rapportering av kompensationsinkomst och realisationsvinst eller förlust för diskvalificerande disposition av ESPP-aktier.
om du gör en diskvalificerande disposition av aktier som förvärvats genom en kvalificerad personalköpsplan (ESP) betyder det vanligtvis att du måste rapportera kompensationsinkomst. Om din disposition skedde i form av en försäljning måste du också rapportera realisationsvinst eller förlust från den transaktionen. Denna sida förklarar hur man rapporterar dessa händelser.
preliminär förklaring
dessa regler kräver att du rapporterar kompensationsintäkter på en diskvalificerande disposition även om du slutade sälja aktierna med förlust. Kompensationsinkomsten läggs till grunden för de aktier som används för att beräkna realisationsvinst eller förlust, så att du inte beskattas två gånger på samma inkomst. I vissa fall kanske du inte kan använda kapitalförlusten från din försäljning. Om det händer kan du beskattas på inkomst som överstiger din vinst eller till och med betala skatt när du har en total förlust.
vad du behöver
intäkter från en diskvalificerande disposition av ESPP-lager ska visas på blankett W-2, så det är ett objekt du behöver. Från och med skatteåret 2010 måste företag också tillhandahålla formulär 3922, vilket ger andra nummer du kan behöva. Om du sålde aktierna (istället för att göra en annan typ av disposition, till exempel en gåva), bör du också ha formulär 1099-B, som rapporterar dina intäkter från försäljningen.
Steg 1: Beräkna kompensationsinkomst
din kompensationsinkomst från ESP-aktier i en diskvalificerande disposition är värdet på dessa aktier på inköpsdagen minus det belopp som betalats för dem. Om du till exempel betalade $1,700 för att förvärva aktier som hade ett värde av $2,000 på inköpsdatumet, är din kompensationsinkomst från en diskvalificerande disposition av dessa aktier $300.
i en diskvalificerande disposition av ESP-aktier som köpts med rabatt måste du rapportera kompensationsinkomster även om aktievärdet sjönk innan du sålde aktierna och lämnade dig med förlust.
steg 2: Kontrollera din W-2
detta belopp bör återspeglas på formulär W-2 mottaget från företaget som upprätthåller Planen. Det händer inte alltid, så du bör kontrollera din W-2. Det kan vara svårt att isolera detta belopp eftersom det inte listas separat. En ledtråd skulle vara att jämföra antalet i Ruta 1 (din totala lön) med antalet i Ruta 3 (socialförsäkringslön), eftersom denna inkomst ska visas i Ruta 1 men inte i Ruta 3. Om du är osäker på om företaget inkluderade detta belopp i dina löner rapporterade på formulär W-2 bör du klargöra detta med löneavdelningen.
steg 3: rapportera din kompensationsinkomst
om kompensationsinkomsten från din diskvalificerande disposition inkluderades i lönerna som rapporterats på blankett W-2, rapportera helt enkelt numret från din W-2 på din avkastning som du normalt gör. Om det inte ingick i din W-2, Lägg till EPP-ersättningen till lönerna på din blankett W-2 och rapportera summan som löner på din avkastning.
vissa människor oroar sig för att de behöver bifoga en förklaring om antalet löner på blankett 1040 inte matchar numret på den bifogade blanketten W-2. Det är inte nödvändigt här eftersom antalet du rapporterar är större än antalet på formulär W-2.
steg 4: Beräkna din bas
nästa måste du beräkna din bas för aktierna. Detta är det belopp du betalat för aktierna, ökat med det belopp som redovisats för kompensationsinkomst. (Det bör också vara lika med värdet på aktierna på inköpsdagen, eftersom kompensationsinkomst är värdet på aktierna minus deras kostnad.) Om din diskvalificerande disposition var en gåva, bör du ge denna grundinformation till mottagaren av gåvan. Om dispositionen var en försäljning, fortsätt till steg 5.
Steg 5: rapportera försäljningen av aktierna
rapportera försäljningen av aktierna enligt Schema D, med hjälp av försäljningsintäkterna rapporterade på blankett 1099-B och grunden beräknad i steg 4. Om du höll aktierna mer än ett år är din vinst eller förlust långsiktig. För aktier som innehas ett år eller mindre är din vinst eller förlust kortfristig.
