Simples Guia Fiscal para os Americanos, no México

NOS Conselhos de Impostos – México

Em Impostos para os Expatriados que temos vindo a preparar declarações fiscais dos EUA para Cidadãos norte-americanos e portadores de green card de trabalho no México há mais de 8 anos. Os nossos clientes são oriundos de todas as partes do país – Cidade Do México e Guadalajara, Monterrey e Puebla, Toluca e Tijuana.

como cidadão dos Estados Unidos ou titular de cartão verde, você é legalmente obrigado a apresentar uma declaração fiscal dos Estados Unidos a cada ano, independentemente de você já pagar impostos em seu país de residência. Oferecemos serviços fiscais profissionais. Isso significa que descobrimos a melhor e mais ótima maneira de arquivar a sua declaração de impostos dos EUA e aproveitá-lo de todas as possíveis exclusões e deduções. Mas é igualmente importante – evitar os erros que permitiriam ao IRS não permitir o seu retorno e cobrar multas & penalidades no topo. Você também pode fazê – los você mesmo-não que nós recomendamos. Para mais informações, consulte o IRS.

a exclusão do rendimento auferido no estrangeiro expatriado só pode ser reclamada se apresentar a sua declaração de imposto em tempo útil. Não é automático se você falhar em Arquivar e pode até mesmo ser perdido.

temos muitos clientes vivendo no México e sabemos como integrar seus impostos nos impostos locais de renda que você paga. Qualquer imposto de renda mexicano que você já paga pode ser reivindicado como contra a responsabilidade fiscal em seu retorno dos EUA sobre a mesma renda.Como expatriado que vive no estrangeiro, obtém uma extensão automática do ficheiro até ao dia 15 de junho seguinte ao final do ano civil. (Você não pode registrar usando o ano civil como é padrão no México para fins fiscais dos EUA). Você deve, no entanto, pagar qualquer imposto que pode ser devido até 15 de abril, a fim de evitar penalidades e juros. Você pode obter uma extensão para o arquivo (se você o solicitar) até 15 de outubro.
existem outros formulários que devem ser arquivados se você tem contas bancárias ou financeiras estrangeiras; sociedade de investimento estrangeira; ou possuir 10% ou mais de uma sociedade estrangeira ou parceria estrangeira. Se você não arquivar este formulário ou arquivá-los tarde, o IRS pode impor penalidades de US $10.000 ou mais por formulário. Estas penalidades são devidas independentemente de você Dever Impostos de renda ou não.Nós ajudamos centenas de expatriados em todo o mundo alcançando seus impostos anteriores dos EUA porque eles não conseguiram registrar os EUA. declarações fiscais durante muitos anos. Esta é, de fato, a nossa especialidade e oferecemos um desconto de 10% aos clientes para desejar apresentar várias declarações de imposto de uma só vez e ficar em total conformidade com o IRS.Trabalhe com um especialista reconhecido para ajudá-lo a preparar sua declaração de impostos Americana. Nós também podemos fornecer planejamento fiscal e aconselhamento com outros impostos expatriados; estamos ansiosos para trabalhar com você.
abaixo incluímos informações sobre o sistema fiscal mexicano para os expatriados americanos.

Mexico Personal Tax Rates

Mexico personal tax rates are progressive to 30%.
de 2010 a 2012 a taxa de imposto pessoal (Impuesto Sobre la Renta-ISR) será de 30%, a taxa de 2013 diminuirá para 29% e a partir de 2014 a taxa de imposto de renda pessoal retornará para 28%. 2010 taxas de imposto são as seguintes:

as Pessoas que residem no México calcular o seu imposto anual sobre o total da renda gerada no país e no exterior. No caso do rendimento estrangeiro, os impostos pagos no estrangeiro são geralmente creditados contra os impostos a pagar no México.
existem regras específicas para cada tipo de rendimento pessoal, tais como salários, taxas, mais-valias, dividendos, etc. No caso dos salários, os impostos são retidos pelo empregador. No caso de salários pagos por uma empresa estrangeira, para um estrangeiro trabalhando no México, pessoais, os impostos têm de ser calculados e pagos, exceto quando a empresa estrangeira que não possui filial ou base fixa no país e a pessoa gasta menos de 183 dias no país durante o ano.Há apenas algumas despesas pessoais que um contribuinte pode deduzir dos seus rendimentos, que são as seguintes::

• (a) o transporte escolar para seus filhos (em certos casos)
• (b) médica e odontológica taxas, incluindo hospital de despesas para o contribuinte, cônjuge, direto da linha de ascendentes ou descendentes
• (c) despesas de funeral, para as pessoas mencionadas na alínea (b) acima
• (d) doações a entidades autorizadas
• (e) contribuições para a aposentadoria do empregado,
• (f) seguro médico de pagamentos.

o quadro fiscal seguinte é aplicável ao imposto sobre o rendimento no que respeita aos rendimentos auferidos por não residentes no ano civil de 2019:

Não-residentes estão sujeitas a impostos de retenção (WHTs) em Mexicano-fonte rendimentos de juros a taxas que variam de 0% a 30%, dependendo de vários fatores. Não-residentes estão sujeitas a Mexicana imposto sobre ganhos decorrentes de vendas de imóveis localizados no México (incluindo acções de empresas estrangeiras segurando uma quantidade significativa de Mexicanos imóvel), bem como a venda de ações de empresas Mexicanas fora da bolsa de valores Mexicana. Em geral, quando uma mais-valia é tributada, o investidor não residente pode optar por pagar uma taxa fixa de 25% do produto bruto ou 30% do ganho líquido. As vendas de ações na Bolsa Mexicana estão sujeitas a uma retenção de 10% de imposto fixo. Outros tipos de rendimentos de origem mexicana (incluindo rendas e royalties) também estão sujeitos à WHTs quando pagos a um não residente. No caso de dividendos e outras distribuições corporativas de empresas mexicanas, desde 2014, há uma retenção de 10% sobre os dividendos de lucros corporativos gerados depois de 2013.

Basis – cidadãos mexicanos são tributados em seu rendimento mundial. Os não residentes são tributados sobre os rendimentos de origem mexicana.Residência-um indivíduo é considerado residente se tiver uma residência permanente no México. Se um indivíduo tem uma casa em 2 países, o fator chave é a localização do seu centro de interesses vitais. Os cidadãos mexicanos são, em princípio, considerados residentes fiscais, sujeitos ao teste do domicílio permanente e/ou do centro-de-interesses vitais.
Estado de Depósito Fiscal-as declarações fiscais são apresentadas individualmente, independentemente do estado civil.
rendimento tributável-o rendimento é tributado, em parte, sob um sistema schedular, embora algumas receitas possam ser misturadas para determinar o rendimento tributável. Os lucros resultantes do exercício de uma actividade profissional por um particular são, em geral, tributados da mesma forma que os lucros obtidos pelas empresas. Em 1 de janeiro de 2011 entrará em vigor um regime independente de juros auferidos por particulares.
mais-valias-as mais-valias são geralmente tributadas como rendimentos, excepto que as mais-valias resultantes da venda de valores mobiliários negociados publicamente ou da transferência de bens pessoais (excepto acções de sociedades, títulos e Investimentos) estão isentas de impostos.
deduções fiscais e abonos fiscais – sob reserva de certas restrições, deduções são concedidas para despesas médicas e seguro médico, anuidades de aposentadoria, juros hipotecários, etc. O contribuinte e o seu cônjuge, filhos e pessoas a seu cargo podem beneficiar de abonos fiscais pessoais.
as taxas de imposto do México-As taxas individuais do imposto de renda no México são progressivas para 35%.
outros impostos sobre as pessoas singulares:

• Capital duty-no
• Stamp duty-no
• Capital acquisitions tax-No
• Inheritance/estate tax – No
• património líquido/património tax – No
• Real property tax – The municipal authorities levy “rates” on the ownership of real property. As taxas de imposto são dedutíveis no cálculo do rendimento tributável do sujeito passivo aplicável à locação de bens imóveis.Os trabalhadores assalariados da segurança social são obrigados a pagar cotizações para a segurança social, com base no salário individual.

Administração e conformidade

México ano fiscal – México de imposto de ano é o ano do calendáriosanções-sanções aplicáveis em caso de incumprimento.

Mexico Corporate Tax Rates

the corporate tax rate in Mexico is 30% of taxable profits. O imposto é calculado para cada ano civil, comparando os rendimentos obtidos menos deduções admissíveis.
todos os rendimentos obtidos pelas sociedades são tributados, independentemente da fonte, excepto no caso das sucursais de sociedades estrangeiras. As sucursais são tributadas com base nos rendimentos atribuíveis às sucursais.
as empresas, sucursais e pessoas estrangeiras estabelecidas no México que obtenham rendimentos no estrangeiro estão autorizadas a creditar quaisquer impostos estrangeiros pagos contra os impostos mexicanos a pagar por elas até ao total do imposto local aplicável em cada caso.

imposto sobre as mais-valias

os lucros tributáveis da venda de terrenos, títulos e outros activos são calculados deduzindo o custo fiscal do preço de venda. O custo fiscal baseia-se no custo inicial do activo vendido, ajustado pela inflação durante o período em que o activo foi detido. É adoptado um procedimento mais complicado para determinar o custo fiscal das acções, que tem em conta os lucros e perdas fiscais obtidos, os dividendos pagos e recebidos, os reembolsos de capital pago e os ajustamentos da inflação.
as perdas resultantes da venda de acções e outros títulos só são dedutíveis se determinadas exigências forem satisfeitas, podendo ser deduzidas dos lucros obtidos no mesmo ano ou nos cinco anos seguintes.

BRANCH PROFITS TAX

Branches compute income tax in the same as companies established in Mexico and apply the 30% corporate tax rate on tributable income income.
as sucursais têm direito a deduzir as despesas incorridas tanto no estrangeiro como no país, desde que estejam preenchidas determinadas condições. O mesmo se aplica às despesas com notação. As remessas enviadas para o estrangeiro sob a forma de pagamento de facturas, juros, royalties, reembolso de despesas ou por qualquer outra razão estão sujeitas a retenção na fonte entre 25% e 28% e são dedutíveis para efeitos do imposto sobre o rendimento, se forem adequadamente suportadas.

regime transparente

a partir de 2006, as entidades empresariais constituídas sob a denominação “Sociedades Cooperativas de produção”, nas quais apenas participam indivíduos, terão a opção, em determinadas circunstâncias, de pagar impostos a nível das empresas ou a nível dos parceiros. Se pago ao nível do parceiro, o imposto não é devido até que os lucros sejam distribuídos aos accionistas individuais.

FRINGE BENEFITS TAX (FBT)

os benefícios específicos dos empregados para além dos impostos legais estão isentos do imposto sobre o rendimento até certos limites e são dedutíveis para as empresas, na medida em que são concedidos a todos os empregados.

impostos locais

cada estado da República Mexicana requer contribuições específicas de seus habitantes, sendo o maior o imposto predial. Alguns estados tributam os salários pagos aos empregados a uma média de 2%.No Distrito Federal (cidade do México), os empregadores (pessoas físicas e empresas) devem pagar 2% dos salários pagos aos seus empregados todos os meses.
os bens imóveis estão sujeitos a um pagamento bimensal baseado no valor oficial avaliado do imóvel. A taxa bimestral máxima paga é de aproximadamente 0,065%.

outros impostos

pagamentos da segurança social
todos os empregadores devem registar os seus empregados no Instituto Mexicano de Segurança Social, que lhes fornece benefícios para o emprego e outras deficiências, bem como pensões e prestações por Morte.
os montantes pagos por cada empregado ao instituto são calculados com base em todos os pagamentos feitos ao empregado para salários e benefícios, com poucas exceções que atendam a certos requisitos. Estas incluem poupanças, alimentos, prémios de assistência e pontualidade, bem como uma parte das horas extraordinárias e da participação nos lucros.
cerca de um terço dos pagamentos são retidos pelo empregador dos salários dos empregados e os outros dois terços são pagos pelo empregador.
as contribuições dos trabalhadores e dos empregadores devem ser feitas por estes numa base bimestral.
Fundo Nacional de habitação dos trabalhadores(INFONAVIT)
o objectivo deste Instituto é proporcionar habitação a todos os trabalhadores, favorecendo normalmente os trabalhadores entre parênteses de baixo rendimento.
o empregador, por conta dos empregados, deve fazer contribuições bimestrais para o Instituto de 5% dos salários e das prestações pagas com um limite de dez “salários mensais mínimos” (cerca de 1,517,00 pesos). Tal como no caso da segurança social, as contribuições e prestações recebidas pelos trabalhadores do Instituto estão isentas de impostos. Com este pagamento, os empregadores cumprem as suas obrigações constitucionais de fornecer habitação para os empregados.
EMPREENDEDORA IMPOSTO – IETU (Imposto Mínimo Alternativo)
Um novo empreendedor imposto (IETU) entrou em vigor, em 2008, pelo qual os contribuintes (pessoas físicas comercial ou pessoal independente prestadores de serviços, assim como de empresas) e os estrangeiros residentes com estabelecimento estável, são obrigadas a pagar mensalmente, a este imposto, com uma taxa de 17,5% sobre os rendimentos obtidos em uma base mundial.
o imposto sobre o rendimento será creditado no novo IETU fiscal. Por conseguinte, se a taxa do imposto sobre o rendimento for superior ao IETU, este imposto será pago e o imposto sobre o rendimento em excesso será pago separadamente.
o excedente das deduções em relação ao rendimento para efeitos do IETU origina um crédito de imposto que até 2009 era credível em relação ao ISR do mesmo ano. Esta possibilidade será eliminada durante o exercício de 2010, de acordo com a Lei de Ingresos de la FederaciÃ3n.
este novo imposto é orientado para as receitas e, por conseguinte, deve ser entendido como um imposto fixo com deduções limitadas baseadas no valor acrescentado de diferentes sectores da economia.
o IRS emitiu uma carta afirmando que aceitará o imposto ietu pago no México por residentes norte-americanos como creditável nos termos da Convenção Fiscal EUA-México até que tenha feito uma nova avaliação do mecanismo do imposto. Isto também se aplica a outros países que aceitaram este imposto no âmbito do Tratado. Estes são actualmente: Alemanha, Austrália, Áustria, Barbados, Bélgica, Canadá, República checa, Dinamarca, Equador, Coréia, Finlândia, França, Índia, Irlanda, Itália, Japão, Luxemburgo, Noruega, países baixos, Nova Zelândia, Roménia, República eslovaca, Roménia, Espanha, África do Sul, Suíça e Reino Unido.
TAX ON CASH DEPOSITS (IDE)
As a measure to reduce the size of the informal economy and redistribute the tax burden among a wider base of the population, the Mexican Congress approved a new tax on cash deposits (IDE, Impuesto a los depósitos en eficaz) to be effective from 1 July 2008.
para o AF 2010, o Ministério das Finanças aprovou um aumento da taxa de um ponto percentual da IDE, para liquidar a 3% (Anteriormente 2%) e cobrar o imposto dos depósitos de mais de 15.000 pesos, em vez de 25.000 pesos.
este imposto pode ser credível contra o imposto sobre o rendimento das sociedades, como reduzido do imposto sobre o rendimento de remessas retido a terceiros e / ou quaisquer outros Impostos Federais. As transferências electrónicas, as transferências entre contas diferentes, os cheques e os instrumentos de crédito contratados com o sistema financeiro não estão sujeitos à IDE.Os direitos aduaneiros são mantidos tanto para a importação como para a exportação. Os direitos de exportação são mínimos ou nulos e os direitos de importação são médios de 20%, dependendo de cada artigo específico. Em conformidade com o Acordo de Comércio Livre norte-americano (NAFTA), os direitos sobre as importações provenientes dos Estados Unidos e do Canadá serão gradualmente eliminados ao longo de um período de 15 anos e desaparecerão completamente no final desse período. A partir de 1994, o México eliminou os impostos sobre a importação de produtos específicos dos Estados Unidos e do Canadá.
os impostos especiais sobre a produção e os Serviços são cobrados sobre relativamente poucos artigos, tais como a importação e venda de charutos, bebidas alcoólicas e fornecimento de serviços de agência para a corretagem, distribuição, etc. Existe também um imposto especial sobre os serviços telefónicos. Um imposto sobre automóveis novos e propriedade automóvel é aplicado diretamente aos compradores e proprietários de automóveis.
imposto sobre a compra de bens imóveis
um imposto de 1% a 5% do valor avaliado do imóvel é pago pelo comprador em todas as compras de bens imóveis. O governo federal trabalha com os estados da República de modo que nos Estados cooperantes apenas o imposto local se aplica sem nenhuma taxa do imposto federal.
a determinação do rendimento tributável
o rendimento tributável das sociedades é calculado tendo em conta todos os rendimentos recebidos menos as deduções autorizadas por lei. A lei menciona certos itens específicos que não são considerados rendimentos. Estes incluem: ganhos de capital, reconhecimento do método da equivalência patrimonial de contabilidade, reavaliação de ativos e capital, bem como dividendos recebidos de empresas residentes no México.
deduções fiscais autorizadas
em termos gerais, todas as despesas necessárias para gerar rendimentos e registadas de acordo com princípios contabilísticos geralmente aceites podem ser deduzidas, excepto em casos específicos em que existam certos limites e regras especiais para a dedução.
as deduções permitidas incluem descontos de vendas, dívidas incobráveis, juros pagos e perdas devido à troca e inflação.
as despesas não dedutíveis incluem impostos, custos de representação, créditos comerciais, provisões para reservas estimadas, despesas repartidas numa base proporcional (excluindo sucursais estrangeiras), etc.
os investimentos em determinados activos podem ser deduzidos no exercício fiscal com desconto, a partir de 2006.A lei autoriza a dedução do investimento em activos corpóreos ou incorpóreos através da amortização ou amortização de tais activos. Freight and handling, insurance, commissions and fees are allowed in addition to the purchase value of the asset. As amortizações e amortizações são calculadas para os meses completos com início no mês em que o activo foi adquirido e utilizando o método linear, sem dedução dos valores estimados de alienação.Regra geral, todos os tipos de activos, com excepção dos terrenos, podem ser amortizados ou amortizados para efeitos fiscais. O básico depreciação e amortização imposto de taxas permitidas são as seguintes:

• os Gastos feitos antes de iniciar as operações de: 10%
• edifícios Industriais e armazéns: 5%
• Máquinas e equipamentos: 10% exceto em ativos utilizados para atividades específicas
• Móveis e utensílios: 10%
• Carros, vans e caminhões: 25%
• benfeitorias em imóveis de terceiros: Termos de arrendamento
• Ambientalmente amigável a máquinas e equipamentos: 100%

existências / inventário
as compras de matérias-primas, produtos em transformação ou produtos acabados destinados à venda são dedutíveis ao abrigo do sistema de custos de vendas quando vendidos pela empresa. Os contribuintes podem optar por utilizar os métodos FIFO, LIFO, custo identificado e custo médio.
INTERESSE DEDUÇÕES
A lei reconhece os efeitos da inflação sobre a contribuinte dívidas e ativos financeiros, de modo a que, no caso dos activos, o de que há uma perda de poder de compra dos referidos bens, com o passar do tempo e, no caso dos passivos, um ganho é reconhecido. Para esse efeito, é determinada a componente inflacionária tanto para os activos como para o endividamento. A componente “activos” é comparada com os juros auferidos e é determinado um juro acumulado ou uma perda fiscal inflacionista. Do mesmo modo, a componente endividamento é comparada com os juros a pagar e é determinado um ganho acumulado ou os juros efetivamente dedutíveis.
em 2005, foi incorporado na lei um regime de capitalização reduzida no que se refere ao financiamento de empréstimos obtidos por empresas mexicanas residentes no estrangeiro. Tendo em conta a dívida tanto da parte coligada como da parte não relacionada, os pagamentos de juros não são dedutíveis se o rácio dívida/capital for superior a 3:1. As empresas que não cumpram este rácio terão um prazo de cinco anos para reduzi-lo em proporções iguais por ano. Estas regras não se aplicam às instituições financeiras. Os juros pagos que excedam este rácio não serão dedutíveis. A partir de 1 de janeiro de 2007, só são tidos em conta na determinação do rácio dívida/capital próprio os empréstimos com partes estrangeiras em relação aos quais a empresa é obrigada a pagar juros.
perdas
as perdas fiscais podem ser utilizadas para compensar os rendimentos tributáveis obtidos durante os dez anos seguintes. O montante das perdas fiscais é elevado para a inflação no período compreendido entre julho do ano em que ocorrem até junho do ano em que são compensadas.
participação nos lucros dos trabalhadores
todos os trabalhadores de uma empresa têm direito a uma parte dos seus lucros. A participação nos lucros é calculada anualmente à taxa de 10% do eventual rendimento tributável. Existem determinados elementos específicos descritos na lei que têm de ser acrescentados ou deduzidos do rendimento tributável para efeitos do cálculo da participação nos lucros. A maior parte destes factores relaciona-se com diferenças no tratamento da contabilidade da inflação.
a partir de 1 de janeiro de 2005, a participação nos lucros paga num ano será dedutível dos resultados do ano seguinte após impostos.Incentivos fiscais uma taxa de imposto efectiva de 19% aplica-se aos contribuintes envolvidos em certas actividades específicas, tais como::

• importações e exportações
• agricultura
• gado
• pesca
• transporte

GRUPOS CORPORATIVOS
grupos Empresariais pode escolher o arquivo de tributação consolidada de resultados, tanto para fins de imposto de renda, bem como para os efeitos do imposto sobre ativos. A consolidação implica a combinação do rendimento tributável de todas as empresas do grupo, tendo em conta as percentagens de acções detidas pela Sociedade Gestora de participações sociais, e a eliminação de certas operações entre empresas. A principal vantagem resultante deste procedimento é a possibilidade de utilizar as perdas fiscais de uma empresa para compensar os lucros de outra empresa do grupo. Em 2006, a percentagem de compensação foi aumentada de 60% para 100%.O Secretário do tesouro tem poderes para alterar a perda ou lucro fiscal no caso de transacções entre partes relacionadas efectuadas a preços diferentes dos preços de mercado, incluindo vendas ou compras, empréstimos, prestação de serviços, locação ou venda de bens imóveis, bem como utilização ou transferência de activos intangíveis, quando não forem realizadas pelo justo valor de mercado.
os contribuintes são obrigados a realizar um estudo anual sobre os preços de transferência. Os contribuintes têm de aplicar a melhor Regra do método. Por defeito, considera-se que se trata do método de preços não controlado comparável (CUP), a menos que o contribuinte possa provar que esse método não é aplicável.
sociedades estrangeiras controladas / paraísos fiscais
o regime CFC quando promulgado foi baseado numa concepção geográfica tal que se aplicava apenas às operações realizadas em países ou regiões específicos (Lista negra). Actualmente, este regime aplica-se aos rendimentos, independentemente do local de origem, em que o imposto cobrado era inferior a 75% do imposto que teria sido pago no México.
o rendimento não está sujeito ao regime CFC quando a empresa mexicana não controla a empresa ultramarina ou menos de 20% do seu rendimento anual é o rendimento passivo. Para este efeito, o controlo é aquele que permite à empresa-mãe decidir o momento da distribuição de dividendos ou lucros.

retenções na fonte

dividendos
dividendos estão sujeitos à WHT da seguinte forma: 10%.
juros
a retenção na fonte a pagar sobre juros a não residentes depende do tipo de juros em um intervalo de 1,04% sobre títulos e 20% em outros casos.
ROYALTIES
Royalties a pagar não-residentes são tributados com as seguintes taxas:

• pelo direito de uso De vagões ferroviários: 5%
• Para o uso de direitos de autor científica, literária, ou obras de arte, incluindo cinema e rádio e televisão, gravações, bem como o software e os pagamentos para a transmissão de sinais de vídeo e áudio via satélite, cabo, fibra óptica, e semelhante mídia: 25%
• Sobre patentes de invenção ou melhoria de certificados, marcas comerciais, nomes de marca e publicidade: 35%
• para a utilização de desenhos ou modelos, planos, fórmulas ou procedimentos, e de equipamento científico, comercial e industrial; sobre os montantes pagos por informações relativas à experiência científica, comercial e industrial; e para assistência técnica: 25%

controle de câmbio
não há restrições de câmbio no México. As moedas estrangeiras podem ser livremente compradas, vendidas e enviadas ou transferidas para o estrangeiro.

México IVA (Impuesto al valor agregado)

a taxa geral do IVA no México é de 16%, com uma taxa de 11% aplicável nas fronteiras e outras zonas designadas, e uma taxa de 0% para alimentos, medicamentos e certos outros artigos.
as empresas e as pessoas que exercem a actividade de venda, prestação de serviços, locação financeira, importação ou exportação de bens estão sujeitas ao IVA. Na maioria dos casos, este imposto não representa uma despesa para as empresas ou pessoas, uma vez que é cobrado ao consumidor dos bens ou serviços e pago mensalmente às autoridades fiscais.
o IVA pago sobre as compras de bens e serviços recebidos pode ser deduzido do IVA cobrado e a pagar. No caso de o IVA pago exceder o IVA cobrado num determinado período, As empresas e as pessoas têm o direito de ser reembolsadas pela administração fiscal ou, em determinadas condições, de compensar o IVA a receber por outros impostos a pagar.
registo de IVA-todas as pessoas devem estar registadas para poderem creditar o IVA pago aos vendedores ou fornecedores ou na fronteira. Os não residentes que efectuam entregas de bens ou prestações de serviços tributáveis no México também devem registar-se.
depósito e pagamento de IVA – depósito de IVA é mensal, nos primeiros 17 dias do mês seguinte.