dacă plătiți deja impozite în țara dvs. de reședință.

oferim servicii fiscale profesionale. Asta înseamnă că ne dăm seama cel mai bun și cel mai optim mod de a depune declarația fiscală din SUA și de a vă folosi de toate excluderile și deducerile posibile. Dar la fel de important – evitați erorile care ar permite IRS să vă interzică returnarea și să perceapă amenzi & penalități deasupra. De asemenea, le puteți face singur – nu că vă recomandăm. Pentru mai multe informații vă rugăm să consultați IRS.

excluderea venitului străin câștigat de expatriați poate fi solicitată numai dacă depuneți declarația fiscală în timp util. Nu este automat dacă nu reușiți să fișier și poate fi chiar pierdut.

avem mulți clienți care trăiesc în Mexic și știu cum să integreze taxele SUA în impozitele pe venit locale pe care le plătiți. Orice impozit pe venit Mexican pe care îl plătiți deja poate fi revendicat împotriva obligației fiscale la returnarea dvs. din SUA pentru același venit.
ca expat care locuiește în străinătate, primiți o extensie automată pentru a depune până la 15 iunie după sfârșitul anului calendaristic. (Nu puteți depune folosind anul calendaristic așa cum este standard în Mexic în scopuri fiscale din SUA). Cu toate acestea, trebuie să plătiți orice impozit care poate fi datorat până pe 15 aprilie pentru a evita penalitățile și dobânzile. Puteți obține o extensie la fișier (dacă o solicitați) până pe 15 octombrie.
există și alte formulare care trebuie depuse dacă aveți conturi bancare sau financiare străine; societate de investiții străine; sau dețineți 10% sau mai mult dintr-o corporație străină sau parteneriat străin. Dacă nu fișier aceste formular sau Fișier-le târziu, IRS poate impune sancțiuni de $10,000 sau mai mult pe formular. Aceste sancțiuni sunt datorate indiferent dacă datorezi impozite pe venit sau nu.
am ajutat sute de expati din intreaga lume sa-si recupereze taxele din SUA, deoarece nu au reusit sa depuna documente in SUA. declarații fiscale de mai mulți ani. Aceasta este, de fapt, specialitatea noastră și oferim o reducere de 10% clienților care doresc să depună mai multe declarații fiscale simultan și să respecte pe deplin IRS.
lucrați cu un expert recunoscut pentru a vă ajuta să vă pregătiți declarația fiscală Americană. De asemenea, putem oferi planificare fiscală și consultanță cu alte taxe expatriate; așteptăm cu nerăbdare să lucrăm cu dvs.
mai jos includem informații despre sistemul fiscal Mexican pentru expatriații americani.

cote de impozitare personale Mexic

cote de impozitare personale Mexic sunt progresive la 30%.
din 2010 până în 2012 rata impozitului personal (Impuesto Sobre la Renta – ISR) va fi de 30%, Rata din 2013 va scădea la 29%, iar din 2014 rata impozitului pe venitul personal va reveni la 28%. Ratele de impozitare pentru 2010 sunt următoarele:

persoanele care locuiesc în Mexic își calculează impozitul anual pe venitul total generat atât în țară, cât și în străinătate. În cazul veniturilor străine, impozitele plătite în străinătate sunt, în general, creditate din impozitele plătibile în Mexic.
există reguli specifice pentru fiecare tip de venit personal, cum ar fi salariile, taxele, câștigurile de capital, dividendele etc. În cazul salariilor, impozitele sunt reținute de angajator. În cazul salariilor plătite de o companie străină unui străin care lucrează în Mexic, impozitele personale trebuie calculate și plătite, cu excepția cazului în care compania străină nu are sucursală sau bază fixă în țară și persoana petrece mai puțin de 183 de zile în țară în cursul anului.
există doar câteva cheltuieli personale pe care un contribuabil le poate deduce din venitul lor, care sunt după cum urmează:

• (a) transportul școlar pentru copiii lor (numai în anumite cazuri)
• (b) taxe medicale și stomatologice, inclusiv cheltuielile spitalicești pentru contribuabil, soț / soție, ascendenți în linie directă sau descendenți
• (c) cheltuieli de înmormântare pentru persoanele menționate la litera (b) de mai sus
• (d) donații către entități autorizate
• (e) contribuții pentru pensionarea angajaților
• (F) plăți de asigurare medicală.

următorul tabel fiscal se aplică impozitului pe venit cu privire la veniturile obținute de nerezidenți pentru anul calendaristic 2019:

nerezidenții sunt supuși impozitelor reținute la sursă (WHTs) pe veniturile din dobânzi din surse mexicane la rate variind de la 0% la 30%, în funcție de mai mulți factori. Nerezidenții sunt supuși impozitului Mexican pe câștigurile rezultate din vânzările de proprietăți imobiliare situate în Mexic (inclusiv acțiuni ale companiilor străine care dețin o cantitate semnificativă de proprietăți imobiliare mexicane), precum și vânzarea de acțiuni ale companiilor mexicane în afara bursei de valori mexicane. În general, atunci când un câștig de capital este supus impozitului, investitorul nerezident poate alege să plătească fie o rată forfetară de 25% din veniturile brute, fie 30% din câștigul net. Vânzările de acțiuni la Bursa mexicană sunt supuse unei rețineri forfetare de 10%. Alte tipuri de venituri din surse mexicane (inclusiv chirii și redevențe) sunt, de asemenea, supuse WHTs atunci când sunt plătite unui nerezident. În cazul dividendelor și al altor distribuții corporative de la companii mexicane, din 2014, există o reținere de impozit de 10% asupra dividendelor din profiturile corporative generate după 2013.

bază – cetățenii mexicani sunt impozitați pe venitul lor Mondial. Nerezidenții sunt impozitați pe veniturile din surse mexicane.
reședință-o persoană este considerată rezidentă dacă are o locuință permanentă în Mexic. Dacă o persoană are o casă în 2 țări, factorul cheie este locația centrului său de interese vitale. Cetățenii mexicani sunt, în principiu, considerați rezidenți fiscali, supuși testării domiciliului permanent și / sau Centrului intereselor vitale.
starea depunerii fiscale-declarațiile fiscale sunt depuse individual, indiferent de starea civilă.
venit impozabil-venitul este impozitat, în parte, în cadrul unui sistem schedular, deși unele venituri pot fi amestecate pentru a determina venitul impozabil. Profiturile obținute din exercitarea de către o persoană a unei meserii sau profesii sunt, în general, impozitate în același mod ca și profiturile obținute de societăți. Un regim independent pentru dobânzile câștigate de persoane fizice va intra în vigoare la 1 ianuarie 2011.
câștiguri de Capital-câștigurile de Capital sunt, în general, impozitate ca venituri, cu excepția faptului că câștigurile obținute din vânzarea de valori mobiliare tranzacționate public sau transferul de bunuri personale (altele decât acțiunile corporative, valorile mobiliare și investițiile) sunt scutite de impozit.
deduceri fiscale și indemnizații fiscale-sub rezerva anumitor restricții, se acordă deduceri pentru cheltuieli medicale și asigurări medicale, anuități de pensionare, dobânzi ipotecare etc. Indemnizațiile fiscale personale sunt disponibile contribuabilului și soțului / soției, copiilor și persoanelor aflate în întreținere.
ratele de impozitare din Mexic – ratele impozitului pe venit individuale din Mexic sunt progresive la 35%.
alte impozite pe persoane fizice:

• taxa de Capital – nr.
• taxa de timbru – nr.
• taxa pe achiziții de Capital – nr.
• taxa pe moștenire/proprietate – Nr.
• taxa pe avere netă/valoare netă – nr.
• impozitul pe proprietate imobiliară – autoritățile municipale percep „rate” asupra proprietății asupra bunurilor imobile. Ratele de impozitare sunt deductibile la calcularea venitului impozabil al persoanei aplicabile leasingului de proprietăți imobiliare.
• asigurările sociale – persoanele angajate sunt obligate să facă contribuții la asigurările sociale, cu suma bazată pe salariul persoanei.

administrare și conformitate

Mexic anul fiscal – Mexic anul fiscal este anul calendaristic
depunerea impozitelor și plata impozitelor– impozitul pe venitul din muncă este reținut de angajator și remis autorităților fiscale; alte tipuri de venituri, cum ar fi veniturile din furnizarea de servicii și veniturile din leasing, sunt supuse reținerii. Venitul care nu este supus reținerii este autoevaluat; persoana fizică trebuie să depună o declarație fiscală și să efectueze plăți anticipate ale impozitului. Taxa finală se datorează la 30 aprilie (nu sunt disponibile prelungiri).
penalități– penalitățile se aplică pentru neconformitate.

ratele impozitului pe profit din Mexic

rata impozitului pe profit în Mexic este de 30% din profiturile impozabile. Impozitul se calculează pentru fiecare an calendaristic, comparând veniturile obținute deduceri mai puțin admisibile.
toate veniturile obținute de companii sunt impozitate, indiferent de sursă, cu excepția sucursalelor companiilor străine. Sucursalele sunt impozitate pe baza veniturilor atribuite sucursalelor.
companiile străine, sucursalele și persoanele stabilite în Mexic care obțin venituri în străinătate au dreptul să crediteze orice impozite străine plătite din impozitele mexicane plătibile de acestea până la impozitul local total aplicabil în fiecare caz.

impozitul pe câștigurile de CAPITAL

profiturile impozabile din vânzarea de terenuri, valori mobiliare și alte active sunt calculate prin deducerea costului impozitului din prețul de vânzare. Costul fiscal se bazează pe costul inițial al activului vândut, ajustat pentru inflație pentru perioada în care activul a fost deținut. Se adoptă o procedură mai complicată pentru a determina costul fiscal al acțiunilor, care ia în considerare profiturile și pierderile fiscale obținute, dividendele plătite și primite, rambursările capitalului plătit și ajustările inflației.
pierderea din vânzarea de acțiuni și alte valori mobiliare este deductibilă numai dacă sunt îndeplinite anumite cerințe și poate fi compensată cu profiturile obținute în același an sau în următorii cinci ani.

impozitul pe profit al sucursalelor

sucursalele calculează impozitul pe venit în același mod ca și societățile stabilite în Mexic și aplică cota de impozit pe profit de 30% pe venitul impozabil.
sucursalele au dreptul să deducă cheltuielile efectuate atât în străinătate, cât și în țară, cu condiția îndeplinirii anumitor condiții. Acest lucru se aplică și cheltuielilor pro-evaluate. Remitențele trimise în străinătate sub formă de plăți de facturi, dobânzi, redevențe, rambursarea cheltuielilor sau din orice alt motiv sunt supuse reținerii la sursă între 25% și 28% și sunt deductibile în scopuri de impozit pe venit dacă sunt susținute în mod corespunzător.

regim TRANSPARENT

începând cu anul 2006, entitățile corporative constituite sub denumirea de Sociedades Cooperativas de Producci Xv3n, la care participă doar persoanele fizice, vor avea opțiunea, în anumite circumstanțe, de a plăti impozite la nivel corporativ sau la nivel de partener. Dacă este plătit la nivel de partener, impozitul nu se plătește până când profiturile nu sunt distribuite acționarilor individuali.

FRINGE BENEFITS TAX (FBT)

prestațiile specifice ale angajaților acordate angajaților peste cele impuse de lege sunt scutite de impozitul pe venit până la anumite limite și sunt deductibile pentru companii în măsura în care sunt acordate tuturor angajaților.

impozite locale

fiecare stat din Republica mexicană necesită contribuții specifice de la locuitorii săi, cea mai mare fiind impozitul pe proprietate. Unele state impozitează salariile plătite angajaților la o medie de 2%.
în districtul Federal (Mexico City), angajatorii (persoane fizice și companii) trebuie să plătească 2% din salariile plătite angajaților lor în fiecare lună.
imobilul este supus unei plăți bilunare pe baza valorii oficiale evaluate a proprietății. Rata maximă bilunară plătită se ridică la aproximativ 0,065%.

alte impozite

plăți de securitate socială
toți angajatorii trebuie să-și înregistreze angajații la Institutul Mexican de securitate socială, care le oferă beneficii pentru dizabilități legate de locul de muncă și alte dizabilități, precum și pensii și prestații de deces.
sumele plătite pentru fiecare angajat Institutului sunt calculate pe baza tuturor plăților efectuate angajatului pentru salarii și beneficii, cu puține excepții care îndeplinesc anumite cerințe. Acestea includ economii, alimente, premii pentru prezență și punctualitate, precum și o parte din orele suplimentare și împărțirea profitului.
aproximativ o treime din plăți sunt reținute de angajator din salariile angajaților, iar celelalte două treimi sunt plătite de angajator.
atât contribuțiile angajaților, cât și cele ale angajatorilor ar trebui să fie făcute de acesta din urmă pe o bază bilunară.
Fondul Național de locuințe pentru lucrători (INFONAVIT)
Obiectivul acestui institut este de a oferi locuințe tuturor lucrătorilor, favorizând de obicei lucrătorii din categoriile cu venituri mici.
angajatorul, în numele angajaților, trebuie să facă contribuții bilunare la Institut de 5% din salariile și beneficiile plătite cu o limită de zece ‘salarii minime lunare’ (aproximativ 1.517, 00 pesos USD). Ca și în cazul asigurărilor sociale, contribuțiile și prestațiile primite de angajații Institutului sunt scutite de impozit. Cu această plată, angajatorii își respectă obligațiile constituționale de a oferi locuințe angajaților.
cota unică antreprenorială – IETU (impozit minim alternativ)
o nouă cotă unică antreprenorială (IETU) a intrat în vigoare în 2008 prin care contribuabilii (persoane fizice cu prestatori comerciali sau independenți de servicii personale, precum și companii) și rezidenții străini cu sediu permanent sunt obligați să plătească lunar Această taxă la o rată de 17,5% din veniturile obținute la nivel mondial.
impozitul pe venit va fi creditat împotriva noului impozit IETU. Prin urmare, dacă rata impozitului pe venit este mai mare decât IETU, acest impozit va fi plătit, iar excesul de impozit pe venit va fi plătit separat.
excedentul deducerilor din venit în scopul IETU provine un credit fiscal care până în 2009 era credibil față de ISR din același an. Această posibilitate va fi eliminată în cursul anului fiscal 2010, în conformitate cu Legea federală privind veniturile Ley de Ingresos de la Federaci 3N (Legea federală privind veniturile).
această nouă taxă este orientată spre venituri și, prin urmare, ar trebui înțeleasă ca o taxă unică cu deduceri limitate bazate pe valoarea adăugată a diferitelor sectoare ale economiei.
IRS a emis o scrisoare în care afirmă că va accepta impozitul IETU plătit în Mexic de rezidenții americani ca fiind credibil în temeiul Convenției fiscale SUA-Mexic până când va face o evaluare suplimentară a mecanicii impozitului. Acest lucru s-a aplicat și altor țări care au acceptat această taxă în domeniul de aplicare al Tratatului. Acestea sunt în prezent: Germania, Australia, Austria, Barbados, Belgia, Canada, Republica Cehă, Danemarca, Ecuador, Coreea, Finlanda, Franța, India, Irlanda, Italia, Japonia, Luxemburg, Norvegia, Olanda, Noua Zeelandă, România, Republica Slovacă, România, Spania, Africa de Sud, Elveția și Regatul Unit.
impozitul pe depozitele în numerar (IDE)
ca măsură de reducere a dimensiunii economiei informale și de redistribuire a sarcinii fiscale în rândul unei baze mai largi a populației, Congresul Mexican a aprobat o nouă taxă pe depozitele în numerar (IDE, Impuesto a los Dep, 3sitos en Efectivo) care va intra în vigoare de la 1 iulie 2008.
pentru anul fiscal 2010, Ministerul Finanțelor a aprobat o creștere a ratei cu un punct procentual al IDE, să se stabilească la 3% (anterior 2%) și să perceapă impozitul din depozitele de la mai mult de 15.000 de pesos, mai degrabă decât 25.000 de pesos.
acest impozit poate fi creditat împotriva impozitului pe profit, redus din impozitul pe venit din remitențe reținut de la terți și/sau orice alte impozite federale. Transferurile electronice, transferurile între diferite conturi, cecuri și instrumente de credit contractate cu sistemul financiar nu fac obiectul IDE.
taxe de comerț exterior
taxele vamale sunt menținute atât pentru import, cât și pentru export. Taxele la export sunt minime sau deloc, iar taxele la import sunt în medie de 20%, în funcție de fiecare element specific. În conformitate cu acordul de Liber Schimb Nord-American (NAFTA), taxele la importurile din Statele Unite și Canada vor fi eliminate treptat pe o perioadă de 15 ani și vor dispărea complet la sfârșitul acelei perioade. Începând din 1994, Mexicul a eliminat impozitele la importul de produse specifice din Statele Unite și Canada.
impozite speciale
impozitele pe producție și servicii sunt percepute pe relativ puține articole, cum ar fi importul și vânzarea de trabucuri, băuturi alcoolice și furnizarea de servicii de agenție pentru brokeraj, distribuție etc. a bunurilor menționate. Există, de asemenea, o taxă specială pentru serviciile de telefonie. O taxă pe automobilele noi și proprietatea vehiculelor se aplică direct cumpărătorilor și proprietarilor de automobile.
impozitul pe achiziționarea de bunuri imobiliare
un impozit de 1% până la 5% din valoarea evaluată a proprietății este plătit de cumpărător pentru toate achizițiile de proprietăți. Guvernul federal lucrează cu statele Republicii, astfel încât în Statele cooperante se aplică numai impozitul local fără perceperea impozitului federal.
determinarea venitului impozabil
venitul impozabil al societăților se calculează luând în considerare toate veniturile primite minus deducerile permise de lege. Legea menționează anumite elemente specifice care nu sunt considerate venituri. Acestea includ: câștigurile de capital, recunoașterea metodei de capitaluri proprii de contabilitate, reevaluarea activelor și a capitalului, precum și dividendele primite de la companiile care locuiesc în Mexic.
deduceri fiscale admisibile
în termeni generali, toate cheltuielile necesare pentru a genera venituri și înregistrate în conformitate cu principiile contabile general acceptate pot fi deduse, cu excepția cazurilor specifice în care există anumite limite și reguli speciale de deducere.
deducerile admisibile includ reduceri de vânzări, datorii neperformante, dobânzi plătite și pierderi datorate schimbului și inflației.
cheltuielile nedeductibile includ impozitele, costurile de reprezentare, creditele comerciale, provizioanele la rezervele estimate, cheltuielile împărțite proporțional (cu excepția sucursalelor străine) etc.
investițiile în anumite active pot fi deduse în anul fiscal la o reducere, începând din 2006.
amortizarea și amortizarea
deducerea pentru investițiile în active corporale sau necorporale este permisă de lege prin amortizarea sau amortizarea acestor active. Transportul și manipularea, asigurarea, Comisioanele și taxele sunt permise în plus față de valoarea de achiziție a activului. Amortizarea și amortizarea sunt calculate pentru luni întregi începând cu luna în care activul a fost achiziționat și utilizând metoda liniară, fără a ține cont de valorile estimate ale cedării.
ca regulă generală, toate tipurile de active, cu excepția terenurilor, pot fi amortizate sau amortizate în scopuri fiscale. Ratele de bază ale impozitului pe amortizare și amortizare permise sunt următoarele:

• cheltuieli efectuate înainte de începerea operațiunilor: 10%
• clădiri și depozite industriale: 5%
• mașini și echipamente: 10% cu excepția activelor utilizate pentru activități specifice
• mobilier și accesorii: 10%
• autoturisme, camionete și camioane: 25%
• îmbunătățiri ale Leasehold-ului: condiții de leasing
• mașini și echipamente ecologice: 100%

stoc/inventar
achizițiile de materii prime, bunuri în proces sau produse finite destinate vânzării sunt deductibile în cadrul sistemului cost of sales atunci când sunt vândute de companie. Contribuabilii pot alege să utilizeze metodele FIFO, LIFO, costul identificat și costul mediu.
deduceri din dobânzi
legea recunoaște efectele inflației asupra datoriilor și activelor financiare ale contribuabilului, astfel încât, în cazul activelor, se consideră că există o pierdere a puterii de cumpărare a activelor menționate odată cu trecerea timpului și, în cazul datoriilor, se recunoaște un câștig. În acest scop, se determină componenta inflaționistă atât pentru active, cât și pentru îndatorare. Componenta activelor este comparată cu dobânda câștigată și se determină o dobândă acumulată reală sau o pierdere fiscală inflaționistă. De asemenea, componenta de îndatorare este comparată cu dobânda plătibilă și se determină un câștig acumulat sau dobânda deductibilă reală.
un regim de capitalizare subțire a fost încorporat în lege în 2005 în ceea ce privește finanțarea împrumuturilor obținute de companiile rezidente mexicane din străinătate. Luând în considerare atât datoria părților afiliate, cât și datoria părților neafiliate, plățile dobânzilor nu sunt deductibile în cazul în care raportul datorie/capitaluri proprii depășește 3:1. Companiile care nu îndeplinesc acest raport vor avea un termen de cinci ani pentru a-l reduce în proporții egale pe an. Aceste reguli nu se aplică instituțiilor financiare. Dobânda plătită care depășește acest raport va fi nedeductibilă. Începând cu 1 ianuarie 2007, la determinarea raportului datorie/capitaluri proprii se iau în considerare numai împrumuturile cu părți străine pentru care societatea este obligată să plătească dobânzi.
pierderi
pierderile fiscale pot fi utilizate pentru a compensa veniturile impozabile obținute în următorii zece ani. Valoarea pierderilor fiscale este ridicată pentru inflație pentru perioada din iulie a anului în care apar până în iunie a anului în care sunt compensate.
împărțirea profitului angajaților
toți angajații unei companii au dreptul la o parte din profiturile sale. Împărțirea profitului este calculată în fiecare an la o rată de 10% din venitul impozabil, dacă este cazul. Există anumite elemente specifice descrise în lege care trebuie adăugate sau deduse din venitul impozabil în scopul calculării împărțirii profitului. Cele mai multe dintre acestea se referă la diferențele în tratamentul contabilității inflației.
de la 1 ianuarie 2005, împărțirea profitului plătită într-un an va fi deductibilă din profitul sau pierderea după impozitare din anul următor.
stimulente fiscale
o rată efectivă de impozitare de 19% se aplică contribuabililor implicați în anumite activități specifice, cum ar fi:

• importuri și exporturi
• agricultură
• animale
• pescuit
• transport

grupuri corporative
grupurile corporative pot alege să depună rezultate fiscale consolidate atât în scopul impozitului pe venit, cât și în scopul impozitului pe active. Consolidarea implică combinarea venitului impozabil al tuturor companiilor din grup, luând în considerare procentele de acțiuni deținute de holding și eliminarea anumitor tranzacții între companii. Beneficiul major derivat din această procedură este posibilitatea de a utiliza pierderile fiscale de la o companie pentru a compensa profiturile unei alte companii din grup. În 2006, procentul de compensare a fost ridicat de la 60% la 100%.
tranzacții cu părți afiliate
Secretarul Trezoreriei este împuternicit să modifice pierderea sau profitul fiscal în cazul tranzacțiilor între părți afiliate efectuate la alte prețuri decât prețurile pieței, inclusiv vânzările sau achizițiile, împrumuturile, prestarea de servicii, închirierea sau vânzarea de bunuri imobile, precum și utilizarea sau transferul imobilizărilor necorporale, atunci când acestea nu sunt realizate la o valoare justă de piață.
contribuabilii sunt obligați să efectueze un studiu anual privind prețurile de transfer. Contribuabilii trebuie să aplice regula celei mai bune metode. Ca implicit, aceasta este considerată a fi metoda comparabilă a prețului necontrolat (CUP), cu excepția cazului în care contribuabilul poate dovedi că o astfel de metodă nu este aplicabilă.
corporații străine controlate/ paradisuri fiscale
regimul CFC atunci când a fost adoptat s-a bazat pe o concepție geografică astfel încât s-a aplicat numai tranzacțiilor realizate în anumite țări sau regiuni (lista neagră). În prezent, acest regim se aplică veniturilor indiferent de locul în care impozitul perceput a fost mai mic de 75% din impozitul care ar fi fost plătit în Mexic.
venitul nu este supus regimului CFC în cazul în care societatea mexicană nu controlează societatea de peste mări sau mai puțin de 20% din venitul său anual este venit pasiv. În acest scop, controlul este cel care permite părintelui să decidă momentul distribuirii dividendelor sau profiturilor.

impozite reținute la sursă

dividende
dividendele sunt supuse WHT după cum urmează: 10%.
dobânzi
impozitul reținut la sursă datorat dobânzilor nerezidenților depinde de tipul dobânzii, într-un interval cuprins între 1,04% pentru titluri și 20% în alte cazuri.
redevențele
redevențele plătibile nerezidenților sunt impozitate la următoarele rate:

• pentru dreptul de utilizare a vagoanelor de cale ferată: 5%
• pentru utilizarea drepturilor de autor asupra operelor științifice, literare sau de artă, inclusiv a filmelor și înregistrărilor de radio și televiziune, precum și a software-ului și plăților pentru transmiterea semnalelor video și audio prin satelit, cablu, fibră optică și suporturi similare: 25%
• privind brevetele, certificatele de invenție sau de îmbunătățire, mărcile comerciale, denumirile: 35%
• pentru utilizarea desenelor sau modelelor, planurilor, formulelor sau procedurilor și a echipamentelor științifice, comerciale și industriale; privind sumele plătite pentru informații privind experiența științifică, comercială și industrială; și pentru asistență tehnică: 25%

schimb de control
nu există restricții de schimb în Mexic. Valutele străine pot fi cumpărate, vândute și trimise sau transferate în străinătate în mod liber.

TVA în Mexic (Impuesto al valor agregado)

cota generală de TVA în Mexic este de 16%, cu o cotă de 11% aplicabilă la frontiere și în alte zone desemnate și o cotă de 0% pentru alimente, medicamente și anumite alte articole.
companiile și persoanele care desfășoară activități de vânzare, prestare de servicii, leasing, import sau export de bunuri sunt supuse TVA. În majoritatea cazurilor, această taxă nu reprezintă o cheltuială pentru companii sau persoane, deoarece este colectată de la consumatorul bunurilor sau serviciilor și plătită lunar autorităților fiscale.
TVA achitată pentru achizițiile de bunuri și servicii primite poate fi compensată cu TVA colectată și plătibilă. În cazul în care TVA plătită depășește TVA colectată într-o anumită perioadă, companiile și persoanele au dreptul să fie rambursate pentru diferență de către autoritățile fiscale sau, în anumite condiții, să compenseze TVA de încasat cu alte impozite de plătit.
înregistrare TVA – toate persoanele trebuie să fie înregistrate pentru a putea credita TVA plătită vânzătorilor sau furnizorilor sau la frontieră. Nerezidenții care efectuează livrări impozabile de bunuri sau servicii în Mexic trebuie, de asemenea, să se înregistreze.
depunerea și plata TVA – depunerea TVA este lunară, în primele 17 zile ale lunii următoare.