rapportage van inkomsten en vermogenswinst of-verlies voor diskwalificatiebeschikkingen van ESPP-aandelen.
als u een diskwalificerende beschikking geeft over aandelen die zijn verkregen via een qualified employee stock purchase plan (ESPP), betekent dit meestal dat u inkomsten uit vergoedingen moet rapporteren. Als uw dispositie de vorm van een verkoop heeft aangenomen, moet u ook de meerwaarde of het verlies van die transactie melden. Deze pagina legt uit hoe u deze gebeurtenissen kunt rapporteren.
toelichting vooraf
deze regels vereisen dat u inkomsten uit compensatie bij diskwalificatie meldt, zelfs als u de aandelen met verlies verkocht. De compensatie-inkomsten worden opgeteld bij de basis van de aandelen die wordt gebruikt om de meerwaarde of het verlies te berekenen, zodat je niet tweemaal belast wordt over hetzelfde inkomen. In sommige gevallen, echter, kunt u niet in staat zijn om het kapitaalverlies uit uw verkoop te gebruiken. Als dat gebeurt, kunt u worden belast op inkomen dat hoger is dan uw winst, of zelfs belasting betalen wanneer u een totale verlies.
wat u nodig hebt
inkomsten uit een diskwalificatie van ESPP-voorraden moeten worden vermeld op Formulier W-2, dus dat is een item dat u nodig hebt. Beginnend met het belastingjaar 2010, zijn bedrijven ook verplicht om formulier 3922 te verstrekken, met andere nummers die u mogelijk nodig hebt. Als u de aandelen verkocht (in plaats van een ander soort dispositie, zoals een gift), moet u ook Formulier 1099-B, die uw opbrengst van de verkoop meldt.
Stap 1: Calculate compensation income
uw compensatie-inkomsten uit ESPP-aandelen in een diskwalificerende dispositie is de waarde van die aandelen op de datum van aankoop minus het betaalde bedrag. Bijvoorbeeld, als u betaald $ 1.700 om aandelen die een waarde van $2.000 op de datum van aankoop had te verwerven, uw compensatie-inkomsten uit een diskwalificatie dispositie van die aandelen is $300.
in geval van diskwalificatie van met korting gekochte ESPP-aandelen moet u de inkomsten uit vergoedingen melden, zelfs als de waarde van de aandelen daalde voordat u de aandelen verkocht, waardoor u met een verlies achterblijft.
Stap 2: Controleer uw W-2
dit bedrag moet worden vermeld op Formulier W-2 dat is ontvangen van de onderneming die het plan handhaaft. Dat gebeurt niet altijd, dus je moet je W-2 Controleren. Het kan moeilijk zijn om dit bedrag te isoleren omdat het niet apart wordt vermeld. Een aanwijzing zou zijn om het nummer in vak 1 (Uw totale loon) te vergelijken met het nummer in vak 3 (loon van de sociale zekerheid), omdat dit inkomen in vak 1 moet worden vermeld, maar niet in vak 3. Als u onzeker bent over de vraag of het bedrijf opgenomen dit bedrag in uw lonen gemeld op Formulier W-2 moet u dit verduidelijken met de payroll afdeling.
Stap 3: Meld uw inkomsten uit schadevergoeding
als de inkomsten uit uw diskwalificatie in de lonen zijn opgenomen die op Formulier W-2 worden vermeld, meld dan gewoon het nummer van uw W-2 op uw belastingaangifte zoals u dat normaal doet. Als het niet was opgenomen op uw W-2, voeg de ESPP-compensatie toe aan de lonen op uw formulier W-2 en rapporteer het totaal als lonen op uw belastingaangifte.
sommige mensen maken zich zorgen dat ze een verklaring moeten toevoegen als het loonnummer op formulier 1040 niet overeenkomt met het nummer op het bijgevoegde formulier W-2. Dat is hier niet nodig omdat het nummer dat je rapporteert groter is dan het nummer op Formulier W-2.
Stap 4: Bereken uw basis
vervolgens moet u uw basis voor de aandelen berekenen. Dit is het bedrag dat u hebt betaald voor de aandelen, vermeerderd met het bedrag van de gerapporteerde compensatie-inkomsten. (Het moet ook gelijk zijn aan de waarde van de aandelen op de datum van aankoop, omdat compensatie-inkomsten is de waarde van de aandelen minus hun kosten.) Als uw diskwalificatie een geschenk was, moet u deze basisinformatie aan de ontvanger van het geschenk verstrekken. Als de dispositie een verkoop was, ga dan naar stap 5.
Stap 5: rapporteer de verkoop van de aandelen
rapporteer de verkoop van de aandelen volgens Schema D, aan de hand van de verkoopopbrengsten gerapporteerd op Formulier 1099-B en de grondslag berekend in Stap 4. Als u de aandelen langer dan een jaar hield, is uw winst of verlies op lange termijn. Voor aandelen die een jaar of minder worden gehouden, is uw winst of verlies op korte termijn.
