Reporting compensation income and capital gain or loss per dismissioni di azioni ESPP.
Se si effettua una disposizione squalificante di azioni acquisite attraverso un qualificato employee stock purchase plan (ESPP), di solito significa che devi segnalare il reddito di compensazione. Se la tua disposizione ha assunto la forma di una vendita, dovrai anche segnalare plusvalenze o perdite derivanti da tale transazione. Questa pagina spiega come segnalare questi eventi.
Spiegazione preliminare
Queste regole richiedono di segnalare il reddito di compensazione su una disposizione squalificante anche se hai finito per vendere le azioni in perdita. Il reddito di compensazione viene aggiunto alla base delle azioni che viene utilizzato per calcolare plusvalenza o perdita, in modo che non si ottiene tassato due volte sullo stesso reddito. In alcuni casi, tuttavia, potrebbe non essere in grado di utilizzare la perdita di capitale dalla vendita. Se ciò accade, si può essere tassati sul reddito che supera il vostro profitto, o anche pagare le tasse quando si dispone di una perdita complessiva.
Ciò di cui hai bisogno
Il reddito da una disposizione squalificante delle azioni ESPP dovrebbe apparire sul modulo W-2, quindi è un elemento di cui hai bisogno. A partire dall’anno fiscale 2010, le aziende sono anche tenuti a fornire il modulo 3922, dando altri numeri potrebbe essere necessario. Se hai venduto le azioni (invece di fare un diverso tipo di disposizione, come un regalo), dovresti anche avere il modulo 1099-B, che riporta i tuoi proventi dalla vendita.
Fase 1: Calcola reddito di compensazione
Il tuo reddito di compensazione da azioni ESPP in una disposizione di squalifica è il valore di tali azioni alla data di acquisto meno l’importo pagato per loro. Ad esempio, se hai pagato $1.700 per acquisire azioni che avevano un valore di $2.000 alla data di acquisto, il tuo reddito di compensazione da una disposizione squalificante di tali azioni è $300.
In una disposizione squalificante delle azioni ESPP acquistate con uno sconto, devi segnalare il reddito di compensazione anche se il valore delle azioni è sceso prima di vendere le azioni, lasciandoti con una perdita.
Passo 2: Controlla il tuo W-2
Questo importo dovrebbe riflettersi sul modulo W-2 ricevuto dalla società che mantiene il piano. Questo non sempre accade, quindi dovresti controllare il tuo W-2. Può essere difficile isolare questo importo perché non è elencato separatamente. Un indizio potrebbe essere quello di confrontare il numero nella casella 1 (i salari totali) con il numero nella casella 3 (salari di sicurezza sociale), perché questo reddito dovrebbe apparire nella casella 1 ma non nella casella 3. Se siete incerti sul fatto che la società ha incluso questo importo nei vostri salari riportati sul modulo W-2 si dovrebbe chiarire questo con il reparto libro paga.
Passo 3: Segnala il tuo reddito di compensazione
Se il reddito di compensazione dalla tua disposizione squalificante è stato incluso nei salari riportati sul modulo W-2, è sufficiente segnalare il numero dal tuo W-2 sulla tua dichiarazione dei redditi il modo in cui si fa normalmente. Se non è stato incluso sul tuo W-2, aggiungi la compensazione ESPP ai salari sul tuo modulo W-2 e segnala il totale come salari sulla tua dichiarazione dei redditi.
Alcune persone temono di dover allegare una spiegazione se il numero per i salari sul modulo 1040 non corrisponde al numero sul modulo allegato W-2. Questo non è necessario qui perché il numero che stai segnalando è maggiore del numero sul modulo W-2.
Passo 4: Calcola la tua base
Successivamente è necessario calcolare la base per le azioni. Questo è l’importo che hai pagato per le azioni, aumentato dell’importo del reddito di compensazione riportato. (Dovrebbe anche essere uguale al valore delle azioni alla data di acquisto, perché il reddito di compensazione è il valore delle azioni meno il loro costo.) Se la tua disposizione squalificante era un regalo, dovresti fornire queste informazioni di base al destinatario del regalo. Se la disposizione era una vendita, procedere al passaggio 5.
Fase 5: Segnalare la vendita delle azioni
Segnalare la vendita delle azioni nel Programma D, utilizzando i proventi delle vendite riportati sul modulo 1099-B e la base calcolata nel passaggio 4. Se hai tenuto le azioni più di un anno, il tuo guadagno o perdita è a lungo termine. Per le azioni detenute un anno o meno, il guadagno o la perdita è a breve termine.
