Lors du transfert de patrimoine à la génération suivante, de nombreuses familles préfèrent faire des dons à des personnes plus jeunes dans une fiducie plutôt que de donner purement et simplement les actifs. Cette méthode de don d’actifs à une fiducie peut présenter de nombreux avantages, notamment la protection des actifs, la planification fiscale et le maintien du contrôle des actifs. Il existe de nombreuses options lorsque vous faites un choix pour créer une confiance, et il est important de choisir la bonne option pour votre famille.
Dans cet article, nos avocats décomposent les fiducies dynasty, un outil de planification successorale utile pour les familles multigénérationnelles. Cette option présente plusieurs avantages uniques qui peuvent en faire le bon choix pour vous.
Qu’est-ce qu’un trust dynasty ?
Une fiducie dynasty, également connue sous le nom de fiducie perpétuelle, est un puissant outil de transfert de patrimoine, car elle permet de transférer des richesses de génération en génération sans déclencher d’impôt sur les transferts tels que les dons, les successions ou les droits de transfert à sauter de génération. Une fiducie Dynasty est une fiducie irrévocable sans date de résiliation spécifiée, et la fiducie dure aussi longtemps qu’il y a des actifs dans la fiducie.
Pourquoi utiliser une fiducie dynasty ?
En attribuant une exonération de l’impôt sur les transferts sans génération aux actifs transférés à la fiducie Dynasty et en rédigeant la fiducie de sorte que les actifs ne soient pas inclus dans les successions des bénéficiaires à leur décès, les actifs de la fiducie échappent à l’imposition successorale au décès de chaque bénéficiaire. Une fiducie dynasty permet à la richesse d’être disponible pour chaque génération sans jamais être réduite par les taxes de transfert. En 2020, le montant de l’exonération de l’impôt sur les transferts sans génération est de 11 580 000 per par personne et est le même que le montant de l’exonération de l’impôt sur les dons et les successions à vie. L’impôt sur les transferts sans génération est un impôt prélevé en plus de l’impôt successoral sur les actifs transmis à des particuliers de plus d’une génération plus jeunes que le cédant, tels que les petits-enfants.
Qui bénéficierait de cet outil ?
Les particuliers ayant des successions imposables devraient envisager des outils pour réduire et éliminer les droits de mutation pour eux et pour les générations futures. Les propriétaires d’entreprises familiales sont d’excellents candidats à la planification de Dynasty trust.
Où peut-on créer une fiducie dynasty ?
La loi de l’Ohio permet aux constituants de créer des fiducies dynastiques en se retirant de la Règle Contre les perpétuités. De nombreux autres États autorisent également les fiducies perpétuelles.
Comment une fiducie Dynasty aide-t-elle le bénéficiaire?
Correctement rédigée, la fiducie Dynasty offre une protection des actifs au bénéficiaire afin que les actifs de la fiducie ne soient pas à la portée des créanciers du bénéficiaire et ne fassent pas l’objet d’un partage en cas de divorce. Les actifs sont disponibles pour l’usage du bénéficiaire, mais suffisamment hors du contrôle du bénéficiaire pour maintenir ces protections. Les fiducies Dynasty sont meilleures que toute police d’assurance qu’un bénéficiaire peut acheter. De plus, les actifs de Dynasty trust ne sont pas inclus dans les successions des bénéficiaires, même si la valeur des actifs double ou triple.
Quand une fiducie dynasty peut-elle être créée ?
Une fiducie dynasty peut être créée pendant la vie ou à la mort. Les personnes ayant suffisamment de capital de base pour soutenir leur mode de vie actuel tout au long de leur espérance de vie sont candidates à l’utilisation d’exonérations de droits de mutation au cours de leur vie.
Exemple: Don pur et simple à Dynasty Trust
Le client donne des actifs d’une valeur de 11 580 000 $ à une fiducie Dynasty au profit de l’enfant du client. Le client alloue une exonération d’impôt sur les dons de 11 580 000 $ et une exonération d’impôt sur les transferts sans génération au don à la fiducie Dynasty. Le client a retiré 11 580 000 $ de sa succession sans payer d’impôt aujourd’hui. Tous les actifs de la fiducie Dynasty ne seront pas inclus dans la succession de l’enfant ou dans les successions des descendants de l’enfant et fourniront une protection des actifs.
Les avocats du groupe de planification successorale Carlile Patchen & Murphy LLP Family Wealth & créent fréquemment des fiducies dynasty pour les clients. Si vous souhaitez en savoir plus sur ce puissant outil de transfert de patrimoine, contactez votre avocat chez CPM dès aujourd’hui.
