raportarea veniturilor din compensații și a câștigului sau pierderii de capital pentru o dispoziție descalificatoare de acțiuni ESPP.
dacă faceți o dispoziție descalificatoare a acțiunilor achiziționate printr-un plan de cumpărare a acțiunilor angajaților calificați (ESPP), înseamnă de obicei că trebuie să raportați veniturile din compensații. Dacă dispoziția dvs. a luat forma unei vânzări, va trebui, de asemenea, să raportați câștigul sau pierderea de capital din tranzacția respectivă. Această pagină explică modul de raportare a acestor evenimente.
explicație preliminară
aceste reguli vă impun să raportați venitul compensatoriu pe o dispoziție descalificatoare, chiar dacă ați ajuns să vindeți acțiunile în pierdere. Venitul compensatoriu se adaugă la baza acțiunilor utilizate pentru a calcula câștigul sau pierderea de capital, astfel încât să nu fiți impozitați de două ori pe același venit. Cu toate acestea, în unele cazuri, este posibil să nu puteți utiliza pierderea de capital din vânzarea dvs. Dacă se întâmplă acest lucru, este posibil să fiți impozitat pe venituri care depășesc profitul dvs. sau chiar să plătiți impozit atunci când aveți o pierdere globală.
ce aveți nevoie
venitul dintr-o dispoziție descalificatoare a stocului ESPP ar trebui să apară pe formularul W-2, deci acesta este un element de care aveți nevoie. Începând cu anul fiscal 2010, companiile sunt, de asemenea, obligate să furnizeze formularul 3922, oferind alte numere de care aveți nevoie. Dacă ați vândut acțiunile (în loc să faceți un alt tip de dispoziție, cum ar fi un cadou), ar trebui să aveți și Formularul 1099-B, care vă raportează veniturile din vânzare.
Pasul 1: Calculați venitul compensatoriu
venitul dumneavoastră compensatoriu din acțiunile ESPP într-o dispoziție descalificatoare este valoarea acelor acțiuni la data cumpărării minus suma plătită pentru acestea. De exemplu, dacă ați plătit 1.700 USD pentru a achiziționa acțiuni care au avut o valoare de 2.000 USD la data achiziției, venitul dvs. de compensare dintr-o dispoziție descalificatoare a acestor acțiuni este de 300 USD.
într-o dispoziție descalificatoare a acțiunilor ESPP cumpărate cu o reducere, trebuie să raportați veniturile din compensații chiar dacă valoarea acțiunilor a scăzut înainte de a vinde acțiunile, lăsându-vă cu o pierdere.
Pasul 2: Verificați W-2
această sumă ar trebui să se reflecte pe formularul W-2 primit de la compania care menține planul. Asta nu se întâmplă întotdeauna, așa că ar trebui să verificați W-2. Poate fi dificil să izolați această sumă, deoarece nu este listată separat. Un indiciu ar fi să comparați numărul din caseta 1 (salariul dvs. total) cu numărul din caseta 3 (salariile de securitate socială), deoarece acest venit ar trebui să apară în caseta 1, dar nu în caseta 3. Dacă nu sunteți sigur dacă compania a inclus această sumă în salariile dvs. raportate pe formularul W-2, ar trebui să clarificați acest lucru cu Departamentul de salarizare.
Pasul 3: raportați venitul din compensații
dacă venitul din compensații din dispoziția dvs. de descalificare a fost inclus în salariile raportate în Formularul W-2, pur și simplu raportați numărul din W-2 pe declarația dvs. fiscală așa cum faceți în mod normal. Dacă nu a fost inclus pe W-2, Adăugați compensația ESPP la salariile din formularul W-2 și raportați totalul ca salarii în declarația dvs. fiscală.
unii oameni se tem că trebuie să atașeze o explicație dacă numărul salariilor din formularul 1040 nu se potrivește cu numărul din formularul W-2 atașat. Acest lucru nu este necesar aici, deoarece numărul pe care îl raportați este mai mare decât numărul din formularul W-2.
Pasul 4: calculați baza
apoi trebuie să calculați baza pentru acțiuni. Aceasta este suma pe care ați plătit-o pentru acțiuni, majorată cu suma veniturilor compensatorii raportate. (De asemenea, ar trebui să fie egală cu valoarea acțiunilor la data achiziției, deoarece venitul compensatoriu este valoarea acțiunilor minus costul acestora.) Dacă dispoziția dvs. de descalificare a fost un cadou, ar trebui să furnizați aceste informații de bază destinatarului cadoului. Dacă dispoziția a fost o vânzare, treceți la Pasul 5.
Pasul 5: raportați vânzarea acțiunilor
raportați vânzarea acțiunilor conform schemei D, utilizând veniturile din vânzări raportate în Formularul 1099-B și baza calculată în etapa 4. Dacă ați deținut acțiunile mai mult de un an, câștigul sau pierderea dvs. este pe termen lung. Pentru acțiunile deținute un an sau mai puțin, câștigul sau pierderea dvs. este pe termen scurt.
