Vykazování kompenzace příjmů a kapitálových zisk nebo ztráta za vylučující dispozice ESPP akcií.
Pokud jste se vylučující pořízení akcií získaných prostřednictvím kvalifikovaného zaměstnance, nákup stock plán (ESPP), to obvykle znamená, že budete muset nahlásit kompenzace příjmů. Pokud vaše dispozice měla formu prodeje, budete také muset nahlásit kapitálový zisk nebo ztrátu z této transakce. Tato stránka vysvětluje, jak tyto události nahlásit.
Předběžné vysvětlení
Tato pravidla vyžadují, aby zpráva kompenzace příjmů na vylučující dispozice i když jste skončili prodávat akcie se ztrátou. Kompenzační příjem se připočítává k základu akcií, které se používají k výpočtu kapitálového zisku nebo ztráty, takže ze stejného příjmu nebudete dvakrát zdaněni. V některých případech však nemusí být možné použít kapitálovou ztrátu z prodeje. Pokud k tomu dojde, můžete být zdaněni z příjmu, který přesahuje váš zisk, nebo dokonce platit daň, pokud máte celkovou ztrátu.
co potřebujete
příjem z diskvalifikující dispozice akcií ESPP by se měl objevit na formuláři W-2, takže je to jedna položka, kterou potřebujete. Počínaje daňovým rokem 2010 jsou společnosti také povinny poskytnout formulář 3922, který uvádí další čísla, která budete potřebovat. Pokud jste akcie prodali (namísto jiného druhu dispozice, například daru), měli byste mít také formulář 1099-B, který hlásí vaše výnosy z prodeje.
Krok 1: Výpočet náhrady příjmu
kompenzace příjmů z akcie ESPP v vylučující dispozice je hodnota těchto podílů ke dni nákupu mínus částku za ně zaplatil. Například, pokud jste zaplatili $1,700 k nabytí akcií, který měl hodnotu $2,000 na data nákupu, vašeho náhrady příjmy z vylučující pořízení těchto akcií je $300.
V vylučující dispozice ESPP akcie koupil na slevu, musíte to nahlásit kompenzace příjmů, i když hodnota akcií šla dolů, než jste prodal akcie, takže si s ztráty.
Krok 2: Zkontrolujte, zda vaše W-2
Tato částka by měla být odráží na Formulář W-2 obdržené od společnosti udržování plánu. To se ne vždy stane, takže byste měli zkontrolovat svůj W-2. Může být obtížné tuto částku izolovat, protože není uvedena samostatně. Jedním vodítkem by bylo porovnat číslo v kolonce 1 (Vaše celková mzda) s číslem v kolonce 3 (mzdy sociálního zabezpečení), protože tento příjem by se měl objevit v kolonce 1, ale ne v kolonce 3. Pokud si nejste jisti, zda společnost zahrnula tuto částku do vašich mezd hlášených na formuláři W-2, měli byste to objasnit u mzdového oddělení.
Krok 3: Zpráva kompenzace příjmů
Pokud kompenzace příjmů z vašeho vylučující pořízení zahrnuty do mzdy, uvádí se na Formulář W-2, jednoduše nahlásit číslo z vašeho W-2 na své daňové přiznání tak, jak jste normálně dělat. Pokud to nebylo součástí vašeho W-2, přidejte ESPP náhradu mzdy ve Formuláři W-2, a report celkové mzdy na vaše daňové přiznání.
někteří lidé se obávají, že musí připojit vysvětlení, pokud číslo mzdy na formuláři 1040 neodpovídá číslu na přiloženém formuláři W-2. To zde není nutné, protože číslo, které hlásíte, je větší než číslo na formuláři W-2.
Krok 4: Vypočítejte svůj základ
Dále musíte vypočítat svůj základ pro akcie. Jedná se o částku, kterou jste zaplatili za akcie, zvýšenou o částku vykázaných příjmů z kompenzace. (Měla by se také rovnat hodnotě akcií k datu nákupu, protože příjem z kompenzace je hodnota akcií mínus jejich náklady.) Pokud byla vaše diskvalifikační dispozice darem, měli byste tuto základní informaci poskytnout příjemci daru. Pokud byla dispozice prodejem, pokračujte krokem 5.
Krok 5: nahlásit prodej akcií
ohlásit prodej akcií podle plánu D pomocí výnosů z prodeje vykázaných na formuláři 1099-B a základu vypočteného v kroku 4. Pokud jste drželi akcie více než rok, váš zisk nebo ztráta je dlouhodobá. U akcií držených rok nebo méně je váš zisk nebo ztráta krátkodobá.
