korvaustulojen ja myyntivoittojen tai-tappioiden ilmoittaminen ESPP: n osakkeiden hylkäämisestä.
jos suoritat kelpoisuusehdot täyttävän TYÖSUHDEOSAKKEIDEN osto-ohjelman (qualified employee stock purchase plan, ESPP) kautta hankittujen osakkeiden hylkäävän siirron, se tarkoittaa yleensä sitä, että sinun on ilmoitettava palkkiotuotot. Jos luovutus tapahtui myynnin muodossa, sinun on myös ilmoitettava myyntivoitosta tai-tappiosta kyseisestä liiketoimesta. Tällä sivulla kerrotaan, miten näistä tapahtumista voi raportoida.
alustava selitys
näiden sääntöjen mukaan sinun on ilmoitettava korvaustuotot hylkäävästä luovutuksesta, vaikka olisit myynyt osakkeet tappiolla. Korvaustulo lisätään osakepohjaan, jota käytetään myyntivoiton tai-tappion laskemiseen, jotta samasta tulosta ei veroteta kahta kertaa. Joissakin tapauksissa, kuitenkin, et ehkä voi käyttää oman myynnin tappiota. Jos näin tapahtuu, sinua voidaan verottaa tuloista, jotka ylittävät voittosi, tai jopa maksaa veroa, kun sinulla on kokonaistappio.
mitä tarvitset
ESPP: n osakekannan hylkäävästä luovutuksesta saatavat tulot tulee ilmoittaa lomakkeella W-2, joten siinä on yksi erä, jonka tarvitset. Verovuodesta 2010 alkaen yrityksiltä edellytetään myös lomaketta 3922, jossa on muita numeroita, joita saatat tarvita. Jos olet myynyt osakkeet (sen sijaan, että olisit tehnyt toisenlaisen luovutuksen, kuten lahjan), sinulla pitäisi olla myös lomake 1099-B, joka ilmoittaa myyntitulosi.
Vaihe 1: Laske korvaustulo
KORVAUSTULOSI ESPP: n osakkeista hylkäävässä luovutuksessa on näiden osakkeiden arvo ostopäivänä vähennettynä niistä maksetulla summalla. Esimerkiksi, jos olet maksanut $1,700 hankkia osakkeita, joiden arvo oli $2,000 ostopäivänä, korvaustulosi hylkäävä luovutus näiden osakkeiden on $300.
alennuksella ostettujen ESPP-osakkeiden hylkäävässä luovutuksessa on ilmoitettava korvaustuotot, vaikka osakkeen arvo olisi laskenut ennen osakkeiden myyntiä, jolloin sinulle jää tappio.
Vaihe 2: Tarkista W-2
tämä summa tulee ottaa huomioon lomakkeella W-2, joka on saatu järjestelyä ylläpitävältä yritykseltä. Niin ei aina tapahdu, joten kannattaa tarkistaa W-2. Määrää voi olla vaikea eristää, koska sitä ei ole erikseen listattu. Yksi johtolanka olisi verrata ruudussa 1 olevaa numeroa (kokonaispalkat) kohtaan 3 (sosiaaliturvapalkat), koska näiden tulojen pitäisi näkyä laatikossa 1 mutta ei laatikossa 3. Jos olet epävarma siitä, onko yritys sisällyttänyt tämän summan palkkaasi, joka on ilmoitettu lomakkeella W – 2, Sinun on selvitettävä asia palkanlaskentaosastolla.
Vaihe 3: ilmoita korvaustulosi
jos työkyvyttömyysmenettelystäsi saadut korvaustulot sisältyivät lomakkeella W-2 ilmoitettuihin palkkoihin, ilmoita vain W-2: n numero veroilmoituksessasi normaalisti. Jos se ei sisälly W-2: een, lisää ESPP-korvaus palkkoihin W-2-lomakkeella ja ilmoita kokonaispalkka veroilmoituksessa.
jotkut pelkäävät, että heidän on liitettävä mukaan selitys, jos lomakkeen 1040 palkkanumero ei vastaa oheisen lomakkeen W-2 numeroa. Se ei ole tarpeen, koska ilmoittamanne Numero on suurempi kuin lomakkeen W-2 numero.
Vaihe 4: Laske perusteesi
Seuraavaksi sinun on laskettava perusteesi osakkeille. Tämä on osakkeista maksamasi summa korotettuna ilmoitettujen korvaustulojen määrällä. (Sen olisi myös oltava yhtä suuri kuin osakkeiden arvo ostopäivänä, koska korvaustulo on osakkeiden arvo vähennettynä niiden hankintamenolla.) Jos hylkäävä luovutuksesi oli lahja, sinun tulee antaa nämä perustiedot lahjan saajalle. Jos luovutus oli myynti, siirry vaiheeseen 5.
Vaihe 5: ilmoita osakkeiden myynti
ilmoita osakkeiden myynti taulukossa D käyttäen lomakkeella 1099-B ilmoitettua myyntituottoa ja vaiheessa 4 laskettua perustetta. Jos omistit osakkeita yli vuoden, voitto tai tappio on pitkäaikainen. Vuoden tai vähemmän omistettujen osakkeiden voitto tai tappio on lyhytaikainen.
